Последний день оплаты налогов физических лиц

Уплата транспортного налога обязательна для всех владельцев транспортных средств — физических и юридических лиц. Просрочка уплаты налога ведет к таким последствиям как пени, штрафы, аресты имущества и пр. Чтобы всего этого избежать, автовладельцы должны знать правила и сроки уплаты транспортного налога.

В этой статье мы обозначим основные положения о налоге, в подробностях разберем порядок и срок уплаты транспортного налога физических лиц в 2017 году, а также расскажем об особенностях уплаты данного налога организациями.

Кто должен платить транспортный налог и на какие ТС он распространяется?

Прежде чем перейти к вопросу, до какого числа нужно заплатить транспортный налог в 2017 году, давайте разберемся, кто его должен платить и какие транспортные средства им облагаются.

Согласно ст. 357 НК РФ транспортный налог уплачивают физические лица или организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, подлежащие налогообложению.

“Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей”.

Налог необходимо оплачивать за зарегистрированные в РФ:

• Автомобили, автобусы, мотоциклы и др. самоходные машины;
• Самолеты и вертолеты и др. воздушные средства;
• Парусные суда, яхты, моторные лодки и др. водные средства;

“Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации”. (п. 1 ст. 358 НК РФ)

Некоторые машины не облагаются транспортным налогом, например:

• автомобили, которые были специально переоборудованы для инвалидов ;
• угнанные машины;
• тракторы и прочая техника, которая участвует в сельхозработах, и др.

С полным списком транспортных средств, за которые платить налог не нужно, можно ознакомится из п. 2 ст. 358 НК РФ.

До какого числа платить транспортный налог на машину физ. лицам в 2017 году?

Транспортный налог владельцу автомобиля (физ. лицу) необходимо уплатить до 1 декабря 2017 года. Давайте подробней рассмотрим правила и порядок его оплаты.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом считается один год. По окончании этого периода исчисляется сумма налога и владельцу транспортного средства высылается налоговое уведомление.

“Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом”. (абзац 1 п. 3 ст. 363 НК РФ)

Срок оплаты транспортного налога на автомобиль для физических лиц в 2017 году исчисляется с того момента, когда Вы получите уведомление. В уведомлении будет указана сумма налога, а также сумма переплаты, недоплаты или пени, если Вы не погасили предыдущую задолженность вовремя.

Обратите внимание : Если Вы не получили налоговое уведомление, обратитесь в налоговую службу Вашего города и получите его. В противном случае Вы рискуете просрочить платеж.

Что касается того, до какого числа нужно оплатить транспортный налог на автомобиль в 2017 году после получения уведомления, то согласно абзацу 3 п. 1 ст. 363 НК РФ сделать это необходимо до 1 декабря.

“Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом”.

Обратите внимание : В 2017 Вы оплачиваете налог за истекший налоговый период, то есть за 2016 год.

Когда нужно платить транспортный налог, если купил машину в 2017 году, и как рассчитать налог за неполный год

Если Вы купили автомобиль в 2017 году, то оплачивать за него налог Вы начнете в следующем 2018 году. При этом согласно первому абзацу п. 3 ст. 362 НК РФ сумма к оплате будет рассчитана с учетом количества полных месяцев, в течение которых Вы владели авто. То есть, если Вы владели машиной менее года, то налог будет меньше.

“В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде”.

Если Вы зарегистрировали авто в ГИБДД 15 числа или позже, то налог будет зачтен как за полный месяц. Если до 15 числа — то этот месяц в расчет принят не будет.

“Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте” (Абзац 2-3 п. 3 ст. 362 НК РФ).

Давайте рассмотрим это на примере. Предположим, Вы поставили BMW X5 на учет в ГИБДД 15 апреля 2017 года. Налоговая база для Вашего авто составляет 231 , а налоговая ставка — 75 руб .

За полный год налог для такого авто составил бы 17325 руб. (231*75 =17325) . Но так как Вы владели автомобилем не полный год, а 9 месяцев (считаем апрель как полный месяц), то в 2018 году Вы должны будете уплатить за него 12993,75 руб. (17325*9/12 =12993,75).

