Что должен заплатить ип в году. Требования и штрафы

Для ИП в 2016 году остаются обязательные взносы в ПФ и ФМС. При этом сама схема платежей в ПФ и ФМС не изменилась.

В случае если ИП без сотрудников, нужно учитывать несколько изменений. Во-первых, с 1 января 2016 года увеличился минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Следовательно, увеличился и взнос в части пенсионного взноса и медицинского страхования.

В ПФ работник будет платить за себя, исходя из МРОТ, который с 1 января составляет 6204 руб.:

6204 рубля X 26% X 12 месяцев = 19 356 руб. 48 коп.

Взносы в ФМС:

6204 рубля X 5,1% X 12 месяцев = 3 796 руб.85 коп.

Итого в год ИП должен заплатить:

19 356 руб. 48 коп. + 3 796 руб.85 коп. = 23 153 руб.

Итак, мы видим, что сама схема платежей не изменилась. Возрос только взнос — за счет увеличения минимальной оплаты труда.

В 2016 году сохраняется правило, согласно которому ИП должен платить 1% при доходе свыше 300 000 руб. в год. Например, если предприниматель получил доход 6 млн, то из этой суммы он выкидывает 300 000 руб., и получает 5 700 000.

57 000 руб. + 23 153 руб. = 80 153 руб.

Сумма страховых взносов не может превышать размер, определяемый как произведение восьмикратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы:

6 204 руб. X 8 месяцев X 26% (ставка ПФ для ИП) X 12 месяцев = 154 851 руб.

Требования и штрафы

В отношении ИП ужесточились требования в случае непредоставления сведений, касающихся личной информации. Регистрация в этом случае может быть приостановлена сроком на 1 месяц. При этом если выяснится, что ранее лицо имело статус ИП, вело свою деятельность с нарушением законодательства, в регистрации может быть отказано. Предоставление ложных сведений, касающихся данных будущих ИП, будет наказываться штрафом до 10 000 руб. Повторное предоставление недостоверных данных грозит отказом в регистрации сроком до 3-х лет.

Если ИП с работниками

С 1 января 2016 года все налоговые агенты-работодатели должны сдавать форму 6-НДФЛ - ежеквартальный расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доход физических лиц-работников.

Также для ИП с работниками обязательны:

• среднесписочная численность;
• отчеты в ФСС;
• отчеты в ПФР;
• отчет по НДФЛ за сотрудников.

Кроме того, сдаются стандартные отчеты в зависимости от системы налогообложения, на которой находится ИП (упрощенка, ЕНВД, общая система налогообложения, ЕСХН).

Рассмотрим самый частый случай в России:

1. ИП без сотрудников
2. ИП на УСН 6% (упрощенка)

В 2016 году такой ИП будет платить государству:

1. Обязательные взносы в ПФР и ФФОМС

Так как взносы в ПФР и ФФОМС напрямую связаны с минимальным размером оплаты труда, а он изменится в 2016 год, то придется взять калькулятор в руки и немного посчитать.

По последним данным МРОТ в 2016 году составит 6204 рублей. Это уже точное значение на 2016 год!

Формулы давно известны, поэтому сразу посчитаем:

1. В ПФР за себя: 6204 руб. x 26% X 12 мес. = 19 356 руб. 48 коп.
2. Взносы в ФФОМС за себя: 6204 X 5,1% X 12= 3796 руб. 85 коп.
3. Итого, обязательные взносы за себя на 2016 год = 19356,48 + 3796,85= 23153 руб. 33 коп.

Но сама схема платежей в ПФР и ФФОМ НЕ изменится.

2. Необходимо платить 1% при доходе свыше 300 тысяч рублей в год.

Этот пункт тоже сохраняется. И точно так же, как и в 2015 году, нужно заплатить 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Например, Вы получили доход «грязными» 6 000 000 рублей за 2016 год. Считаем:

6 000 000 - 300 000 = 5 700 000 рублей.
1% от этой суммы составит 57 000 рублей.

Итого получается: 23 153,33 + 57 000 = 80 153, 33 рубля (при общем доходе 6 млн. рублей за год)

К счастью, взносы в ПФР ограничены сверху.

Это ограничение считается по следующей формуле:

8МРОТ X Тариф X 12 мес.

6204 X 8 X 26% X 12 = 154 851 руб. 85 коп.

И еще раз подчеркну, что это ограничение сверху по взносам в ПФР напрямую зависит от размера МРОТ. Здесь приведен расчет исходя из того, что МРОТ = 6204 рублей на 2016 год.

