Сколько стоит патент для ип на грузоперевозки. Правила приобретения патента

Один из налоговых режимов, отлично подходящих для малого, сверхмалого и сезонного бизнеса, – патентная система налогообложения (ПСН). Вы покупаете патент, который освобождает вас от обязанностей платить НДС и НДФЛ, заполнять налоговые декларации и тратиться на бухгалтера. Узнать, сколько будет стоить патент, вы можете, используя калькулятор расчета стоимости патента для ИП в 2018 году, в конце нашего материала.

Что дает патент?

1. Главная особенность патентной системы – налогом в 6% облагается не фактический, а возможный доход предпринимателя.
2. Потенциальный доход для ИП на патенте установлен в каждом регионе для любого вида деятельности. Доход может увеличиваться вместе с количеством сотрудников или объектов.
3. Для впервые зарегистрированных ИП, работающих в производственной, социальной или научной сфере, на патентном налогообложении может быть установлена ставка 0%.
4. Предприниматели на патенте вправе платить страховые взносы за своих работников по пониженным ставкам. Исключения – торговля, общественное питание и аренда недвижимости.

Купить патент можно на любой срок от 1 месяца до 1 года, что особенно удобно для тех, кто занимается обработкой сезонной продукции или сезонной торговлей.

Какой ИП может перейти на ПСН?

1. Количество сотрудников не превышает 15 человек.
2. Вид деятельности ИП разрешен для введения ПСН. постоянно пополняется и может отличаться в разных регионах. Самые популярные – парикмахерские, репетиторские и тренерские услуги, пошив и ремонт одежды и обуви, ремонт мебели и техники, различные услуги производственного характера, переработка сельскохозяйственной продукции, общественное питание, торговля (площадь торгового зала не более 50 м²).
3. Максимальный доход по всем видам деятельности не превышает в сумме 60 млн рублей.

Сколько стоит патент?

Проще всего узнать стоимость патента для ИП онлайн, воспользовавшись официальным калькулятором на сайте ФНС или в конце этой статьи.

Выберите из выпадающих списков свой регион, срок действия патента, вид деятельности и количество сотрудников – и система покажет искомое число. Там же можно скачать форму заявления на получение патента.

Тем, кто хочет самостоятельно рассчитать патент, нужно найти таблицу базовой доходности при патентной системе налогообложения на 2018 год для субъекта федерации, в котором ведется предпринимательская деятельность, узнать базовый доход (БД) по интересующему виду деятельности и умножить его на 6%. Если вы собираетесь купить патент менее чем на год, нужно БД разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент, и получившуюся сумму умножить на 6%.

Приведем пример расчета по патенту для ИП, занимающегося репетиторскими услугами в Москве без привлечения наемных сотрудников. Согласно данным калькулятора ФНС, цена патента на 2018 год для него составит: 330000 рублей х 6% = 19800 рублей. Для предпринимателя, оказывающего услуги по оформлению интерьеров жилых помещений с привлечением трех наемных сотрудников, годовой патент в Москве будет стоить 39600 рублей, в Казани – 44400 рублей.

Оплата патента сроком до полугода производится в полном размере в любое время до окончания его срока действия, на 6 месяцев и более – двумя частями. 1/3 нужно заплатить в первые три месяца после начала действия патента, еще 2/3 – в любое время до его окончания. Квитанцию для оплаты можно сформировать и распечатать на сайте ФНС в разделе «Электронные услуги» .

Как перейти на ПСН?

Не позднее чем за 10 дней до начала дела нужно подать заявление в налоговый орган по месту жительства либо, если работа по патенту будет вестись в другом субъекте федерации, в любой территориальный налоговый орган по месту фактической деятельности. Тем, кто претендует на налоговую ставку 0%, придется заполнить заявления по особой форме (можно скачать на сайте ФНС РФ).

В течение 5 дней налоговый орган обязан выдать заявителю патент или уведомить об отказе. Причиной отказа может быть наличие недоимки по налогам за прошлые патенты, несоответствие указанного в заявке вида деятельности перечню попадающих под ПСН видов деятельности, указание срока действия патента менее 1 или более 12 месяцев, формальные ошибки в заполнении заявки.