Порядок оплаты транспортного налога для организаций

В отличие от физ. лица, которому налог начисляет налоговая служба, юридическое лицо рассчитывает транспортный налог самостоятельно. Юр. лицо приводит расчет в налоговой декларации.

“Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно…” (абзац 1 п. 1 ст. 362 НК РФ)

Согласно п. 2 ст. 363 НК РФ организации в течение года совершают авансовые платежи. А по его завершении — оплачивают полную сумму налога. При этом сумма к оплате по завершении года равна первоначально исчисленной сумме налога минус все авансы за год:

“Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода” (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Обратите внимание: Согласно п. 6 ст. 362 НК РФ субъекты РФ вправе не устанавливать авансовые платежи по транспортному налогу. Авансы не нужно выплачивать , например, в Москве. В этом случае организации погашают налоговую задолженность раз в год.

До какого числа надо оплатить транспортный налог в 2017 году юридическому лицу?

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ субъекты РФ устанавливают сроки уплаты транспортного налога самостоятельно. Поэтому даты, когда платить налог на автомобиль в 2017 году юридическим лицам, могут отличаться в разных регионах страны.

“Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса”. (абзац 2 п. 1 ст. 363 НК РФ)

Авансовые платежи, если они установлены региональным законодательством, выплачиваются по завершению отчетных периодов (1,2 и 3 кварталы ). Чаще всего крайней датой внесения авансового платежа является последнее число месяца, следующего за кварталом (как, например, в Санкт-Петербурге). Однако крайние сроки платежей необходимо уточнять в региональном законодательстве, так как они могут разниться по регионам.

П. 1 ст. 363 НК РФ также указывает на то, что субъекты не могут устанавливать срок налогоплательщикам-организациям, когда нужно оплатить транспортный налог в 2017 году, ранее крайней даты сдачи налоговой декларации. Это означает, что крайний срок уплаты транспортного налога в России не может быть ранее, чем 1 февраля.

“Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом” (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Помните , чтобы узнать, до какого числа срок оплаты транспортного налога на авто в 2017 году, необходимо обратиться к закону того субъекта РФ, в котором зарегистрировано ТС.

Крайний срок оплаты транспортного налога в Москве, Санкт-Петербурге и областях юр. лицами

В таблице ниже Вы найдете информацию, до какого числа платить налог на авто в 2017 году, в Москве и Московской области, а также в Санкт-Петербурге и Ленинградской области для организаций.

Обратите внимание : Срок уплаты транспортного налога для физ. лиц в 2017 году в СПб, Москве или любого другого города России не изменяется. Физ. лица независимо от места проживания должны оплатить налог до 1 декабря 2017 года.Найти сроки, до какого числа можно оплатить транспортный налог и авансовые взносы для Вашего региона, можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Для этого перейдите в раздел “Электронные сервисы ” и выберите услугу “Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам ”.

Что такое транспортный налог и когда надо платить налог на машину в 2017 году — выводы

Транспортный налог уплачивают все собственники транспортных средств, зарегистрированных в Российской Федерации. Субъекты РФ вправе устанавливать порядки и сроки уплаты налога, поэтому в разных регионах правила оплаты налога могут отличаться и их необходимо уточнять в местных законах.

Правила и сроки уплаты налога физическими лицами:

• Сумму транспортного налога для физ. лиц рассчитывает налоговая служба . Физ. лица оплачивают ее по получении налогового уведомления.
• В налоговом уведомлении кроме суммы указаны недоплаты и переплаты по налогу , а также начисленные пени.
• Сроки уплаты налога с владельцев транспортных средств 2017 году — не позднее 1 декабря для всех регионов страны;
• Налог за машину, купленную в 2017 году, уплачивают по завершению налогового периода — в декабре 2018 года. Сумма налога за неполный год будет меньше, чем за полный.
• Оплачивать налог за угнанный автомобиль не нужно (в случае, если он официально числится угнанным).