3. Налог по УСН

Ну, здесь все давно понятно. 6% от всего дохода по ИП.

Пример №1: Если Ваш доход НЕ превышает 300 000 рублей в год, то:

1. в Пенсионный Фонд России = 19 356 руб. 48 коп;
2. в ФОМС = 3796 руб. 85 коп.
3. + Ваши другие налоги с дохода. Например, УСН 6 или 15 %. Но не забывайте про налоговый вычет взносов в ПФР и ФФОМС из аванса по УСН. ИП без сотрудников имеет право вычитать 100%.

Пример №2: Если Ваш доход ПРЕВЫШАЕТ 300 000 рублей в год, то:

1. Взнос в ПФР составит 19 356 руб. 48 коп +1% суммы вашего общего дохода минус 300 тыс. рублей. Но взнос в ПФР не может превысить 154 851 руб. 85 коп.
2. Взнос в ФОМС составит 3796 руб. 85 коп.
3. + Ваши другие налоги с дохода. Например, УСН 6 или 15 %.

Последние данные свидетельствуют о существенных изменениях в части налогообложения ИП, которые вступили в действие в 2016 году. Нововведения касаются возможности регионов определять ставки налога, моратория на проверки и других аспектов деятельности.

Новшества для ИП

В 2016 году ИП смогут использовать 5 режимов налогообложения:

• общая система;
• упрощенка (УСН);
• патент (ПСН);
• вмененка (ЕНВД);
• ЕСХН.

Наиболее популярными являются упрощенные спецрежимы – УСН и ЕНВД, которые позволяют предпринимателям снижать налоговую нагрузку. Данные виды направлены на стимулирование развития малого и среднего бизнеса. На общей системы остаются представители бизнеса, которые не могут использовать упрощенку.

Новшества, которые вступили в действие:

1. В 2016 году региональные власти смогут самостоятельно корректировать ставку налогообложения для ИП на упрощенке, что стало приятной новостью для представителей бизнеса. Данная льгота позволит стимулировать развитие определенных отраслей, которые регионы считают наиболее приоритетными. Ставка УСН определяется в пределах 1-6% от суммы доходов. Для вновь зарегистрированных предпринимателей ставка налога может снижаться до нуля.
2. Еще одно изменение с 2016 года для плательщиков УСН – сумма налога на недвижимость определяется от кадастровой стоимости объекта. Данное нововведение значительно повысило размер налога для предпринимателей.
3. Уровень ЕНВД изменяется в диапазоне 7,5-15%. ИП на данном режиме также платят налог на недвижимость, рассчитанный на кадастровой стоимости имущества.
4. Транспортники, которые платят дорожный сбор, освобождаются от уплаты транспортного налога.
5. На треть был увеличен лимит доходов, который позволяет ИП работать на условиях УСН. Новый максимум составляет 79,74 млн руб., что позволит большему количеству предпринимателей воспользоваться преимуществами льготного режима.
6. Для представителей патентной система граничный доход скорректирован с учетом коэффициента дефлятора на 1,329, и достиг 1,33 млн руб.

В 2016 году предприниматели смогут комбинировать различные режимы налогообложения. К примеру, УСН может одновременно применятся с ЕНВД, общая система и ЕНВД и т.д.

Отчетность и страховые взносы

С текущего года вступает в действие запрет на плановые проверки представителей бизнеса. Данная норма позволит снизить административную нагрузку на предпринимателей. Однако эксперты считают подобную инициативу недостаточной. Контролирующие органы смогут увеличить количество неплановых проверок, что нивелирует положительный эффект от изменений.

Отчетность по НДФЛ переходит на ежеквартальную основу. Сдавать отчет в бумажном виде могут только представители бизнеса с численностью сотрудников до 25 человек. Отчеты подаются в контролирующие органы до окончания месяца, который следует за отчетным периодом. За ошибку, допущенную в документе, предусмотрен штраф – 500 руб. Если отчет не был представлен в установленные сроки, то каждый месяц просрочки обернется штрафом в 1000 руб.

Последние изменения в части НДС предполагают изменения учета суммы налога в составе доходов, данные изменения процедуры налогообложения также вступают в действие в 2016 году. В результате сумма НДС не будет участвовать в расчете подоходного налога, что исключит двойное налогообложение. Нововведение является актуальным для ИП, которые используют УСН и ЕСХН.

