Чем отличается рентабельность от прибыли. Инструкция по рассчетам рентабельности и прибыли от коммерческой деятельности

Любая хозяйственная деятельность проводится с учетом показателей, главными из которых являются — рентабельность и прибыль от коммерческой деятельности. Прибыль получается в результате разницы между доходами и расходами. Именно данный показатель в итоге является ключевым в определении эффективности бизнеса.

Разберем основные понятия, чем между собой отличается прибыль и рентабельность. Прибыль — это денежное вознаграждение в результате финансовой деятельности предприятия, а вот рентабельность — это относительный показатель (%), который отражает уровень эффективности использования всех трудовых, материальных и финансовых ресурсов.

Как рассчитать прибыль и рентабельность

Одной из самых популярных теорий, которая объясняет уровень прибыли, является теория прибавочной стоимости от К. Маркса. Он говорил о том, что дополнительная стоимость создается уже на стадии производства другим товаром «рабочей силой». Из чего состоит прибавочная стоимость? В неё входит оплата труда сотрудникам производства, расходы, связанные с кредитами, налогами и рентой. Потому понятие прибыль полностью отражает суть прибавочной стоимости.

Разновидности прибыли

В экономической теории существует чистая прибыль (сумма без налогов и уплаты различных сборов) и валовая (общая) прибыль.
Чтобы их рассчитать используют такие формулы.

Формула валовой прибыли

ВП =ЧД – С , где
ВП – валовая прибыль;
ЧД – чистый доход от реализации услуг или продажи товаров;
С — себестоимость товаров или услуг.

Формула чистой прибыли

ЧП = ВП — ∑ затрат — ∑налогов , где
ЧП – чистая прибыль;
ВП – валовая прибыль;
∑затрат на производство;
∑ налогов, штрафов, пеней и различных страховых выплат, кредиты.

Рентабельность отражает эффективность деятельности всех учитываемых ресурсов, в процентном соотношении. Сам коэффициент рентабельности можно получить в результате расчетов по соотношению прибыли к ресурсам.

Разновидности показателей рентабельности

Выделяют рентабельность капитала, основных средств, активов, рентабельность производства, продаж и другие.

Рассмотрим основные два показателя.

Формула рентабельности продаж

Она показывает процентную долю прибавочной стоимости на каждую заработанную единицу денег.

РП=ЧП/ОП , где
РП – рентабельность продаж;
ЧП – чистая прибыль;
ОП – объем продаж.

Формула рентабельности производства

Благодаря данной формуле можно узнать, сколько прибыли получает предприятие с каждой единицы денег потраченных на производство и реализацию товара.

РП = П/∑затрат, где
РП – рентабельность производства;
П – прибыль от реализации товаров и услуг;
∑ затрат – сумма расходов на производство продукции.

Отзывы и комментарии

Большое спасибо за собранную информацию. Также могу добавить, что в экономической теории есть понятие эффективности и эффекта производства. Эффект — это результат производства, а эффективность — соотношение результата к затратам. Основными показателями эффективности являются фондо- и материалоемкость, которая вычисляются как отношение результата (в валюте) к затратамматериалам (в валюте).

Рентабельность это выгода, и тут больше не конкретная цифра интересует, а итог. Рентабельно то или иное дело или нет. А прибыль выражается в конкретных цифрах. хотя тут больше доход имеет значение.

Ой, что то как то все сложно. Приход и расход. Если Баланс в плюсе, то прибыль есть…если в минусе, то убыток…Рентабельность, по моему, подразумевает получение гарантированного дохода в какой то определенный период времени. Когда уже все расходы на обрагизацию самого бизнеса покрыты, сиди и получай прибыль. Если прибыль хорошая, то дело рентабельно, если прибыль копеечная, то и нечего времени терять.

Если предполагаемую прибыль еще на начальном этапе еще можно как то предвидеть, то рентабельность, скорее всего, только с течением времени и раскруткой самого бизнеса, хотя я могу и ошибаться в оценках.

Рентабельность — показатель, не требующий особой точности и определяющий лишь возможность извлечения из предприятия любой чистой прибыли, будь то 1 копейка или сотни миллионов.

Прибыль — это результат экономической и финансовой деятельности предприятия и считается как разница между ценой продукции, а точнее выручкой от ее реализации, и ее себестоимости. Иначе говоря — прибыль — это чистый доход предприятия. Рентабельность предприятия оценивает эффективность производственно — хозяйственной деятельности данного предприятия, характеризует уровень отдачи затрат и степень использования ресурсов. Она равняется отношению чистой прибыли к собственному капиталу в данной единице деятельности.

