Директор вносит личные средства на счет предприятия. Основы бизнеса, налогообложения и учёта - пособие для начинающих предпринимателей

Взнос учредителя на расчетный счет является одним из дополнительных способов увеличения средств предприятия. Данный вид финансового вливания можно использовать наряду с основными способами формирования уставного капитала. Как правило, взнос производится с целью пополнения финансовых резервов субъекта хозяйствования. В некоторых случаях выполнение операции связано с созданием резервного или добавочного капитала или же с необходимостью покрыть убытки, образовавшиеся в ходе ведения бизнеса.

Несмотря на целевое предназначение взноса, операция должна проводиться с учетом законодательных требований, и подкрепляться соответствующими документами. Несоблюдение установленных норм, нарушение правил ведения документации может стать основанием для привлечения учредителя к юридической ответственности.

Важно! Обязательным условием произведения взноса является наличие одобрения на выполнение операции со стороны остальных участников общества. Получить его можно во время проведения голосования на учредительском собрании. Решение участников общества обязательно отображается в соответствующем протоколе. Взнос единственного учредителя производится на основании решения, принятого им единолично.

В статье представлена детальная информация о том, как отразить взнос учредителя в документах, а также, какие действия следует выполнить для реализации процедуры в соответствии с законодательством.

Разновидности учредительских взносов

На данный момент существует несколько видов взносов. Фактором, лежащим в основе классификации, является целевое предназначение операции.

Так, основанием пополнения счета предприятия может быть:

• увеличение размера УК . Произведению взноса, как правило, предшествует проведение собрания учредителей. Операция осуществляется в том случае, если большинство участников общества согласны с ее реализацией. Согласно законодательству факт изменения размера уставного капитала, произошедшего вследствие взноса, подлежит фиксации в налоговой службе;
• увеличение чистых активов. Особенностью данного вида пополнения является то, что в результате его выполнения размер уставного капитала не меняется;
• пополнение резервов. В результате реализации взноса учредитель приобретает право на получение финансовых средств в виде дивидендов. При этом внесенные им деньги становятся собственностью компании;
• пополнение добавочного капитала. Предметом вложения являются не денежные средства, а имущество, которое направляется на формирование добавочного капитала;
• предоставление возвратного займа. Средства предоставляются на основании договора, содержащего условия выдачи ссуды и срок, по истечении которого ее необходимо вернуть учредителю.

Обратите внимание! Деньги или имущество, передаваемое от учредителя к предприятию, не относят к категории доходных средств. Взнос подлежит документальному оформлению в соответствии с нормами закона. Если соглашения, регламентирующего условия перечисления средств, нет, они автоматически переходят в разряд доходных. Тогда организация получает доход при поступлении денег на расчетный счет, а учредитель - при их возврате.

Взнос учредителя на расчетный счет

Чтобы не допустить ошибок в проведении данного финансового действия, необходимо детально ознакомиться с правилами его выполнения. Помните, нарушение порядка осуществления кассовых операций может обернуться неблагоприятными последствиями, как для учредителя, так и для предприятия.

Понятие расчетного счета

Чтобы произвести взнос корректно, необходимо четко понимать, что такое расчетный счет и для чего он нужен. Отсутствие представления о данном реквизите может стать серьезным препятствием на пути реализации процедуры и помешать ее правильному выполнению.

Итак, под расчетным счетом подразумевается специальный банковский счет, который открывается предпринимателем для осуществления расчетных операций, выполнение которых сопряжено с ведением бизнеса. Данное определение используется для обозначения счетов, предназначенных для реализации стандартных расчетов.

Существует несколько видов р/с. В основе видового деления лежит:

• валюта операции;
• статус владельца счета (юридическое или физическое лицо);
• гражданская принадлежность собственника р/с (резидент РФ, иностранец);
• организационно-правовая форма субъекта хозяйствования (ИП, ООО и т.д.);
• предназначение счета.