Власти утвердили обновленный показатель МРОТ на текущий год, который составит 6,204 тыс. руб. (повышение на 6%). Последние данные по налогообложению подтверждают, что ставки страховых взносов для ООО в 2016 году остаются без изменений: Пенсионный фонд – 22%, ФСС – 2,9%, ФОМС – 5,1%. Если база для начисления взносов превышает предельный уровень, то тариф в ПФР увеличивается на 10%. В 2016 году предварительная база для ФСС определяется как 0,718 млн руб. Данный показатель для ПФР составляет 0,796 млн руб.

Для ИП, с годовым доходом до 0,3 млн руб., платеж в ПФР за 2016 год является фиксированным, и составит 13356,48 руб. Кроме того, платеж в ФОМС составит 3796,85 руб.

Уклонение от уплаты социальных взносов обернется для предпринимателей существенными штрафами – 200-300 тыс. руб. Кроме того, законодатели рассматривают варианты усиления ответственности, что связано с увеличением общей суммы задолженности бизнеса. Данные тенденции наблюдаются с начала экономического кризиса.

В 2016 году представителей бизнеса ожидает ряд новшеств в части налогообложения, которые непосредственно отразятся на деятельности предпринимателей:

• регионы смогут устанавливать дифференцированные ставки;
• земельный налог определяется на базе кадастровой стоимости;
• повышен лимит дохода для применения спецрежимов;
• вступает в действие запрет на проверки;
• отмена двойного налогообложения в части НДС.

Каждому предпринимателю необходимо знать, какие отчисления он должен производить в налоговую. Как правило, это зависит от выбранной им системы налогообложения. Все платежи ИП можно разделить на:

• те, что он выплачивает в соотвествии с системой налогообложения;
• отчисления от заработной платы своих сотрудников;
• дополнительные налоги
• отчисления во внебюджетные фонды.

Сегодня поговорим о характере налоговых платежей для ИП и возможных изменениях в этой области в 2016 году.

Фиксированный взнос

Начнем с фиксированных взносов, которые должен осуществлять ИП в обязательном порядке независимо от системы его налогообложения. Данные платежи отчисляются в два направления: пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.

Независимо от того, что рассматриваемые взносы именуются фиксированными с 2014 года они исчисляются в индивидуальном порядке.

В 2016 году представители ИП продолжат выплачивать данные взносы без изменений. Льготы, которые освобождали предпринимателей от данной обязанности останутся. К ним относятся следующие случаи:

• Необходимый уход за ребенком до 1,5 лет. Данное время рассчитано на одного ребенка. Максимальное количество времени не может превышать 3 лет. Льготы действительны в отношении одного из родителей.
• Служба по призыву.
• Поездка предпринимателя за границу РФ.
• Уход за гражданином находящимся на I или II группе инвалидности.

Во всех указанных случаях, предпринимательская деятельность должна быть прекращена на период всего льготного времени.

Повышения фиксированного налога для ИП в 2016 году

4 декабря был утвержден Закон, увеличивающий МРОТ в 2016 году. Как обычно это влечет за собой и повышение фиксированных взносов для предпринимателей. С 1 января минималка составит 6204 рубля, это значит, что в пенсионный фонд нужно будет заплатить 19356, 48 рублей, а фонд медицинского страхования запросит 3 796,85 рублей в год.

В случае превышения суммы дохода предприятия суммы в 300 тыс рублей, размер взносов будет увеличен. Правда законодательно установлено, что он не может превышать 154 851, 84 рубля.

Выплаты по системе налогообложения

На данный момент законодательством установлены следующие режимы налогообложения:

Упрощенная система

Наиболее распространенная система налогообложения в предпринимательской среде. Здесь все просто: индивидуальный предприниматель выплачивает налоговой один платеж в год, который исчисляется двумя разными способами на выбор. Первый заключается в процентной ставке от суммы высчитанной по формуле «доходы — расходы». Она составляет 15%. Второй именуется чистым и равняется 6% от общего числа доходов. Преимущества данного сбора в том, что здесь не нужно платить НДС и налог на прибыль, а брать на работу можно до 100 человек. ИП на упрощенной системе налогообложения сдают декларацию один раз в год.

Вмененная система (ЕНВД)

Предприниматели имеющие постоянный стабильный и достаточно высокий доход используют именно эту систему налогообложения. Размер вмененного налога в 2016 году будет исчисляться также, в соответсвии с особенностями деятельности. Поэтому при значительной прибыли выгодней платить налог по установленному государством доходу.

