Налоговые декларации за последние 3 года. Получение имущественного вычета сразу за несколько лет

Здравствуйте!

Большое спасибо вам за создание замечательного сайта, с вашей помощью я уже получил вычет за лечение! Сейчас у меня возник вопросы по вычету на квартиру. Приобрели квартиру с супругой в ипотеку в общую совместную собственность в этом году.

1. Можно ли получить вычет с доходов сразу за несколько предыдущих лет? Т.е. например за 2013, 2014 и 2015
2. Можно ли распределить между супругами вычет за квартиру по-одному (например, 50% и 50%), а вычет по ипотечным процентам - по-другому (например, 0% и 100%)?
3. После получения вычета у меня остается неиспользованная сумма (использую только 500 т.р. из 2 млн). Этот остаток не сгорит через некоторое время?
4. Ограничение 3 млн на проценты - на каждую квартиру или на каждого человека? Другими словами, если мы соберемся покупать новую квартиру, сможем ли воспользоваться вычетом по процентам еще раз?

Заранее спасибо за ответы!

С уважением,
Артём

Ольга Шапина, специалист по налогообложению физических лиц

Добрый день, Артем.
1. При покупке квартиры по договору долевого участия право на имущественный вычет возникает в году получения акта приема-передачи, а при покупке по договору купли-продажи - в году получения свидетельства о праве собственности (подп.6 п.3 ст.220 НК РФ). Документы на вычет Вы можете подать в году, следующем после года возникновения права на вычет. Например, если квартира приобретена по договору купли-продажи, свидетельство о регистрации права собственности получено в 2015 г., документы Вы сможете подавать в 2016 г. для получения вычета за 2015 год.
Возвращать налог, удержанный с доходов лет до возникновения права на вычет (за 2013-2014 гг.), Вы, к сожалению, не можете. Однако, если Вы подадите документы в 2018 году, то сможете вернуть налог за три предыдущих года - за 2015, 2016 и 2017 гг.
2. В соответствии с Семейным Кодексом РФ (ст. 33, 34 СК РФ) все имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью. Если квартира оформлена в совместную собственность, то оба супруга могут получить имущественный вычет в размере 13% от стоимости квартиры, но не более 260 тыс.руб. каждый. При этом, в налоговую инспекцию необходимо будет подать заявление о распределении вычета, подписанное обоими супругами, в котором Вы укажете, в какой пропорции распределяете вычет (например, 50% - Вы и 50% - Ваша супруга.). Вычет по ипотечным процентам Вы можете распределить в любом другом соотношении (например, 100% - Вы и 0% - Ваша супруга). К общему пакету документов необходимо будет приложить свидетельство о браке.
3. При покупке жилья после 1 января 2014 года вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.) предоставляется не на один объект жилья, как было ранее, а на собственника. Поэтому Вы сможете дополучить вычет в размере 1,5 млн.руб. (к возврату 195 тыс.руб.) с другого объекта жилья, купленного впоследствии. Ограничений в сроках использования остатка вычета в законодательстве не установлено.
4. Вычет по ипотечным процентам предоставляется в размере 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке с первых выплат, но не более 390 тыс.руб. на человека. Стоит отметить, что вычетом по процентам можно воспользоваться только по одному объекту жилья. Например, Вы можете воспользоваться вычетом по процентам по данной квартире, а Ваша супруга - по следующей.

В предыдущей статье мы разобрались, за какие года мы имеем право подать декларацию для возврата налога, согласно нашему праву на имущественный вычет. Бывают ситуации, когда декларацию нужно сдать не за один год, а за несколько. Например, ситуация с покупкой жилья в рассрочку (до конца 2013 года) или ситуация, когда покупатель просто не знал о своем праве на получение имущественного вычета и узнал о нем только через несколько лет.

Каким же образом заполнить декларацию за 3 года?

Нужно заполнить 3 декларации, по одной за каждый год. В каждой декларации указываем доходы и расходы соответствующего года. Начинайте с заполнения декларации за тот год, в котором возникло право на вычет (но не более 3-х лет). Например, купили в 2008 году, если решили подавать декларацию в 2015 году, имеете право подать за 2012, 2013, и 2014. Заполнение начинайте с 2012 года. Затем, переносим остаток в форму за 2013 год и так далее. Комплект документов на жилье делается один, а справки 2-НДФЛ прилагайте к каждой декларации соответственно за каждый год.

Стоимость услуг по сдаче деклараций 3 НДФЛ

Часто к нам приходят клиенты оформлять 3-НДФЛ с покупки квартиры, а через несколько месяцев возвращаются получать вычет с лечения или обучения за тот же год. В итоге, возникает множество вопросов, почему нельзя сделать новую декларацию. Так как эта тема очень актуальна, в этой статье мы приведем разъяснения, данной ситуации.

Декларация 3-НДФЛ за год может быть только одна!

3-НДФЛ - это итог вашей финансовой жизни за отчетный год. Все расходы и доходы нужно отражать в ней сразу, потому что инспектор во время камеральной проверки сверяет, все ли сведения внесены в декларацию.

ПРИМЕР. Вы подали декларацию за 2014 год на возврат налога с покупки квартиры. Также в этом году Вы продали комнату менее 3-х лет собственности, но этот момент в 3-НДФЛ не указали. В итоге, инспектор вынесет отказ в получении вычета, так как не сведения по продаже не были указаны. Таким образом, срок получения денег от налоговой существенно увеличивается, а количество нервных клеток уменьшается.

СОВЕТ. Если Вы собрались оформлять декларацию на получение вычета, и у Вас были доходы от продажи имущества менее 3-х лет, обязательно возьмите с собой документы по данной сделке, чтобы наши специалисты сразу включили ее в Вашу декларацию.

Если внесены не все сведения - делаем корректировку

Ни в коем случае не подавайте вторую декларацию за один отчетный год, не учтя данные из первой. Для этих целей на титульном листе есть поле «Номер корректировки», в котором ставим «001» и смело вписываем к уже имеющимся данным новые.

В нашей практике был случай, когда клиент получал 3 года вычет по квартире, а потом решил вернуть за эти же 3 года вычет с учебы сына в университете. Декларации по обучению он оформил в другой организации, и специалисты были не в курсе, что 3-НДФЛ за эти годы уже подавались. Итогом стало извещение из суда, в котором налоговая инспекция требовала у этого человека вернуть им деньги, выплаченные ему за покупку квартиры. Согласитесь, ситуация не из приятных.

Поэтому, если вы уже подали 3-НДФЛ, а потом выяснилось, что в ней не указана продажа автомобиля, либо нашелся договор и чеки по лечению еще из одной больницы, которые вы не отразили и теперь хотите получить вычет и с них, нужно откорректировать старую декларацию, добавив к ней эти сведения и с новым номером корректировки сдать в налоговую инспекцию.

СОВЕТ. Если Вы начали оформлять вычет в нашей организации - продолжайте в том же духе! Мы храним предыдущие декларации на электронном или бумажном носителях и всегда можем посмотреть, что уже было отражено в ваших документах и за какие годы они подавались. Либо сохраняйте вторые экземпляры 3-НДФЛ у себя.