Не позднее чем за 10 дней до начала деятельности нужно подать заявление в налоговый орган по месту жительства. В течение 5 дней налоговый орган обязан выдать заявителю патент или уведомить об отказе.

Купив патент для ИП на 2018 год и оплатив его в положенные сроки, вы сможете забыть о ежеквартальных платежах, ошибках в расчете налогов, налоговых декларациях и, как говорилось в старой рекламе, спать спокойно.

Калькулятор расчёта стоимости патента для ИП

В этом мире неизбежны только смерть и налоги. Бенджамин Франклин, американский политический деятель

Патентная система налогообложения была введена в России в 2013 году. Данная система еще не приобрела большой популярности у бизнесменов, что совсем не заслужено. Да, она имеет ряд недостатков, в особенности по стоимости, но в автотранспортных перевозках патент на перевозку грузов является оптимальным решением для предпринимателя.

Основные преимущества патента

Согласно налоговому кодексу, приобретая данное свидетельство, ИП освобождается от уплаты большей части сборов. В частности:

• Он не производит оплату взносов в Фонд Социального Страхования и ФОМС;
• Он освобождается от обязательств по сдачи деклараций;
• Оплатив процедуру оформления, ИП автоматически снимает с себя все налоговые нагрузки (НДФЛ, налог на имущество и т.д.).

Есть разные мнения по вопросу финансовой выгоды при покупке патента, но для ИП, чья деятельность связана с автотранспортными грузовыми перевозками, выгода работы с таким свидетельством очевидна. Расчет тут простой – частнику, имеющему 15 грузовых машин (больше при такой форме налогообложения не получится) окупить расходы, связанные с оплатой этого документа, будет очень легко. Почему? Рассмотрим ниже.

Как оформить документ и что для этого нужно

Для работы с ПСН гражданину необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. После регистрации и получения свидетельство из ЕГРЮЛ он обязан подать заявление, образец которого он может взять на официальном сайте налоговой службы. Документ будет действовать до 31 декабря, оформить его можно на месяц и более. В случае, если ИП устроит система налогообложения, этот документ он должен приобретать каждый год. Заявление на получение патента предприниматель может подать одновременно с заявлением о регистрации его в качестве ИП.

Кто может получить документ на перевозки грузов

Условия получения этого документа действуют в том случае, если доход ИП за календарный год не превысил 1 147 000 рублей, а валовая выручка — 60 млн. рублей. На предпринимателя могут работать не более 15 человек (поэтому и большее количество рабочих машин держать не имеет смысла). Таким образом, возникает вопрос – если у ИП грузоперевозки на две машины, сколько патентов ему нужно оформлять?

Достаточно оформить один документ на несколько автомобилей. Количество автомобилей не имеет значения в том случае, если они работают по одному виду деятельности и договора на автотранспортные перевозки грузов с их владельцем (ИП) заключены в той области, где зарегистрирован ИП и где он приобрел патент.

Рассмотрим такую ситуацию – у предпринимателя в наличии имеется грузовой тягач (допустим, Скания) и рефрижератор класса С. Один можно приобрести на две машины в том случае, если они обе будут сотрудничать с одним потребителем услуг. Пример – крупная продуктовая сеть заключает договор с ИП на перевозки продуктов питания двумя машинами. Договор должен быть заключен в том районе, где был выдан патент на грузоперевозки для ИП. Или же владелец машин может заключить договора с разными покупателями услуг, но они, опять же, должны быть из одного региона.

Стоимость в субъектах РФ

Стоимость оформления определяется каждым регионом самостоятельно. Расчет производится по формуле: предполагаемый доход умножается на 6%. Сумма предполагаемого дохода утверждается ежегодно по каждому отдельному субъекту. В случае если в конце года сумма не изменилась, для расчета стоимости патента берется та ставка, которая использовалась в предыдущем году.

Для двух и более машин расчет производится на каждую единицу отдельно. То есть, имея два автомобиля, ИП может оформить один патент, но стоить он будет больше. При этом, если в автотранспортных перевозках какой-то из автомобилей не будет использоваться, цена не снизиться. И наоборот, в случае если в течение времени действия ПСН частник решит ввести в эксплуатацию еще одно транспортное средство, ему на него необходимо будет приобретать отдельный патент.