Общая система (ОСНО)

Данный режим используется ИП достаточно редко, вероятно потому что здесь налогом облагается весь доход физ. лиц и имущество используемое ИП для осуществления своей деятельности.

Патентная система

Здесь ИП выплачивает фиксированный единовременный платеж определенный государством и обозначенный в патенте выданном на оказание определенных услуг. Минус данного налогообложения в том, что здесь нельзя нанять более 15 работников, а для осуществления деятельности в различных регионах требуется приобретение нескольких патентов.

Единый сельхоз. налог (ЕСХН)

Все индивидуальные предприниматели занимающиеся рыболовством, животноводством или выращиванием каких-либо культур переходят на ЕСХН, так как это, в первую очередь, выгодно. Размер ставки составляет здесь всего 6% по формуле «доход — расход».

Изменения по единому налогу для ИП в 2016 году

Ставка ЕНВД в 2016 году может изменяться по решению региональных властей. Последние могут уменьшать данный налог с 15% до 7,5%. Также, ожидается изменение коэффициента К1. В настоящее время он составляет 1,798.
Что касаться страховых взносов за сотрудников и фиксированных платежей, то здесь все остается без изменений.
Расчет единого налога в 2016 году будет осуществляться таким же образом, как это было в настоящем году. Формула исчисления будет включать в себя базовую доходность и физические показатели.

Налоги на трудоустроенных работников

Деятельность индивидуального предпринимателя редко обходиться без найма работников. В таком случае, между ИП и сотрудником заключается трудовое соглашение либо гражданско-правовой договор. На всех официально-устроенных работников выплачиваются взносы в налоговую, размер которых зависит от выплаченной заработной платы. Это основной налог и его ставка равна 13%.

Кроме этого, работодатель выплачивает взносы во внебюджетные фонды. Они составляют: 2% о ставки в ФСС, 5,9% в ФОМС и 22% в ПФ РФ. Напомним, что взносы ФСС не перечисляются в случае работы сотрудника по правовому договору.

Дополнительный вид налогообложения

Еще одним обязательным видом платежей, независящем от режима налогообложения являются дополнительные взносы. Они применимы к ИП осуществляющим деятельность относящуюся к следующим сферам:

• добыча полезных ископаемых
• геодезия
• горная или водная промышленность

Налог для ИП без деятельности и сотрудников
Отсутсвие деятельности не освобождает ИП от уплаты налогов. В этом случае страховые взносы все же необходимо будет выплачивать. При этом, за работников ничего платить не нужно. Вся налоговая сумма должна будет перечисляться один раз в год и составит 23 153, 33 рубля. Данный сбор необходимо перечислять один раз в год или поэтапно, раз в квартал. Неисполнение данной обязанности влечет наложение штрафа.

Новый вид ИП в 2016 году

В 2016 году предполагается введение нового типа ИП. Он называется «самозанятый гражданин». Такой категории предпринимателей не придется проходить утомительную процедуру регистрации, достаточно будет купить патент и начать работать. При этом, сумма платежей в ФФОМС будет входить в сумму патента. Данный патент будет оформляться на любой срок от месяца до года.

Другие обновления для ИП в 2016 году

1. Важным для ИП является продолжение в 2016 году налоговых каникул. Напомним, что данная программа действует исключительно для физических лиц открывших ИП впервые.
2. Вновь открывшимся и действующим ИП следует учитывать нововведения коды ОКВЭД2.Также в 2016 году придется заляпать налог на имущество. Сделать это нужно будет до 1 октября.
3. Когда будет введен новый тип ККМ пока точно неизвестно, но данное новшество планируется осуществить в 2016 году.
4. Закон о трехлетних надзорных каникулах одобрен.
5. Региональные власти смогут снижать ставку по УСН до 1% и до 0%.
6. Для предпринимателей Москвы в 2016 году будет действовать специальный торговый сбор.

Перечень всех режимов налогообложения насчитывает такие виды:

• общий;
• УСН («упрощенка»);
• для сельхозпроизводителей действует отдельная система под названием ЕСНХ;
• ЕНВД;
• патентный формат взимания налогов.

Несмотря на их разность и отличия, режимы налогообложения объединяет одна черта. Если у индивидуального предпринимателя числится ряд наемных работников, осуществляющих свою профессиональную деятельность согласно договоров по найму, то за этих сотрудников руководство обязано производить отчисления НДФЛ и вносить разные взносы, процентные ставки по которым определяются в зависимости от вида деятельности индивидуального предпринимателя. Все отчисления отражаются в бухгалтерской отчетности. Кадровая учетная политика проводится по одному образцу и не зависит от выбранного режима налогообложения.

