Какую отчетность сдают крестьянско фермерские хозяйства. Единый сельскохозяйственный налог

Этот вид налогообложения был разработан специально для сельхозпроизводителей и позволяет платить самый низкий процент с доходов организации. В целом расчет единого сельскохозяйственного налога похож на расчет единого налога при УСН, однако налоговая ставка составляет здесь всего 6 % от налогооблагаемой базы, рассчитываемой по принципу Доходы минус расходы. Как и УСН, единый сельскохозяйственный налог заменяет собой НДФЛ, НДС и налог с имущества, участвующего в производстве. Кроме единого сельскохозяйственного налога, фермеру останется только уплата страховых взносов во внебюджетные фонды - этот налог теперь существует в любом виде налогообложения. С наемных рабочих нужно будет удержать подоходный налог в размере 13 % и перечислить его в качестве налогового агента в бюджет; социальные взносы с членов КФХ рассчитываются исходя из минимального размера оплаты труда, с наемных работников - из размера оплаты труда по трудовому договору.

Так как налог был разработан и принят исключительно для сельхозпроизводителей, существуют серьезные ограничения для перехода на эту систему налогообложения. Самое существенное из них заключается в том, что выручка КФХ от производства, переработки и реализации сельхозпродукции должна составлять 70 % и более. При уменьшении доли сельскохозяйственной продукции в выпускаемом товаре КФХ утрачивает право на льготную систему налогообложения. Для перехода на режим уплаты ЕСХН важно, чтобы КФХ производило сельскохозяйственную продукцию, а не закупало ее для переработки и реализации.

Для расчета доли сельскохозяйственной продукции в общем объеме реализации применяется следующая формула: доля выручки от сельхозпродукции = выручка от реализации сельхозпродукции/общая выручка КФХ X 100 %.

Пример: общая выручка КФХ составляет 12 млн в год, из них на долю сельскохозяйственной продукции приходятся 10 млн; расчет по формуле дает долю сельскохозяйственной продукции в общем объеме, равную 83,3 %. Таким образом, организация вправе подать документы для перехода на режим уплаты единого сельскохозяйственного налога.

Существуют и другие ограничения к переходу на льготный режим налогообложения: КФХ не должно владеть игорными домами и производить подакцизные товары, в том числе пиво и вино. Последним ограничителем выступает количество работающих на предприятии: с учетом членов КФХ число сотрудников не должно превышать 300 человек.

Перейти на новую систему налогообложения можно или при регистрации КФХ в течение 5 дней после постановки на учет, подав заявление о переходе на режим ЕСНХ, или в начале календарного года, но для этого надо подать заявление в налоговую инспекцию с 20 октября до 20 декабря предыдущего года.

При подаче заявления в переходе с традиционной или упрощенной системы налогообложения на единый сельскохозяйственный налог вам потребуется предъявить расчет по приведенной выше формуле, который покажет, что ваша выручка от производства сельскохозяйственной продукции составляет не менее обозначенного в Налоговом кодексе РФ процента.

Переход с уплаты ЕСХН на общий режим осуществляется также в начале года, но заявление в этом случае подается до 15 января нового календарного года.

Уплата ЕСНХ

Основным документом для начисления налога является декларация, подаваемая в налоговую инспекцию. Налог вносится годовым авансовым

платежом не позднее 25 июля, по итогам года происходит перерасчет и доплачивается недостающая часть.

Если аванс больше реально рассчитанного налога, то оставшаяся часть денежных средств переходит на уплату налога за следующий год.

Доходы и расходы, участвующие в определении налоговой базы для расчета суммы налога, должны быть документально подтверждены. Доходы подтверждаются кассовыми документами, при этом датой получения средств является не дата их перечисления, а дата поступления на счет вашего банка или в кассу предприятия при расчете наличными средствами.

Расходы, которые можно вычитать из доходной части, в отличие от доходов строго регламентированы главой 26.1 того же Налогового кодекса, однако даже это далеко не полный список товаров, которые могут потребоваться в фермерском производстве.

Для учета приобретенных товаров в качестве расходов на производство каждая покупка должна подтверждаться документально и, кроме того, быть экономически обоснованной, т. е. действительно необходимой для производства выпускаемой вами продукции.

Именно поэтому корма, инструменты, сельскохозяйственную технику вам зачтут в расходы, а необходимость приобретения 5-го или 6-го компьютера, как и легкового автомобиля, вам придется доказывать исходя из экономической целесообразности данного приобретения для расширения или оптимизации производственных процессов и увеличения прибыльности вашего дела.