При принятии решения о переходе на патентную систему налогообложения, владелец такого бизнеса может узнать, сколько он стоит, воспользовавшись калькулятором, который размещен на официальном сайте налоговой службы.

Стоимость патента на грузоперевозки в 2016 году на территории России определяется по базовым ставкам 2015 года, исключение составляют три региона – Москва, Санкт-Петербург, Республика Адыгея. Образец заполнения заявления также имеет новую форму с февраля 2016.

Образец бланка патента на розничную торговлю до 3-х работников

Задняя сторона документа

Оплатить патент можно единовременно, а можно частями, в три этапа. Последний взнос производится за 30 календарных дней до окончания срока действия патента.

Особенности документа в Москве

Патент на грузоперевозки в Москве получить можно на общих основаниях, но все-таки, он имеет некоторые отличительные особенности. Основным преимуществом для грузоперевозчиков, работающих по ПНС в Москве, стало освобождение их от уплаты торгового сбора. Это еще одно налоговое послабление, которое прибавляет плюсы при выборе ПСН.

С 2016 года В Москве оформить документ на год (только город, в области действуют уже другие нормативные акты) стоит 18 000 рублей на каждую транспортную единицу. При этом годовой потенциальный доход с одного ТС не должен превышать 300 000 рублей. В случае превышения такового, ИП теряет возможность использовать патент.

Законом о применении ПСН в Московской области 2015 года была утверждена следующая стоимость на 2016 год:

• 11 687 рублей для предпринимателя, работающего без наемного работника, использующего одно транспортное средство.
• 236 837 рублей – максимальная цена. Такую сумму придется заплатить предпринимателю, использующему в своей деятельности от 4 до 15 наемных работников, и имеющему в автопарке несколько транспортных средств.

Так как в 2016 году редакция закона не менялась, указанные цены актуальны до 31 декабря 2016 года.
Подведем итоги, выделим все плюсы и минусы применения ПСН.

Основные преимущества

1. Патентная система налогообложения снимает практически все налоговые нагрузки с предпринимателя.
2. ИП освобождается от сдачи налоговой декларации, тем самым сокращает свои затраты на содержание бухгалтера.
3. Действие распространяется на все субъекты РФ. При отлаженной схеме работы грузоперевозчик, приобретая патент, уже полностью работает на себя. То есть патент становится частью «первоначального капитала», который без других налоговых выплат вскоре себя оправдает.

Актуальные недостатки

1. Осуществлять автотранспортные грузовые перевозки с применением ПСН можно только в рамках, установленных в бланке заявления на получение.
2. Если предприниматель осуществляет автотранспортные перевозки грузов в нескольких субъектах РФ, ему необходимо приобретать патент в каждом субъекте, в котором он оформит договор с покупателем услуг.
3. Действие этого документа ограничено (максимально им можно пользоваться 12 месяцев) и не подлежит продлению. Ежегодно его надо приобретать заново.

Поэтому начинающему грузоперевозчику лучше оценить свои возможности, начав свою деятельность по другим схемам (УСН, ЕНВД), рассчитать на практике реальную валовую доходность, чтобы патент не стал для него ощутимой затратой.
Подробную информацию можно посмотреть в статье 346.43 Налогового Кодекса РФ.

Грузоперевозки являются одной из самых популярных сфер бизнеса в России. Несмотря на то, что наиболее распространённой формой налогообложения для грузоперевозок является ЕНВД, ПСН, созданная в 2013 году, набирает большую армию приверженцев среди бизнесменов. Похожие по сути, но разные по основным характеристикам, формы ставят будущих предпринимателей перед вопросом: какая система налогообложения лучше для ИП, занимающихся грузоперевозками. О том, как открыть ИП на грузоперевозки и особенностях налогообложения расскажет статья.

Как открыть ИП по грузоперевозкам в 2019 году: с чего начать, пошаговая инструкция

Чтобы начать официальную деятельность по грузоперевозкам в 2019 году необходимо пройти стандартную процедуру регистрации ИП. Получать лицензию не требуется, если не планируется осуществление транспортировки опасных веществ.

Для регистрации потребуется предоставить:

• заявление Р21001, актуальный образец представлен на сайте налоговой службы. Важно правильно заполнить бланк;
• квитанцию, подтверждающую факт уплаты госпошлины (800 руб.);
• копию паспорта и ИНН (при наличии).