Прибыль это хорошо. Только многие предприятия стараются сработать, что называется, «в ноль». В этом случае идёт » экономия»на налоге на прибыль. Кстати, в Украине уже платят налог с убытка. Так что ни прибыль, ни убыток нынче невыгодны!

Миледан, вы это серьёзно про налог с убытка? Как можно что-то платить, когда предприятие даже в ноль не выходит. И, как считают тогда этот налог, с чего собственно, совсем уж не понятно. Что же, при таком налогообложении я не завидую предпринимателям в Украине. Когда у нас дефолт в стране был про такое не слышала.

Серьёзно! Считают с разницы между доходами и расходами! На том предприятии, где я работаю сейчас активно борятся с убытками. Более того, у нас даже пенсии стали налогом облагать. Если пенсионер работает — 15%, если пенсия выше 3000 грн, то 20%! Наверное такого нет ни в одной цивилизованной стране мира!

Когда прибыли нет, то доход может быть равен расходу или даже расход будет больше дохода. Откуда возьмётся разница не понимаю. Или это обратная разница, отрицательная. Борются с низким КПД на производстве? Всё равно нереально.
Раньше, мама рассказывала, налог на прибыль был такой, что со ста рублей оставались жалкие копейки. И отсюда никому и в голову не приходило слишком сильно напрягаться и перевыполнять план.

Соглашусь с вами — для бизнесменов такое решение — полнейший бред. А вот для государства очень удобно. В таком случае, скорее всего, налог взимается с самой прибыли. То есть: вы заработали 10 000 долларов, а потратили 30 000 долларов. Так вот налог скорее всего возьмут от 10 000 долларов.

В некоторых странах практикуется похожая система налогообложения. Чем выше доход — тем выше налог.

Оценка эффективности деятельности компании может осуществляться разнообразными способами. Как правило, для этой цели используются показатели прибыли и рентабельности. Умелое «жонглирование» данными категориями дает возможность серьёзно приукрашивать реальность либо, напротив, сгущать краски над организацией. Как отличить данные категории и какой показатель точнее отражает эффективность работы?

Что такое рентабельность и прибыль

Рентабельность – относительный экономический показатель, демонстрирующий уровень эффективности деятельности учреждения. Высчитывается путём соотношения прибыли и иной величины (объём реализации продукции, основные средства учреждения, численность персонала и т.д.). Данный показатель дает возможность оценить эффективность труда организации и управлений ей в целом. В общем смысле под рентабельностью понимается именно отношение прибыли к выручке.

Прибыль – абсолютный экономический показатель, определяемый путём вычета затрат из суммы выручки.

Основными показателями эффективности деятельности банка традиционно считаются показатели доходности, прибыльности (рентабельности).

Доходность различных банковских операций определяется через показатели:

чистой процентной маржи;

операционной маржи.

Чистая процентная маржа

Чистая процентная маржа рассчитывается по формуле

ЧПМ - чистая процентная маржа;

Д п - процентные доходы за период;

Р п - процентные расходы за период;

А д - активы, приносящие доход.

Операционная маржа

Операционная маржа - прибыльность основных операций банка. Она рассчитывается по формуле

Д чосн - чистые доходы от основных банковских операций;

А д - активы, приносящие доход.

Чистые доходы от основных банковских операций рассчитываются путем суммирования:

чистых процентных доходов;

чистых доходов от валютных операций;

чистых доходов от операций с ценными бумагами;

чистых доходов от проведения лизинговых операций;

чистых доходов от операций с драгоценными металлами.

Прибыльность прочих операций рассчитывается по формуле

Д чпо - чистые доходы от прочих операций;

А д - активы, приносящие доход.

Чистые доходы от прочих операций - это реализация (выбытие) имущества, списание дебиторской, кредиторской задолженности, сдача имущества в аренду, другие операции.

Доходность комиссионных операций рассчитывается но формуле

Д к - доходность комиссионных операций;

Д чк - чистый комиссионный доход;

А д - активы, приносящие доход.

Спрэд прибыли

Традиционным показателем прибыльности банка является спрэд прибыли :

Д п - процентные доходы;

Р п - процентные расходы;

А д - доходные активы;

П в - пассивы банка, по которым выплачиваются проценты.

С помощью спрэда оценивается, насколько успешно банк выполняет функцию посредника между вкладчиками и заемщиками и насколько остра конкуренция на банковском рынке. Усиление конкуренции обычно приводит к сокращению разницы между средними доходами по активам и средними расходами по пассивам. В данном случае при условии неизменности всех прочих факторов спрэд банка сокращается, что вынуждает банк искать другие пути получения прибыли.

Также данный показатель ценен и тем, что вычленяет влияние процентных ставок на финансовый результат деятельности банка, тем самым позволяя лучше понять степень уязвимости доходных операций банка. Сравнение данного показателя с аналогичным по группе родственных банков, а также с рассчитанным в среднем по России или региону позволит оценить эффективность процентной политики банка.