• Организации вычисляют транспортный налог самостоятельно и отражают расчеты в налоговой декларации;
• Налоговая декларация предоставляется не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом;
• Если региональным законодательством установлены квартальные налоговые выплаты, налог выплачивается в течение года. Если нет — то налог уплачивается один раз по завершении года.
• Сроки, когда нужно платить налог на авто, устанавливаются местными законами о транспортном налоге. Посмотреть сроки внесения авансовых платежей и уплаты налога можно на сайте ФНС;
• В Москве крайний срок уплаты налога юр. лицами — 5 февраля , в Санкт-Петербурге — 10 февраля .
• Срок уплаты налога организациями не может быть установлен ранее, чем 1 февраля .

Как видите, в порядке уплаты транспортного налога физическими лицами и организациями нет ничего сложного. Главное — необходимо следить за сроками.

У популярного российского внедорожника появилась новая топовая версия. Информация о новинке уже добавлена на сайт АВТОВАЗа – цена от 676 000 рублей.

Автомобиль Lada 4×4 — Bronto, выпуск которого идет с начала 2017 года, признан самым дорогим внедорожником АвтоВАЗа.

Bronto — модернизированный вариант версии "Рысь", выпуск которой освоила фирма Bronto в 2009 году. В 2012 году ее выкупила компания ВИС-Авто — дочернее предприятие АвтоВАЗа. Теперь "Рысь" продается под названием Bronto.

От обычной Lada 4×4 автомобиль отличается расширенными колесными арками, увеличенным на 35 мм дорожным просветом, усиленными задним мостом, усиленными пружинами и амортизаторами с увеличенными ходами, самоблокирующимися дифференциалами винтового типа в переднем и заднем мостах и тормозами с ABS.

В базовую комплектацию входят кондиционер, подогрев передних сидений, электрозеркала, рейлинги или экспедиционный багажник. Дополнительно можно заказать усиленную защиту картера коробки передач и раздаточной коробки, съемную лебедку, тягово-сцепное устройство и дополнительные фары на поперечине рейлингов.

Внедорожник в версии Bronto получил расширенные колесные арки, увеличенный до 240 мм дорожный просвет, усиленные передние пружины и задний мост, амортизаторы с увеличенным ходом, самоблокирующиеся дифференциалы винтового типа спереди и сзади, тормоза с ABS и внедорожную резину 235/75 R15.

Двигатель стандартный – объемом 1,7 литра с отдачей 83 л.с. и 129 Нм крутящего момента. Правда, из-за улучшения внедорожных характеристик, динамические пострадали – максимальная скорость теперь составляет 137 км/ч, а не 142 км/ч как ранее, а время разгона с нуля до «сотни» возросло с 17 до 18 секунд. Бронто доступна исключительно в трехдверном кузове.

Цены на модификацию начинаются от 676 тысяч рублей. За 25 000 рублей доступен пакет Image с особыми пластиковыми бамперами, расширителями арок, накладками на пороги и противотуманными фарами. За дополнительную плату предлагается камуфляжный окрас кузова — 39 000 рублей. Топовый вариант модели обойдется в 740 000 рублей.

Bronto, как и все Lada 4×4, комплектуется 83-сильным агрегатом 1.7 и механической коробкой передач. Максимальная скорость составляет 137 км/ч, а не 142 км/ч (как у обычной версии), а время разгона до "сотни" выросло с 17 до 18 секунд. Машину можно купить только в трехдверном кузове.

Юбилей Lada 4×4 отметила в начале апреля. Всего за 40 лет выпуска было произведено около 2,5 млн автомобилей, которые продавались в 110 странах мира. Конкретной информации о том, какой будет внедорожник следующего поколения, пока нет, но работа над созданием преемника уже идет.

Ранее АвтоВАЗ объявил цены на универсалы Lada Vesta. Lada Vesta SW с двигателем 1,6 литра (106 л.с.) и механической коробкой передач в версии Comfort обойдется от 639 900 рублей. Цены на вседорожную модификацию универсала Vesta SW Cross начинаются от 755 900 рублей.