Процедура регистрации ИП для грузоперевозок состоит из нескольких этапов:

При заполнении заявления на регистрацию, будущий предприниматель должен указать коды ОКВЭД, отражающие направление будущей деятельности. С 2016 года грузоперевозки отражаются с помощью кодов 49.4 (включает все виды перевозок, в том числе легковым транспортом и фурами, кроме ж/д), 49.41 (перевозка всех видов грузов, включая опасные и специальные), 49.42 (услуги по перевозке, например, переезд). Разрешено выбрать основной вид деятельности и дополнительные (в неограниченном количестве).

Процедура регистрации занимает до 5 рабочих дней, однако по итогу может быть принято отрицательное решение.

В подобных случаях органы налоговой службы уведомляют заявителя в письменном виде с подробным разъяснением причин, после устранения которых документы подаются вновь, госпошлина оплачивается повторно.

Налогообложение по грузоперевозкам

В момент регистрации предприниматель должен сообщить о выбранной , в противном случае «автоматически» будет применяться ОСН. О том, какую систему налогообложения выбрать для удобства и выгоды предприниматель, занимающийся грузоперевозками, должен подумать заранее.

Для этого, необходимо ознакомиться с формами налогообложения, доступными предпринимателям в сфере грузоперевозок:

• ОСНО – общий режим является наиболее сложным для ИП как по размеру налоговых платежей, так и ведению отчётности. Подразумевает уплату НДФЛ, НДС, имущественных налогов, причём по каждому необходимо подавать декларацию. Чтобы правильно рассчитать сумму налога, вести учёт и отчётность необходимо обладать профессиональными навыками бухгалтера. Преимуществом использования является возможность работы с контрагентами, которые являются плательщиками НДС и отсутствие ограничений по выручке, единицам транспорта;
• УСН – имеет критерии для применения. Позволяет выбрать налогооблагаемую базу «доходы» или «доходы минус расходы», по ставке 6 и 15% соответственно. Отчётность состоит из КУДиР и ежегодной подачи декларации;
• ЕНВД – применение «вменёнки» допустимо, если количество машин в парке не превышает 20 единиц, а количество работников 100 человек. Ставка налогообложения 15% уплачивается с вменённого дохода, рассчитываемого исходя из физических показателей и установленных значений доходности для каждой отрасли. Список отраслей, которые имеют право применения ЕНВД, утверждают муниципальные власти. Декларация сдаётся каждый квартал;
• ПСН – декларации не сдаются, но необходимо вести учёт доходов.

Независимо от выбранного режима, ИП, избравший по направлению грузоперевозки, обязан уплачивать транспортный налог. При уплате имеет значение факт принадлежности автомобиля – арендованный транспорт налогом не облагается. Также, независимо от формы налогообложения и присущей ей отчётности, предпринимателю необходимо контролировать заполнение и ведение Независимо от выбранного режима, ИП, избравший по направлению грузоперевозки, обязан уплачивать транспортный налог. При уплате имеет значение факт принадлежности автомобиля – арендованный транспорт налогом не облагается. Также, независимо от формы налогообложения и присущей ей отчётности, предпринимателю необходимо контролировать заполнение и ведение путевого листа – первичного документа, который используется для учёта автотранспорта и расчётов с водителями. Документ тщательно проверяется сотрудниками ГИБДД.

Установленный законом образец путевого листа отсутствует, закреплены лишь сведения, которые он должен содержать.

Что такое ПСН

ПСН – патентная система налогообложения – это один из специальных режимов, заменяющий несколько налогов (НДФЛ, НДС, имущественный) оплатой фиксированной стоимости патента, расчёт которой осуществляется без привязки к фактически полученным доходам.

Ставка 6%. ПСН имеет следующие характеристики, которые можно причислить к преимуществам:

• стоимость патента фиксирована, а значит, нет необходимости самостоятельного платежей;
• приобретать патент возможно на срок от 1 до 12 мес.;
• не требуется подавать декларацию;
• разрешено работать без ККМ – заменой является , фиксирующий факт оплаты наличкой или безналом. Однако в 2017 году Правительство инициировало переход к онлайн-кассам, ИП на ПСН получили отсрочку до 1 июля 208 года;
• предусмотрено использование пониженных ставок при отчислении взносов за работников, исключение: ИП, занимающиеся предоставлением услуг в сфере общепита, торговлей, арендой имущества.

