С 1 января 2017 года зачет и возврат переплаты страховых взносов нужно делать по правилам статей 78 и 79 Налогового кодекса. Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему фонду. То есть переплату «медицинских» взносов зачесть в счет недоимки по пенсионным взносам не разрешено.

Возвращать переплату будут только после погашения имеющейся задолженности по соответствующим пеням и штрафам. Если излишне уплаченные пенсионные взносы отражены и разнесены по лицевым счетам, налоговики переплату не вернут (п. 6.1 ст. 78 НК РФ).

Формы документов, используемые налоговыми органами и плательщиками страховых взносов за периоды с 2017 года при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, утверждены приказом ФНС России от 14 февраля 2017 года № ММВ-7-8/182@.

Зачет и возврат страховых взносов, переплаченных до 1 января 2017 года

До 1 января 2017 года зачет и возврат страховых взносов осуществляли фонды. нужно обращаться в соответствующий фонд. Если у плательщика взносов нет задолженности по взносам (пеням, штрафам), возникшей за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, переплату вернет налоговая инспекция.

Зачет переплаты, образовавшейся за периоды до 2017 года, не производится. На это указал Минфин России в письме от от 1 марта 2017 г. № 03-02-07/2/11564.

Формы документов для зачета или возврата излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в ПФР утверждены постановлением Правления ПФР от 22 декабря 2015 года № 511п.

Заявление о зачете или возврате суммы переплаты по взносам можно подать в течение трех лет со дня переплаты.

ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ

Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей.

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц.

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица.

Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты

Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы.

Главная → Бухгалтерские конференции → → Зачет больничного листа в счет взносов и возврат переплаты

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ

15.05.2017 - 22.05.2017

Страховые взносы - 2017: изучаем вместе

Зачет больничного листа в счет взносов и возврат переплаты

Наталия:

— Добрый день, вопрос по переплате страховых взносов на социальное страхование в связи с выплатой больничных и пособия до 1,5 лет. Какой сейчас механизм возврата или зачёта?

«Главная книга»:

— Порядок зачета соцстраховских пособий в счет уплаты взносов на ВНиМ регулируется двумя законами - гл. 34 НК РФ и Законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ. И тем, и другим предусмотрено, что сумму взносов на ВНиМ можно уменьшить на расходы на выплату пособий по болезни и в связи с материнством (п. 2 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ).
Но в гл. 34 НК дополнительно сказано, что если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма расходов на выплату пособий превышает начисленную сумму взносов на ВНиМ, то полученная разница (п. 9 ст. 431 НК РФ):
(или) зачитывается ИФНС в счет уплаты взносов на ВНиМ на основании полученного из ФСС подтверждения расходов на выплату пособий за этот отчетный период;
(или) может быть возвращена по заявлению плательщика непосредственно из ФСС (подробнее об этом см. ниже).
В связи с этим ФНС разъяснила, что внутри отчетного периода взносы уменьшаются на пособия без проблем на основании п. 2 ст. 431 НК РФ. А для распоряжения суммой превышения расходов над взносами, получившейся по итогам отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев) и года надо руководствоваться п. 9 ст. 431 НК РФ (Письмо ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2748@).
А этот процесс подтверждения проходит так. Сначала вы сдаете в ИФНС расчет по взносам. Она в течение 5 рабочих дней (со дня сдачи электронного расчета) или 10 рабочих дней (со дня получения расчета на бумаге) передает в ваше отделение ФСС Приложения 2 - 4 к разделу 1 расчета с данными по начисленным взносам на ВНиМ и выплаченным пособиям (п. 16 ст. 431, п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 5.2 Порядка, утв. ФНС № ММВ-23-1/11@, Правлением ФСС РФ № 02-11-10/06-3098П от 22.07.2016).
В свою очередь у ФСС после получения приложений расчета по взносам есть максимум 3 месяца для проведения камеральной проверки и подтверждения заявленных вами расходов на выплату пособия (п. 8 ст. 431 НК РФ, ч. 1, 1.1 ст. 4.7 Закона № 255-ФЗ, ст. 26.15 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Причем в рамках этой проверки ФСС может запросить у вас документы по расходам (например, больничные листы, заявления работников и др.).
Если ФСС нарушения не найдет, тогда он подтверждает расходы и сообщает об этом в ИФНС (п. 5.2 Порядка, утв. ФНС № ММВ-23-1/11@, Правлением ФСС РФ № 02-11-10/06-3098П 22.07.2016). А инспекция делает зачет превышения в счет уплаты предстоящих взносов на ВНиМ (п. 8, 9 ст. 431 НК РФ).
Если же ФСС решит, что вы выплатили пособия неправомерно, он составит акт и вручит его вам. Если вы не будете его оспаривать, Фонд вынесет решение о непринятии к зачету расходов на выплату пособий. Это решение он направит вам в течение 3 рабочих дней со дня его вынесения. А его копию - в ИФНС в течение 3 рабочих дней со дня вступления решения в силу (ч. 4, 5 ст. 4.7 Закона № 255-ФЗ). А инспекция в свою очередь, выставит вам требование об уплате недоимки по взносам на ВНиМ. Взыскивать ее она будет по тем же правилам, что и налоги (ч. 6 ст. 4.7 Закона № 255-Ф).
Представитель ФНС в интервью в нашем журнале заверил, что подтверждение расходов от отделений ФСС должно поступать в ИФНС оперативно, т.е. до окончания камеральной проверки расчета по взносам. Также он подтвердил, что если по итогам I квартала у организации расходы на выплату пособий превысили исчисленные за этот период взносы на ВНиМ и уже известно, что сумма превышения перекроет суммы взносов и за апрель, и за май, то можно не перечислять суммы взносов по срокам 15.05.2017 и 15.06.2017 (ГК, 2017, № 9, с. 11).
Кроме того, Минфин разъяснил, что зачесть в счет уплаты взносов на ВНиМ 2017 года можно и сумму превышения пособий над взносами, образовавшуюся по итогам 2016 года (Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-15-09/26588)..
Теперь что касается порядка возврата денег из ФСС живыми деньгами. Для этого в свое отделение ФСС вам нужно представить пакет документов (ч. 3 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ, п. 1, 2(1), 3 Перечня, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 № 951н, Письмо ФСС от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029):
(и) заявление о выделении средств на выплату пособий;
(и) справку-расчет. Это новый документ. Но отражаемые в справке данные такие же, как и в таблице 1 «Расчеты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» старого расчета 4 - ФСС (который вы сдавали в свое отделение ФСС за 2016 г.);
(и) расшифровку расходов на выплату пособий. Этот документ - аналог таблицы 2 раздела 1 старого расчета 4 - ФСС;
(и) документы, подтверждающие расходы: листки нетрудоспособности, справки о рождении детей и др.
Представить эти документы в ФСС вы по-прежнему можете, не дожидаясь окончания квартала.
После получения документов ФСС может (ч. 3, 4 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ)
(или) в течение 10 календарных дней перечислить деньги на ваш расчетный счет;
(или) назначить камеральную проверку. И в этом случае он либо вернет деньги после проверки, либо откажет в выделении средств, если нашлись ошибки. Кстати, решение о выделении средств либо об отказе в выделении ФСС направит вам, а копию в ИФНС (ч. 4.1, 5 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ).