При получении фермером доходов в натуральном выражении, его стоимость согласно статье 40 Налогового кодекса Российской Федерации определяется ценой договора и устанавливается равной средним рыночным ценам на данную группу товаров.

ЕСХН для КФХ (крестьянско-фермерского хозяйства) — одна из оптимальных систем налогообложения, так как позволяет фермерам уплачивать относительно небольшой налог. Но использование ЕСХН предполагает составление фермерскими хозяйствами довольно больших объемов отчетности. Рассмотрим, что входит в нее, а также когда и в какие ведомства данная отчетность должна предоставляться.

Когда КФХ работает на ЕСХН?

КФХ — субъект предпринимательской деятельности, который в настоящий момент в наибольшей степени соответствует такой организационно-правовой форме, как ИП. Дело в том, что государственная регистрация КФХ предполагает фактически регистрацию главы хозяйства в качестве индивидуального предпринимателя.

При этом законодательство РФ принципиально допускает регистрацию КФХ как юрлиц (ст. 86.1 ГК РФ, п. 2 ст. 50 ГК РФ), но на данный момент правовые механизмы, позволяющие фермерам на практике работать в соответствующей организационно-правовой форме, отсутствуют.

Учредители КФХ чаще всего пользуются правом работать по ЕСХН, позволяющей уплачивать 6% от разницы между доходами и расходами фермерского хозяйства.

Работа на ЕСХН предполагает осуществление фермерами следующих основных действий в рамках отчетных процедур:

• предоставление отчетных документов в ФНС;
• предоставление отчетных форм во внебюджетные фонды;
• ведение книги доходов и расходов.

Рассмотрим их специфику подробнее.

Книга доходов и расходов при ЕСХН

В соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, а также п. 8 ст. 346.5 предприниматели на ЕСХН должны предоставлять в ФНС по требованию ведомства книгу учета доходов и расходов. Обычно она запрашивается при камеральной налоговой проверке. Книгу необходимо вести по форме, утвержденной в приложении № 1 к приказу Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н.

Отчетность КФХ при ЕСХН: взаимодействие с ФНС

Для ЕСХН отчетным периодом является полугодие, а налоговым — год (п. 1, 2 ст. 346.7 НК РФ). По итогам налогового периода — до 31 марта следующего года (подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ) — в ФНС подается декларация по ЕСХН.

В случае прекращения деятельности КФХ декларация по ЕСХН должна быть сдана в ФНС до 25-го числа месяца, идущего за месяцем, в котором в налоговую службу было подано уведомление о прекращении работы КФХ (подп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Если КФХ имеет наемных работников, то в ФНС также потребуется предоставлять:

• данные о среднесписочном размере штата хозяйства за налоговый год — до 20 января следующего года;
• справки 2-НДФЛ за налоговый год — до 1 апреля следующего года;
• формы 6-НДФЛ — по итогам каждого квартала (за 1, 2 и 3-й кварталы — до последнего числа следующего за кварталом месяца, за 4-й квартал — до 1 апреля следующего года).

Если КФХ прекращает деятельность, в рамках которой платит ЕСХН, то в течение 15 дней с момента ее прекращения необходимо направить в ФНС уведомление об этом (п. 9 ст. 346.3 НК РФ).

Если в КФХ работает 25 человек и более, то справки 2-НДФЛ и формы 6-НДФЛ должны направляться в ФНС в электронном виде, через интернет. Если в КФХ работает более 100 человек, то в электронном виде должна направляться в ФНС и декларация по ЕСХН, а также по другим налогам, если у КФХ имеются соответствующие объекты налогообложения.

Отчетность КФХ при ЕСХН: отчетные формы для внебюджетных фондов

Если КФХ не имеет наемных работников, то его взаимодействие с внебюджетными фондами осуществляется в порядке, определяющем взаимодействие с соответствующими фондами индивидуальных предпринимателей. Предоставлять в этом случае нужно только 1 отчетный документ в ПФР — форму РСВ-2, утвержденную постановлением правления ПФР от 17.09.2015 № 347п.

Если у КФХ есть наемные работники, то хозяйство должно будет отчитываться:

1. Перед ПФР (и одновременно ФФОМС), предоставляя:

• форму РСВ-2 — до 1 марта года, что идет за отчетным годом;
• форму РСВ-1 — по итогам каждого квартала (за 1-й квартал — до 15 мая, за 2-й — до 15 августа, за 3-й — до 15 ноября, за 4-й — до 15 февраля следующего года);
• форму СЗВ-М — ежемесячно (до 10-го числа месяца, что идет за отчетным);

2. Перед ФСС, предоставляя в фонд форму 4-ФСС — по итогам каждого квартала (за 1, 2, 3-й кварталы — до 20-го числа следующего месяца, за 4-й квартал — до 20 января следующего года).