Список отраслей, подпадающих под применение патента, а также возможность применения «налоговых каникул» утверждается муниципальными органами власти.

ПСН имеет и другие характеристики, которые нельзя отнести к преимуществам:

• площадь занимаемого бизнесом помещения не должна превышать 50 кв.м.;
• ограниченное количество направлений деятельности;
• количество наёмных работников – не более 15;
• уменьшить стоимость невозможно;
• необходимо вести учёт с помощью КУДиР по каждому направлению отдельно;
• общий совокупный доход ИП не должен превышать 60 млнр.;
• по каждому направлению деятельности необходимо приобретать отдельный патент.

Оплата патента сроком действия до 6 месяцев осуществляется единовременно, до окончания срока действия.

Если срок выше, то разрешено делить взносы на три части:

• 1-й взнос в первые 3 мес.;
• оставшиеся до окончания срока.

Расчёт стоимости в 2019 году осуществляется по формуле: базовая доходность (сведения содержатся на сайтах субъектов РФ) х 6%. Совершить переход на ПСН возможно при регистрации или по заявлению, подать которое необходимо в налоговую службу не позднее, чем за 10 дней до начала применения спецрежима. Ходатайство о продлении применения патента необходимо подавать до 20 декабря (до первых чисел января, если срок действия предыдущего был год). Подаётся обращение в ИФНС по месту регистрации или в органы того региона, где планируется ведение бизнеса. Учёт осуществляется в КУДиР, где обязательно указать все доходы, полученные за налоговый период применения ПСН.

Патент действует только в пределах региона оформления. Однако если ИП занимается междугородними перевозками и договор с клиентом заключён в регионе регистрации, а вдругом находится лишь конечный пункт поездки, приобретать патент в другом регионе не требуется.

Патент для ИП в сфере грузоперевозок

Чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать для ИП, занимающихся грузоперевозками, необходимо сравнить между собой две наиболее популярные и похожие формы: ЕНВД и ПСН. Применение патента имеет одну важную особенность: если в парке имеется два и более транспортных средств, то приобретать патент необходимо на каждое из них. Если условие не выполнено, ПСН будет совмещён с другим режимом, например, УСН. В отличие, от ЕНВД (максимальное количество транспорта – 20 единиц, включая собственные и арендованные), патент не имеет ограничений на количество единиц транспорта. Но «вменёнка» имеет преимущество в виде отсутствия ограничений по виду деятельности и требованиям к пороговому значению дохода. Различия присутствуют и в налогооблагаемой базе (вменённый доход по ЕНВД, предполагаемый – ПСН) и в процентной ставке (15 и 6% соответственно). Так, в качестве примера можно произвести расчёт стоимости патента: ИП Пушкин занимается грузоперевозками в Москве, в парке 5 единиц, грузоподъёмность 1 тонна.

Исчисление стоимости патента:

1. Определение потенциального дохода. Базовая доходность региона для транспорта менее 3,5 тонн равна 600 000 р. БД = 600 000 х 5 = 3 000 000 р.
2. Расчёт годовой стоимости патента: 3 000 000 х 6% = 180 000 р.
3. На квартал: 3 000 000 х 6% х 3/12 = 45 000р.

Итог:патент на грузоперевозки для ИП 2019 стоимость за одну единицу в год в Москве – 36 000 руб. или 3 000 руб. в месяц. Для расчёта ЕНВД потребуется больше информации, коэффициенты К1 (устанавливается федеральной властью, в 2019 г. составляет 1,798) и К2 (зависит от региона деятельности), а также количество транспорта. Вменённый доход для грузоперевозок – 6 000 р. на одну единицу. Пример по одному транспорту в Москве: 6 000 х 1 (количество транспорта) х 1,798 х 1 (К2 для Москвы) х 15% х 3 = 4 854 рублей. Таким образом, при небольшом автопарке, немногочисленном персонале и договоров, ограниченных по сроку, применение ПСН поможет значительно снизить уровень налоговой нагрузки и упростить документооборот.