Кроме того, за 25 000 рублей доступен пакет Image с особыми пластиковыми бамперами, расширителями арок, накладками на пороги и противотуманными фарами. За дополнительную плату предлагается камуфляжный окрас кузова – 39 000 рублей. Топовый вариант модели обойдется в 740 000 рублей.

Когда почтальоны должны доставить налоговое уведомление, и что делать гражданам, не получившим его?

Физические лица должны уплатить налог на имущество, транспортный и земельный налоги за период 2016 года не позднее 1 декабря 2017 года.

Эта обязанность возникает с момента получения налогового уведомления. Оно должно быть передано гражданину налоговым органом лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога, то есть в октябре. Налоговое уведомление, отправленное по почте, считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления заказного письма.

Почтальоны придут не ко всем

При этом уведомление не направляется лицам, общая сумма налогов которых составляет менее 100 рублей, а также гражданам, пользующимся льготой, полностью освобождающей их имущество от налогообложения.

«Жители Южного Урала с августа получили уже более 1,2 млн сводных налоговых уведомлений по имущественным налогам. В них указана сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога, - рассказал корреспонденту «АиФ-Челябинск» представитель УФНС России по Челябинской области Евгений Мальцев . - По новым правилам, если у граждан есть доступ к личному кабинету налогоплательщика, то налоговое уведомление они получат только в электронной форме. Для получения документа на бумажном носителе, нужно представить в налоговый орган письменное уведомление об этом - лично (через представителя), по почте либо в электронной форме через свой личный кабинет» .

Физлица, не получившие налоговое уведомление и платёжные документы к нему, рискуют пропустить срок уплаты налога, что может повлечь начисление пеней и привлечение к налоговой ответственности. Поэтому им следует самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения недвижимого имущества лично. Также можно направить информацию через официальный сайт ФНС России, в том числе через личный кабинет.

Как начисляют налоги

В 2017 году налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости осуществляется в 72 субъектах РФ. Граждане могут самостоятельно рассчитать сумму налога с помощью налогового калькулятора . Проконсультироваться по вопросам определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, а также узнать порядок оспаривания результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости можно в региональном филиале Федеральной кадастровой палаты Росреестра. Так, например, одна устная консультация специалиста Кадастровой палаты по Челябинской области стоит 650 рублей. Консультация с подготовкой письменной резолюции обойдётся уже в 1 тыс. рублей.

«Жители Челябинской области в 2017 году впервые начнут платить налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, - уточняет Евгений Мальцев . - Сумма налога на имущество зависит от размера налоговой базы и ставки, льготы и вычета к налоговой базе, а также периода владения. Налог на имущество физлиц теперь рассчитывается по более низким ставкам. Для большинства объектов налогообложения предельная ставка установлена в размере 0,1% (ранее, при расчёте налога от инвентаризационной стоимости, она доходила до 2%). Кроме того, налог на имущество за 2016 год от его кадастровой стоимости рассчитан с применением понижающего коэффициента 0,2 и с учётом не облагаемых налогом вычетов из кадастровой стоимости: 10 кв. м по каждой комнате, 20 кв. м. - по квартире и 50 кв. м - по жилому дому».

Впрочем последние вычеты из кадастровой стоимости предусмотрены для физических лиц во всех субъектах РФ. Если при их применении налоговая база примет отрицательное значение, то налоговая база будет равной нулю. Что касается понижающего коэффициента, то за первый налоговый период исчисления налога исходя из кадастровой стоимости (как в Челябинской области), он равен 0,2. За второй налоговый период - 0,4, за третий - 0,6 и так далее, пока налог не будет исчислен без учёта понижающего коэффициента. Например, если исходя из кадастровой стоимости налог составляет тысячу рублей, а из инвентаризационной был сто рублей, то в первый год уплате подлежит разница в 900 рублей, умноженная на коэффициент 0,2. То есть 180 рублей.