В случае если в КФХ работает более 25 человек, то его отчетность в государственные фонды должна сдаваться по электронным каналам связи. При этом она может быть сдана на 5 дней позже, чем осуществляется сдача бумажного варианта отчетности.

Итоги

Использование ЕСХН для КФХ предполагает, что фермерское хозяйство является полноценным субъектом предпринимательской деятельности и имеет обязательства по предоставлению отчетности в ФНС и внебюджетные фонды. Состав данной отчетности зависит от того, является ли КФХ работодателем.

Ознакомиться с иными нюансами ведения деятельности в режиме ЕСХН вы можете в статьях:

Новый порядок уплаты страховых взносов

Среди прочих новшеств 2017 год принес довольно значимое изменение в порядке уплаты страховых взносов. Если до сих пор данные платежи перечислялись в два отдельных фонда – ПФР и ФСС, то отныне распорядителем по данным поступлениям будет являться ИФНС. Именно в налоговую инспекцию нужно перечислять взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Исключением остаются лишь так называемые отчисления на травматизм: их, как и прежде, нужно будет переводить в соцстрах.

Страховые взносы для ИП, ООО и КБК в 2017 году

С 1 января 2017 года в Налоговом кодексе Российской Федерации появился новый раздел XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и новая глава 34 «Страховые взносы», в которых значится порядок уплаты страховых взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП), юридических лиц (ООО) и самозанятых лиц. Страховые взносы в 2017 году – это обязательные платежи, связанные с обязательным социальным страхованием на случай временной нетрудоспособности и материнством, обязательным медицинским страхованием.

Какие налоги платит ИП?

Транспортный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 28, пункт 2 ст.362 и местные законы); Таможенная пошлина (Таможенный кодекс РФ, глава 27, ст. 318 - 319); Земельный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 31 и местные законы); Государственная пошлина (Налоговый кодекс РФ, глава 25.3); Водный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 25.2); Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс РФ, глава 26); Налог за использование объектов животного мира и объектов водных биоресурсов (Налоговый кодекс РФ, глава 25.1); Акцизы (Налоговый кодекс РФ, глава 22). Единый налог на вменённый доход (ЕНВД); Упрощённая система налогообложения (УСН); Патентная система налогообложения (ПСН); Общая система налогообложения (ОСНО). Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Налоговый режим ЕНВД подразумевает уплату единого налога на вмененный доход - возможный доход налогоплательщика минус затраты, связанные с извлечением прибыли. ИП на ЕНВД оплачивает единый налог, который не зависит от фактического дохода.

Отчетность КФХ

Несмотря на то, что развитие фермерского хозяйства в нашей стране поддерживается на законодательном уровне, деятельность фермеров относится к коммерческой структуре и облагается налогами. Следовательно, КФХ обязаны своевременно оплачивать налоги и сдавать отчетность. Из статьи вы узнаете, какую отчетность КФХ нужно сдать и в какие сроки. Состав отчетности для КФХ определяется относительно применяемой системы налогообложения и зарегистрированной формы собственности.

Онлайн журнал для бухгалтера

Страховые взносы с 2017 года переходят под контроль ФНС. Это изменение отразиться на всех страхователях. Что именно изменится в 2017 году? Какая будет предельная база для начисления страховых взносов? Определены ли ставки тарифов страховых взносов на предстоящий год? По какой форме потребуется отчитываться перед ФНС, ПФР и ФСС в 2017 году? Наиболее значимые для бухгалтера изменения по страховым взносам с 2017 года мы обобщили в данной статье.

ЕСХН — единый сельхозналог 2017

ЕНВД. УСН. ОСНО. ПСН. ЕСХН. для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор? » А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацией по налогообложению от специалистов 1С: Поддержка сельскохозяйственных производителей является одним из приоритетов внутренней экономической политики во многих странах мира.

Единый сельхозналог для КФХ

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис. воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. Несмотря на то, что с 01.01.2017 виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, для определения тарифа взносов «на травматизм» на 2017 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД. ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет.

Страховые взносы в 2017 году или второе пришествие ЕСН не состоялось

Итак, то, о чем последнее время много говорили, свершилось: администрирование обязательных страховых взносов отобрали у фондов и передали в ведение ФНС. Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование»

подписан Президентом РФ и опубликован 4 июля 2017 г. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховые взносы на обязательное медицинское страхование. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний администрировать по-прежнему будет ФСС РФ. Прежде всего, большие изменения претерпел Налоговый кодекс.