Нет необходимости заниматься расчётом стоимости патента. Полная стоимость указана на сайте субъектов РФ. Помимо этого, можно воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте https://patent.nalog.ru/info/ . Доступен расчёт всем пользователям, в том числе, незарегистрированным.

Для подсчёта стоимости требуется:

1. Выбрать текущий период, а также срок использования.
2. Выбрать УФНС. При выборе г. Москва потребуется уточнить муниципальное образование.
3. Вид деятельности: оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
4. Указать грузоподъёмность.

Калькулятор не только произведёт расчёт стоимости, но и укажет количество и размер платежей. Оплата доступна на сайте ФНС, там же можно распечатать квитанции.

Для оформления патента действующим ИП необходимо пройти несколько шагов:

1. Перейти на сайт ФНС и скачать заявление установленного образца https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/doc/patent_zayavl.pdf .
2. Заполнить и передать в ФНС;
3. Получить патент через 5 дней с реквизитами для оплаты.

Переход к применению патента не является основанием «автоматического» прекращения применения действующей формы налогообложения, чтобы сняться с учёта потребуется составить обращение.

Предприниматель может быть снят с учёта ПСН в нескольких случаях:

• по собственной инициативе;
• утрате права применения: превышение дохода, штата, смена сферы деятельности;
• до конца срока действия осталось 10 дней, а заявка на продление не подана.

Стоит помнить, что предприниматели при ПСН не освобождаются от уплаты страховых взносов «за себя» и персонал.

Открывая ИП с целью предоставления услуг перевозки грузов, важно осуществить предварительный анализ будущего бизнеса. Однако, можно отметить, что универсальной схемы по применению того или иного режима не существует. Каждый предприниматель перед приобретением патента на грузоперевозку, должен тщательно проанализировать: планируемый размер дохода, количество сотрудников и единиц транспорта. Полученные показатели сравниваются с итогами расчётов по другим формам налогообложения, после чего принимается решение. При этомстоит учитывать требования к отчётности, насколько они посильны для бизнесмена, не потребуется ли привлечение дополнительных сил и финансовых издержек. Действующим предпринимателям выбор сделать проще, так как есть с чем сравнить преимущества и недостатки.

Грузоперевозки - популярный в России вид бизнеса, ведущийся по разным системам налогообложения - ОСН, УСН, ЕНВД. С 2013 года индивидуальные предприниматели могут выбрать еще один налоговый режим - ПСН (патентную систему налогов). ПСН, часто выбираемая для ИП, представляет собой специальный режим, заменяющий сразу несколько налогов - имущественный, НДФЛ, НДС. Стоимость патента фиксированная, и не зависит от размера фактически полученной прибыли. Она составляет 6% от потенциально возможного дохода, устанавливаемого для каждого вида деятельности и региона отдельно. Патент на грузоперевозки могут получить только физлица, оформившие ИП. ООО имеет возможность использовать патентную систему только в том случае, если учредитель регистрируется как ИП. Однако при обнаружении представителями налоговой службы двух организационно-правовых форм велика вероятность начисления штрафных санкций.

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

Как и все налоговые режимы, ПСН не является универсальным решением для ИП. Она имеет преимущества и недостатки, а также целый ряд условий, ограничивающих возможность получения патента для законного осуществления грузоперевозок.

Плюсы ПСН:

• Стоимость патента фиксированная, поэтому рассчитывать величину платежей в налоговую службу не требуется.
• Упрощенный документооборот.
• Возможность выбрать срок действия патентного режима - от 1 месяца до 1 года.
• Отсутствует необходимость подавать декларацию.
• Достаточно простая и быстрая процедура получения патента.
• Разрешена работа без контрольно-кассовой машины. Взамен ККМ используют бланки строгой отчетности, в которых фиксируют оплаты наличным и безналичным расчетом. Однако в 2017 году был инициирован переход к онлайн-кассам. С 01.07.2018 года наличие онлайн-касс обязательно. Такая мера позволит государственным органам следить за уровнем выручки и эффективней защищать интересы потребителей.