Обратите внимание! Операции по расчетному счету должны отражаться в специальном регистре бухгалтерского учета на счете 51. Фиксации подлежат суммы, которые поступают и списываются. В случае ошибочного определения суммы в дебет или кредит следует применять счет 76.

Основаниями для фиксации сведений о проведенной операции являются:

• выписка из обслуживающего данный расчетный счет банка;
• денежно-расчетная документация.

Открытие р/с, также как и проведение операций по нему, осуществляется только при наличии соответствующего банковского контракта.

Суть предпринимательской деятельности заключается в предоставлении услуг или реализации товаров за определенную плату. Потребитель получает товар или услугу, предприниматель - оплату за поставленную (изготовленную) продукцию или выполненную работу.

Гарантией надлежащего исполнения обязательств при этом выступает договор. Стандартное соглашение, как правило, содержит не только условия сделки, но и реквизиты расчетного счета, на который потребитель обязан перечислить средства за полученные блага.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что основным предназначением расчетного счета является получение и хранение средств, оплаченных приобретателем товаров и услуг. Деньги, переведенные потребителем, зачисляются на счет компании и сберегаются там до момента их снятия.

Помимо этого, р/с можно использовать для реализации следующих финансовых операций:

1. для расчетов с налоговой службой;
2. для произведения обязательных платежей во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС и прочее);
3. зачисление кредитных и дебетовых средств.

Оплата налогов и иных платежей, установленных налоговым и гражданским законодательством, осуществляется в безналичной форме, поэтому наличие расчетного счета обязательно. Наличные средства в реализации действий подобного рода не участвуют. Движения финансовых средств при этом полностью отображается в отчетно-расчетной документации.

К основным законодательным актам, регулирующим операции по р/с относят;

• ГК РФ, в частности 1-4 часть данного нормативно-правового акта;
• НК РФ;
• Федеральные законы № 395-1, 129, 14, 208;
• соответствующие Положения ЦБ, содержащие правила ведения кассовых операций и бухгалтерского учета;
• инструкции и рекомендации Центрального Банка.

Порядок произведения взноса на р/с

Оптимальным вариантом покрытия недостатка оборотных средств предприятия является перечисление на его расчетный счет личных средств учредителей. Данный способ преодоление финансового дефицита можно реализовать следующим образом:

1. путем увеличения уставного капитала;
2. посредством оформления займа;
3. перечислением средств, не требующих возврата.

В отношении статуса плательщика никаких законодательных ограничений законом не установлено. Им может выступить как юридическое, так и физическое лицо. Хотя ограничений в отношении учредителей, планирующих произвести взнос, нет, порядок реализации процедуры для юрлиц несколько отличается от того, соблюдение которого требуется от физлиц. Детальнее далее.

Внесение средств юридическим лицом

Согласно законодательству внесение средств юридическим лицом возможно только при условии наличия следующих документов.

К таковым относят:

1. решение учредителей об увеличении уставного капитала. Решение подлежит протоколированию, принимается путем голосования;
2. выписка из реестра, свидетельствующая об изменении данных о компании;
3. договоры, предметом которых выступают беспроцентные займы. Сторонами соглашений подобного рода выступают учредитель и предприятие;
4. договор о предоставлении средств в качестве безвозмездной помощи. Заключается, также как и предыдущее соглашение, между участников общества и самим обществом.

Самым сложным способом взноса считается увеличение УК . Так, если требования в отношении других вариантов перечисления средств ограничиваются наличием соответствующих договоров, то для реализации данного нужно иметь решение учредителей и подтверждение факта корректировки информации о предприятии в ЕГРЮЛ.

Несмотря на наличие минусов, пополнение расчетного счета компании путем увеличения уставного капитала имеет и преимущества. Основной плюс заключается в отсутствии налога, что обосновано не зачислением перечисленных средств к разряду доходных.

Когда документация готова, можно обращаться в налоговую службу. Помимо пакета документов, учредителю потребуется выполнить такие действия:

• оформить заявление , в установленном формате и с учетом требований;
• оплатить обязательный сбор.