Налогообложение ип глав кфх в 2017 году

Деятельность КФХ относится к предпринимательской (коммерческой) и облагается налогами. Выбор системы налогообложения для КФХ широк: можно применять традиционную систему налогообложения, один из вариантов упрощенной системы налогообложения или единый сельскохозяйственный налог. В КФХ есть две категории физических лиц: члены КФХ и наемные работники. По заработной плате наемных работников налоги и страховые взносы уплачиваются в таком же порядке, как и у любого другого работодателя.

Верное решение

ЛПХ (личное подсобное хозяйство) вид ведения хозяйственной деятельности, для которого не обязательна регистрация в качестве ИП?

ИП — Главы КФХ или юр. лица, то есть на основе ЛПХ может трудиться любой желающий имеющий приусадебный участок.

И очень важно при этом то, что фермер не опутан паутиной налоговых платежей и отчетности.

Дело в том, что для ЛПХ предусмотрены льготы Налоговым кодексом РФ. В первую очередь нужно отметить, что фермер-ЛПХ не платит налоги.

Оплата взносов в ПФР в 2017 году

Страховые «пенсионные» взносы, уплачиваемые работодателями и предпринимателями, обеспечивают получение пенсий нынешним пенсионерам, а также формируют будущие пенсии сегодняшних работников. Кроме того, ПФР учитывает взносы и на обязательное медстрахование. Наша статья о перечислении взносов в ПФР в 2017 году: о том, как и в какие сроки должны произвести уплату взносов организации и ИП, какими платежными документами оформить перечисление, в какой форме отчитаться перед Фондом, а также о некоторых новшествах 2017 года. Страховые взносы в ПФР перечисляют все, кто выплачивает зарплату и прочие вознаграждения физлицам (организации, ИП, главы КФХ, физлица, не являющиеся ИП), а также самозанятые физлица (ИП, адвокаты, нотариусы и другие частнопрактикующие граждане).

Налоги ИП: УСН, ЕНВД, ОСНО

С 3 октября 2017 года появится четкое правило о том что зарплату нужно выдавать не позже 15-го числа следующего месяца, при этом между зарплатой и авансом должно пройти не больше 15 дней(т.е. если аванс 25-го, тогда срок для зарплаты – не позднее 10-го)(статья 136 ТК РФ). Чтобы изменить условия нужно подписать доп.соглашение к трудовому договору(doc Word). На премии это положение не действует.

Страховые взносы для ИП в 2017 году

До 31 декабря 2017 года все индивидуальные предприниматели должны были заплатить в бюджет фиксированную часть страховых взносов в размере 23 153,33 руб. В 2017 году эта сумма составит 27 990 руб. Разберем подробнее порядок расчета в 2017, а также суммы, которые некоторые ИП должны заплатить до 1 апреля 2017 года. С 2014 года индивидуальные предприниматели по-новому исчисляют и уплачивают страховые взносы.

Глава КФХ не уплачивает налоги с доходов только первые 5 лет после регистрации

Налогообложение главы КФХ на общем режиме. Не могу разобраться, нужно ли платить с доходов НДФЛ, если глава производит с/х продукцию, доля которой превышает 70%? Меня смущает то, что организации-сельхозпроизводители платят налог на прибыль по ставке 0%, а глава должен платить 13%. В соответствии с пунктом 1 статьи 1 Федерального закона от 11.06.2003 N 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» (далее — Закон о фермерском хозяйстве) крестьянское (фермерское) хозяйство представляет собой объединение граждан, связанных родством и (или) свойством, имеющих в общей собственности имущество и совместно осуществляющих производственную и иную хозяйственную деятельность (производство, переработку, хранение, транспортировку и реализацию сельскохозяйственной продукции), основанную на их личном участии.

Фиксированные платежи ИП в 2017 году

Напомним, что начиная с 1 января 2015 года, в соответствии с федеральным законом N 188-ФЗ, начисление и уплата страховых взносов для индивидуальных предпринимателей осуществляется по новым правилам. Рассмотрим самые важные положения закона более подробно.

1. С января 2015 года индивидуальные предприниматели и другие плательщики страховых взносов, у которых количество работников более 25 человек, начали предоставлять в Пенсионный фонд (ПФР) и в Фонд социального страхования (ФСС) сведения персонифицированного учета в электронной форме.