Сообщили, что мы должны уплатить все взносы с начала года, а переплату на 01.01.2017 г. вернуть из пенсионного фонда. Насколько это законно?

Читайте в статье, как вернуть или зачесть переплату по страховым взносам за 2016г.

Вопрос: С середине 2016 года образовалась переплата по страховым взносам в пенсионный фонд вследствие чего мы не платили взносы. С января 2017 г. страховые взносы перешли в ведомство ИФНС и инспекторы требуют уплаты взносов несмотря на имеющуюся переплату.

Ответ: Да, законны. С 2017г. платить взносы нужно в инспекцию. Переплату взносов в ПФР до 01.01.2017г. можно только вернуть. Для этого обратитесь в ПФР с заявлением. Фонд примет решение и передаст инспекции. Инспекция вернет переплату на расчетный счет.

Как вернуть или зачесть переплату по страховым взносам

Внимание: с 1 января 2017 года расчет и уплату страховых взносов контролируют налоговые инспекции (
гл. 34 НК РФ). А вот вернуть или нет переплату по взносам на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование за периоды до 1 января 2017 года, решают фонды.*

Переплата по взносам на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование

Куда обратиться, чтобы вернуть или зачесть переплату по страховым взносам, зависит от периода переплаты. Переплату за периоды до 2017 года можно только вернуть – чтобы это сделать, обратитесь в фонды с заявлением* (
).

В налоговую инспекцию подавайте заявления о зачете, возврате переплаты по страховым взносам только по расчетам, которые сдавали в налоговую инспекцию. На зачет и возврат взносов распространяются правила налоговой переплаты . О том, как провести сверку расчетов с налоговой инспекцией, читайте в рекомендации . Это следует из
Закона от 3 июля 2016 № 250-ФЗ.

Зачесть или вернуть переплату можно в течение трех лет.

Как платить страховые взносы за сотрудников

С 1 января 2017 года взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование контролирует ФНС России*. Поэтому страховые взносы перечисляйте по правилам , которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Исключение – взносы на травматизм, их, как и прежде, платите в ФСС России (
Закон от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

Куда перечислять

Перечисляйте страховые взносы по местонахождению головного отделения организации* или ее обособленного подразделения (
п. 11 ст. 431 НК РФ).

Как теперь зачитывать и возвращать НДФЛ, взносы и другие налоги

Взносы за прошлый год

Переплату по взносам за прошлый год и раньше можно только вернуть. Зачесть ее в платежи 2017 года не получится* (
ст. 21 Федерального закона от 03.07.16 № 250-ФЗ).

Чтобы вернуть переплату, сдайте заявления на возврат в фонды*. Заявление в ПФР заполняйте по рекомендованной форме. Она есть , а также на pfr.ru в разделе