Минусы ПСН:

• Необходимость вести книгу учета доходов и расходов по каждому направлению.
• Необходимость приобретать патент для каждого направления деятельности и для каждой единицы транспорта.
• При расчете налога не вычитаются страховые взносы, уплаченные за предпринимателя и его работников. Однако этот минус несколько окупается тем, что ставка взносов составляет 20% при обычных 30%.

Условия и порядок получения патента

Патент действует в пределах региона, в котором он был оформлен. Однако если предприниматель занимается междугородними перевозками, то приобретать патенты в регионах, в которых находится пункт назначения, не требуется.

Ограничения по получению патента

Выбрать патентную систему налогообложения могут ИП, удовлетворяющие следующим условиям:

• Число наемных работников не превышает 15 человек. В отличие от ЕНВД, в котором существует ограничение по количеству автотранспорта, в ПСН оно отсутствует.
• Площадь, отведенная под нужды бизнеса, не должна превышать 50 м2.
• Совокупный доход ИП за период действия патентного режима не должен превышать 60 млн рублей.

Правила приобретения патента

При выборе специального патентного налогового режима следует знать ряд важных правил:

• Патент можно приобрести при регистрации или совершить переход с другого типа налогообложения. Во втором случае заявление подают в ИФНС по месту регистрации не позже, чем за 10 дней до начала действия режима.
• Если патент приобретается на срок от 1 до 6 месяцев, его оплата вносится единовременно до окончания срока его действия. Если срок действия патента - от 6 месяцев до 1 года, взнос можно внести тремя частями: первый - в начальные 3 месяца, остальные - до окончания срока.
• Если ИП владел патентом в течение текущего года, то ходатайство о его продлении подают до первых чисел января следующего года. Если срок действия ПСН был менее года, то крайний срок подачи ходатайства - 19 декабря.
• Патент приобретается для каждой единицы автотранспорта. Если это условие не выполняется, то патентный режим совмещают с другой налоговой системой, например с упрощенной - УСН.
• Учет деятельности ведется в книге учета доходов и расходов, в которой указываются все доходы, полученные за время действия ПСН.

Порядок оформления ПСН для действующего ИП:

• зайти на сайт ФНС и скачать образец заявления;
• заполнить заявление и передать его в ФНС;
• получить патент через 5 дней, в нем будут указаны реквизиты для внесения платежа.

Оплату можно произвести непосредственно на сайте ФНС, а также - получить и распечатать квитанцию.

Пример расчета стоимости патента на грузоперевозки для ИП на 2018 год

Стоимость патента рассчитывается, исходя из базовой доходности конкретного региона и срока действия режима. Предположим, требуется рассчитать стоимость патента за квартал для единицы транспорта грузоподъемностью менее 3,5 тонн, регион - Москва. Базовая доходность (БД) для такого автомобиля составляет 600 000 рублей в год. На 3 месяца она составит 150 000 рублей. Налоговая ставка составляет 6% от БД. В нашем случае за трехмесячный патентный режим для одной машины требуется заплатить 0,06*150 000 = 9 000 рублей, то есть - 3000 рублей в месяц.

Однако самостоятельно вести расчеты не обязательно. Получить полную информацию можно на сайте субъектов РФ. Еще один вариант - воспользоваться онлайн-калькулятором, специально разработанным ФНС для удобства предпринимателей. Для этого требуется:

• выбрать срок действия;
• выбрать УФНС;
• указать вид деятельности - оказание услуг по грузоперевозке;
• указать грузоподъемность автотранспорта.

Правила прекращения действия применяемой системы налогообложения

Если ИП перешел на патентную систему с другого налогового режима, то это не означает, что прежняя форма налогообложения автоматически прекратит действие. Предпринимателю следует составить соответствующее обращение.

Существует несколько причин снятия предпринимателя с учета ПНС:

• инициатива ИП;
• нарушение условий патентной системы - превышение штата, предельной величины дохода, смена вида деятельности;
• до окончания патентного периода остается 10 дней, а заявка на продление отсутствует.

Каждый предприниматель, занимающийся грузоперевозками, перед выбором системы налогообложения должен тщательно распланировать бизнес - определить численность штата, количество единиц техники, вероятный размер дохода. После этого - рассчитать налоговую нагрузку по возможным для ИП системам и сравнить результаты расчетов. В сложных ситуациях рекомендуется обратиться за советом к специалистам.