В случае произведения взноса путем оформления договора займа могут возникнуть сложности с возвратом средств. Для решения проблемного вопроса можно:

1. вывести одного из участников общества из числа учредителей.

Обратите внимание! Со стороны налогообложения наиболее выгодным способом взноса является перечисление средств на основании договора беспроцентного займа. Данная операция не облагается налогом вообще, доступна даже для тех предприятий, которые пребывают в собственности у одного учредителя. Отсутствие требования по оплате налога гарантировано налоговым законодательством, в частности 149 статьей НК РФ.

Законом не предусмотрено никаких ограничений, касающихся количества взносов, то есть, это может быть как разовая финансовая операция, направленная на решение временных трудностей, так и множественная. То же самое можно сказать и о величине перечисления, размер взноса для реализации процедуры не имеет значения.

Произведение взноса поэтапно:

1. доставка наличных средств в отделение банка;
2. подача заявки сотруднику банка на зачисление денег по установленной форме;
3. обработка заявки операционистом с последующим перенаправлением заявителя в кассу;
4. прием средств кассиром;
5. выдача квитанции с необходимыми реквизитами (подпись, печать).

На следующий после проведения операции день учредитель может получить выписку из банка, свидетельствующую о зачислении денег на расчетный счет организации.

Обратите внимание! Перечисление взноса возможно только на счет того предприятия, учредителем которого является плательщик. В предоставлении услуги по пополнению активов другой компании банком будет отказано.

Взнос от физического лица

Основанием для перечисления средств для физического лица является его же решение, принятое единолично. Это касается как индивидуальных предпринимателей, так и основателей ООО.

Особенности процедуры:

• наличие протокола обязательно;
• оформление взноса осуществляется по каждому участнику общества, если таковых несколько, отдельно;
• перечисление средств путем беспроцентного займа налогом не облагается в том случае, если учредитель является владельцем более ½ активов предприятия. Имущество компании при этом не подлежит отчуждению на протяжении 12 месяцев.

В случае несвоевременной оплаты доли учредителем, она переходит в собственность организации, после чего распределяется между остальными участниками соразмерно их частям.

Особенности безвозмездного взноса

Безвозмездная передача средств может происходить на основании следующих договоров:

1. договор финансирования;
2. решение-соглашение о финансовой помощи со стороны учредителей;
3. договор о предоставлении финансовой помощи. Данный способ выгодно использовать только, если часть учредителя составляет не менее ½ от уставного капитала. В противном случае придется платить налог в установленном законодательством размере.

Перечисление денег при безвозмездном взносе расценивается исключительно как материальная помощь, соответственно, обязательств по возврату средств у предприятия-получателя не возникает.

Как произвести взнос через банкомат

Чтобы максимально упростить процедуру перечисления средства, финансовые учреждения предлагают использовать способ произведения взносов через терминал самообслуживания. Воспользоваться данной возможностью могут организации.

Порядок перечисления наличных на р/с через терминал:

1. получение идентификационного кода плательщика в отделении банка;
2. выбор терминала;
3. поиск раздела, предназначенного для оплаты услуг;
4. переход в раздел внесения средств на р/с;
5. внесение кода, выполнение дальнейших операций, опираясь на подсказки.

Как отражается взнос в 1С

В соответствии с правилами осуществления кассовых операций предприятия должны передавать в банк суммы, которые превышают установленный законодательством лимит.

Операция по выдаче наличных средств из кассы компании для их перечисления на р/с банка сопровождается оформлением расходного кассового ордера. Для зачисления рублей используется счет 51. На следующий день после выполнения операции финансовое учреждение обязано выдать выписку, отображающую проводку.

Пополнение счета ИП

Для пополнения счета индивидуальному предпринимателю необходимо обратиться в банк.

Предприниматель может перечислить свои собственные средства на счет ИП или же положить на р/с вырученные деньги.

В первом случае выполнить операцию можно:

• путем внесения наличных в банке;
• посредством произведения денежного перевода;
• с помощью терминалов самообслуживания;
• путем перевода средств с лицевых счетов бизнесмена.