Сравнение показателей прибыльности позволяет выявить наиболее эффективные операции банка, с учетом показателя ROA определить также операции, оказывающее влияние на изменение финансового результата. При этом необходимо иметь в виду, что:

показатель операционной маржи свидетельствует о месте в активных операциях банка традиционных банковских операций (ссудные операции, операции с ценными бумагами и операции с иностранной валютой);

значительное превышение показателя прибыльности активов над показателем чистой процентной маржи характеризует способность банка получать процентный доход и свидетельствует о высоком удельном весе в активах банка активов, не связанных с процентными доходами, либо о присутствии в доходах банка значительной доли комиссионных доходов.

Поэтому необходимо рассмотреть показатель доходности комиссионных операций. Низкое значение данного показателя свидетельствует о недостаточном внимании банка к развитию новых банковских услуг, что является одним из резервов повышения прибыльности работы банка.

Сопоставление показателей прибыльности в динамике за ряд отчетных дат и их сравнение со средними значениями по соответствующей группе банков позволяет определить тенденции роста (снижения) прибыли, определить факторы, оказавшие наибольшее влияние на ее изменение, сделать вывод о финансовой устойчивости банка и определить резервы повышения эффективности работы банка.

Рентабельность банка

Рентабельность (доходность) коммерческого банка принято определять как отношение балансовой прибыли к совокупному доходу:

Р общ - рентабельность банка;

П - прибыль;

Д - доходы банка.

Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах). Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности.

Прибыль на одного работника банка - механизм совокупной оценки рентабельности всего персонала банка:

П ч - чистая прибыль банка;

ОЧП - общая численность персонала.

Уровень прибыльности коммерческого банка оценивается при помощи финансовых коэффициентов. Система коэффициентов доходности включает следующие основные показатели:

соотношение прибыли и собственного капитала;

соотношение прибыли и активов;

соотношение прибыли и дохода.

Методика расчета этих показателей зависит от принятой в стране системы учета и отчетности.

В числителе данных финансовых коэффициентов всегда стоит расчетный финансовый результат деятельности банка на отчетную дату. При действующей в России системе учета и отчетности в числителе находится балансовая прибыль, при зарубежных стандартах учета - чистая прибыль.

Прибыльность капитала

Мировая практика показывает, что определяющий показатель эффективности банковского капитала - максимизация стоимости акционерного капитала при сохранении приемлемого уровня риска. Наряду с рыночной ценой акций банка важным показателем оценки деятельности банка является соотношение чистой прибыли к акционерному капиталу (ROE в зарубежной практике). Этот показатель характеризует, насколько эффективно использовались средства собственников в течение года, т.е. это измеритель доходности для акционеров банка. Он устанавливает приблизительный размер чистой прибыли, получаемой акционерами от инвестирования своего капитала.

В отечественной практике прибыльность капитала рассчитывается по формуле:

ПК - прибыльность капитала;

П Б - балансовая прибыль за период;

СК - объем собственного капитала в периоде.

Показатель прибыльности капитала характеризует способность собственных средств приносить прибыль и позволяет оценить возможность обеспечения реального роста собственного капитала в размерах, адекватных росту деловой активности.

Полученное значение прибыльности капитала рекомендуется сопоставлять с показателями достаточности капитала (увеличение первого показателя при снижении значения второго свидетельствует о расширении круга рискованных операций).

Прибыльность активов

Прибыльность активов (ROA ) является одним из основных коэффициентов, позволяющих дать количественную оценку рентабельности банка.

ROA - прибыльность активов;

П Б - балансовая прибыль;

А - итог актива баланса за период.

Прибыльность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами.

Низкое значение коэффициента может быть результатом консервативной кредитной политики или чрезмерных операционных расходов; высокое значение показателя свидетельствует об удачном распоряжении активами.

Данный показатель можно модифицировать:

А д - активы, приносящие доход.

Разница между этими двумя показателями говорит о возможности банка повысить свою рентабельность за счет сокращения числа активов, не приносящих доход.

В зарубежной практике числитель данных показателей - это чистая прибыль.

Необходимо отметить, что в условиях инфляции темпы роста прибыльности активов и капитала должны быть выше показателя среднего уровня инфляции.

При управлении доходностью значения прибыльности активов и капитала необходимо сравнить со средним значением по соответствующей группе банков.

Показатели прибыльности активов и прибыльности капитала являются основополагающими в системе финансовых коэффициентов рентабельности банка. Однако высокая прибыль сопряжена, как правило, с большим риском, поэтому необходимо одновременно принимать во внимание степень защиты банка от риска.