Общий режим

Теперь подробнее рассмотрим каждый из известных видов налогообложения, применяемых для ИП. Общий режим считается для плательщика самым невыгодным, ведь выбрав этот формат, придется выплачивать НДФЛ с прибыли, которая образовалась после того, как подсчитаны все расходы и полученные убытки вычтены из доходов. Из этой же суммы высчитывается и НДС, ставка по которому варьируется от 10 до 18%, в соответствии с видом реализованной продукции, услуги.

Составлять документацию в налоговую по общему режиму сложнее всего, сам формат заполнения бланков требует специальных знаний опытного специалиста, поэтому ИП, которые выбрали общую систему, приходится дополнительно нанимать бухгалтера.

Как часто нужно сдавать отчетность?

1. Декларация, которая подсчитывает и описывает сумму по налогу на прибыль, оформляется единожды в год.

Когда ИП есть смысл выбирать общую систему налогообложения? Если ваш бизнес процветает, а обороты денежных масс зафиксированы в крупных показателях. Также законодательством установлены отдельные случаи, которые не позволяют предпринимателю выбрать другой формат уплаты налогов.

УСН в 2016 году

УСН действует только в отношении малого бизнеса, разработчики хорошо потрудились с целью облегчить налоговое бремя для предпринимателей. Использовать этот режим могут далеко не все ИП, а только те, которые подпадают под определенные критерии.

Чем выгодна «упрощенка»? ИП дается право определиться, каким образом ему вносить взносы - с доходов или с суммы «доходы минус расходы». Если речь идет о доходах, процентная ставка достигает 6%, согласитесь, ощутимо по сравнению с общим режимом в 10 и 18%, которые больно ударяют по кошельку.

Что касается окончательной суммы, которая получается после вычета из доходов расходной части, здесь ставка повышена до 5%. В целом в разных регионах муниципалитеты вправе самостоятельно устанавливать ставки налогообложения, поэтому они варьируются от 6 до 15%.

Упрощенная система предусматривает подачу отчетности в налоговую всего 1 раз в год, о квартальных бумагах можно забыть. Уплачивать НДС и налог на прибыль нет необходимости, если рассматривать допустимую численность работников, которые могут числиться на малом предприятии, цифра внушительная и близится к 100 человекам.

ЕСНХ в 2016 году

Прежде всего определимся, что означает ЕСНХ. В реальной жизни это налог, которые в 2016 году уплачивают изготовители сельхоз продукции. Что к ней относится?

• результаты растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства;
• официально оформленное и разрешенное в определенных местах выращивание или доращивание рыб, других речных и морских обитателей.

У некоторых может возникать понятный вопрос, являются ли плательщиками ЕСНХ рыбохозяйственные предприятия? Специалисты дают однозначный ответ - да, являются.

В чем выгода этой системы взимания налогов? Процентная ставка составляет всего 6% и исчисляется с суммы, которая образуется в результате вычета расходной части из доходной. Однако если вы решили перейти на эту систему, нужно знать важный нюанс - доход от реализации сельхоз продукции не может составлять менее 70% от общих доходов организации.

Особенности ЕНВД

Тонкость этого варианта налогообложения в 2016 году состоит в том, что уплачивать налог придется не с реальной доходной части, а с определенных видов деятельности, каких именно, можно прочить в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

На ЕНВД выгодно работать тем бизнесменам, которые получают очень высокие доходы. При этом НДС и налог на прибыль не имеет к вам никакого отношения. В отдельных случаях плательщикам налогов разрешается отказаться от КТТ.

Патентная форма налогообложения

Чтобы подпасть по патентную категорию, нужно приобрести патент, который позволит все заработанное впоследствии сберечь от налогов, никаких деклараций подавать тоже не придется. Таким вариантом желают воспользоваться многие предприниматели, но исключительное право предоставляется только тем, кто занимается определенными типами деятельности.

Ограничение численности работников в количестве 15 сотрудников тоже не всегда удобно для организации. Если же вы хотите работать сразу в нескольких регионах и не желаете отдавать свои кровные, закон разрешает приобрести сразу несколько патентов и использовать их одновременно.

Режимы налогообложения, действующие в 2016 году, и их отличия