Во избежание налогообложения во время перечисления взноса необходимо указывать целевое предназначение операции. Иначе зачисление будет расценено как торговая выручка, которая в соответствии с законодательством подлежит обложению налогом.

В случае внесения средств, предназначением которых является продвижение бизнеса, как правило, используются счета 80-89.

Если у компании не хватает денег на текущие расходы, кому как не учредителям прийти на помощь и пополнить «кошелек» фирмы?

Вот только просто так внести деньги и никак это не обосновать нельзя.

Как внести деньги на счет ООО , и как это оформить, расскажем подробнее.

У учредителей есть три варианта действий:

1. Выдать компании заем, процентный или беспроцентный.

Оформляется письменный договорна определенный срок.

Заем доходом компании не считается, налогом не облагается.

Проценты по займу можно включить в расходы, сам заем - нет.

Чтобы не заключать договор каждый раз, как потребуются финансовые вливания, можно сделать один общий договор займа, а каждый взнос оформлять отдельным приложением к договору.

Минус варианта с займом в том, что деньги даются только на время - компания обязательно должна вернуть деньги займодавцу.

Он может простить долг, оформив это письменно, но тогда у компании возникает доход.

Если доля учредителя-займодавца меньше 50%, с этого дохода нужно заплатить налог в соответствии с применяемой системой налогообложения.

Если доля больше 50%, налог платить не нужно.

2. Оказать финансовую помощь.

Оформляется соглашением в письменной форме.

Это безвозмездное и безвозвратное вливание денег, которое также не облагается налогом, если деньги на расчетный счет внес учредитель , доля которого больше 50%.

В случае, когда доля в УК меньше 50%, вариант с финансовой помощью не особо выгоден:

Организации на ОСНО учитывают финпомощь как внереализационный доход, и с него оплачивают налог на прибыль;

Организации на УСН считают ее как доход, и платят 6% или 15% в зависимости от применяемой базы расчета.

Шаблоны договоров займа и финансовой помощи пользователи сервиса «Мое дело» могут найти в личном кабинете или в разделе «Бланки».

3. Увеличить уставный капитал. Этот способ требует созыва общего собрания участников с кворумом не менее 2/3.

Необходимая суммараспределяется по участникамв соответствии с их долями в УК. Решение фиксируется в протоколе.

На сумму увеличения УК налоги не начисляются.

Необходимо изменитьсоответствующий раздел Устава,заполнить и отправить заявление по форме Р13001 для налоговой инспекции.

Деньги от директора: возможно ли это?

Если директор является и учредителем, то два первых варианта применяются без проблем. Если он нанятый работник, то как физическое лицо он может только предоставить заем компании.

Как внести деньги на расчетный счет ООО

Если учредитель - физическое лицо, он может внести деньги тремя способами:

Наличными в кассу компании;

Наличными на расчетный счет компании в отделении банка;

Через терминал самообслуживания банка.

Как внести деньги учредителю, если это юридическое лицо?

Безналичным перечислением со своего расчетного счета на счет компании-получателя на основании протокола собрания участников (учредителей).

Есть ли ограничения на взнос деньгами?

Количество займов, взносов финансовой помощи, их суммы, законодательно не ограничены.

Но если их много, это может привлечь внимание налоговой инспекции.

У налоговиков возникнет резонный вопрос - а не попытка ли это уйти от налогов?

Это особенно актуально, если займы оформляются без процентов.

Внесение средств на расчётный счёт отражается в разделе «Деньги» -«Банк».

Круглосуточная поддержка и советы экспертов помогут вам эффективно вести свой бизнес и не допускать ошибок.

Убедитесь в этом сами, поучив три дня бесплатного доступа.

Глава 4.5. Внесение наличных денег на расчетный счет.

Организации (юридические лица) и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать в банк для зачисления на расчетный счет всю сверхлимитную денежную наличность - наличные деньги, полученные в виде выручки от предпринимательской деятельности и из других источников, в сумме, превышающей установленный банком лимит кассового остатка. О лимите кассы мы уже упоминали в предыдущей главе и еще будем говорить в разделе "Наличные расчеты".

Как Вы уже знаете, получение наличных денег со счета связано с необходимостью соблюдения строгих формальностей и определенных органичений (получать наличные можно только на определенные цели и т.п.). Это связано не только с соображениями безопасности (что само по себе важно, чтобы оградить владельцев счетов от мошенников), но также и с тем, что политика в области финансов в России, как и в большинстве других государств, направлена на ограничение наличного денежного оборота и стимулирование безналичных расчетов. Поэтому внести наличные деньги для зачисления на счет значительно проще, чем получить их со счета.

Прежде всего отметим, что никаких ограничений по размеру суммы наличных средств, которые можно вносить на счет, не существует. Вы можете без проблем сдать в кассу банка любую сумму (если, конечно, она получена законным путем).

Для того, чтобы внести деньги на счет, необходимо:
- привезти в банк необходимую сумму наличных;
- представить операционисту или иному уполномоченному сотруднику банка заполненное Объявление на взнос наличными (форму бланка смотрите ).

Вы можете приехать в банк с заранее подготовленным Объявлением на взнос наличными или заполнить его от руки прямо в банке, попросив бланк у операциониста.

После обработки Вашего Объявления операционист направит Вас в кассу банка, где Вы сдадите наличность кассиру. Приняв деньги, кассир обязан выдать Вам отрезную часть Объявления на взнос наличными - Квитанцию со своей подписью и с проставленным оттиском штампа кассы банка.

Информация о зачислении наличных денег на счет отражается в банковской выписке из расчетного счета. Выписку за текущий день Вы сможете получить на следующий рабочий день после внесения денег.

Важно иметь ввиду, что внести наличные организация или индивидуальный предприниматель может только на собственный банковский счет. Внесение денег на счета других предприятий или физических лиц (например, для оплаты приобретенных у них товаров), минуя свой счет, запрещено, такой взнос просто не будет принят банком. Вы можете возразить: "На каком же тогда основании Сбербанк принимает у граждан наличные деньги во всех своих отделениях для перечисления на счета различных фирм?" Отвечаем - это внешне хотя и схожая, но, с юридической точки зрения, совершенно иная ситуация. Производя платеж какой-либо фирме через Сбербанк Вы вносите наличные в кассу Сбербанка, а не в кассу самой фирмы , и даете поручение Сбербанку перечислить деньги от Вашего имени на счет фирмы-получателя платежа по безналичному расчету. Но если бы Вы попытались прийти в банк, в котором у данной фирмы открыт расчетный счет, и внести на него деньги, подав Объявление на взнос наличными как контрагент фирмы, а не как кассир, просто сдающий наличные деньги на счет из кассы фирмы, такой платеж принят бы не был.

Наша компания готова оказать Вам профессиональную помощь в открытии своего дела! Об услугах, которые помогут начать собственный бизнес, зарегистрировать ИП или создать ООО , читайте в этом разделе .

Уважаемые читатели!
Приведенная в пособии информация актуальна на 2013 год. Просим иметь ввиду, что с 1 января 2014 года ряд положений законодательства изменился - например, порядок расчета страховых взносов, уплачиваемых в Пенсионный фонд индивидуальными предпринимателями. К сожалению, ввиду сильной занятости, у автора в настоящее время нет возможности отредактировать пособие в соответствии с изменившимся законодательством. Возможно, это будет сделано позже. Однако даже в опубликованной редакции пособие будет полезно для многих, т.к. знакомит с реалиями, с которыми непременно придется столкнуться человеку, делающему первые шаги в бизнесе.

Все права защищены. О возможности цитирования текста пособия читайте на этой странице . Распространение пособия или его отдельных частей иным способом без письменного разрешения автора является нарушением авторских прав и влечет уголовную ответственность. По вопросам сотрудничества с автором можно связаться через администрацию сайта (контакты - ).