Когда сдавать 2 ндфл в году

13494

• Темы:
• НДФЛ
• 2-НДФЛ

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2017 году зависят от признака справки - 2 или 1. При этом отчитаться за работников в срок обязаны все налоговые агенты, иначе грозит штраф. О сроках представления справок для организаций читайте далее.

Общий срок представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ - не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным периодом (годом) (п. 2 ст. 230 НК РФ). Однако надо еще учитывать, с каким признаком. Рассмотрим более подробно, когда сдавать 2-НДФЛ.

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2017 году

Справки 2-НДФЛ классифицируют по признаку в зависимости от того, был ли удержан работодателем налог с выплаченного работникам дохода или нет. Различают два типа справок - с признаком 1 и с признаком 2. Срок сдачи для них разный.

В том случае, когда работодатель удерживает с выплаченных в пользу работников сумм подоходный налог, в инспекцию сдают справки 2-НДФЛ с признаком "1". Это значение указывают в поле "Признак" самой формы.

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2017 году с признаком 1 - не позднее 3 апреля , так какв этом году последний день срока представления справок (1 апреля) приходится на выходной день. Поэтому днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). 1 апреля в текущем году как раз приходится на выходной день.

Если по каким-то причинам организация не смогла удержать подоходный налог с выплат в пользу своих сотрудников, сдавать в налоговую справки 2-НДФЛ с признаком 1 не нужно. Такое случается, например, при выплате дохода в натуральной форме и возникновении дохода в виде материальной выгоды. Или, скажем, когда организация дарит подарки третьим лицам. В таких ситуациях необходимо письменно сообщить физлицу и налоговой инспекции по месту учета организации о невозможности удержать НДФЛ и сумме налога.

Если до окончания налогового периода организация выплачивает тому же физлицу какие-либо доходы, она обязана удержать налог из них с учетом ранее не удержанных сумм. После сообщения о невозможности удержания налога, НДФЛ физлицо обязано перечислить самостоятельно и подать декларацию.

Если в течение всего налогового периода организация не смогла удержать у физлица исчисленную сумму налога, она как налоговый агент представляет 2-НДФЛ с признаком 2.

С рок сдачи справок 2-НДФЛ в 2017 году с признаком 2 - не позднее 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, на 2017 год установлены следующие сроки представления справок 2-НДФЛ:

• 1 марта - для справок с признаком 2,
• 3 апреля - для справок с признаком 1.

Если нарушены сроки сдачи 2-НДФЛ в 2017 году

Мы уже рассказали, когда сдавать 2-НДФЛ в 2017 году. Теперь уточним, какую ответственность несут все организации - налоговые агенты за просрочку 2-НДФЛ и допущенные в них ошибки.

Если нарушены сроки 2-НДФЛ, ответственность регулируется статьей 15.6 КоАП РФ. Несвоевременное представление отчетности грозит налоговому агенту штрафом в размере 200 рублей за каждую справку.

Ответственность за представление налоговыми агентами недостоверных сведений о доходах физических лиц установлена статьей 126.1 НК РФ. Согласно данной норме, ошибки и неточности в справке 2-НДФЛ обернутся для организации штрафом в 500 рублей. Указанный штраф налагается за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.

Как показывает практика, оштрафовать могут даже за ошибку, допущенную в ИНН, хотя ИНН в справках может вообще не указываться.

Чтобы избежать штрафов, обратите внимание также на новые коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ. Новые коды действуют с 26 декабря. ФНС обновила их приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@.

В 2017 году все организации должны сдать справку 2-НДФЛ по новой форме. Мы разберем, от чего зависит срок сдачи 2-НДФЛ за 3 квартал 2017 года, в какое ведомство сдавать 2-НДФЛ. Так же рассмотрим пример заполнения 2-НДФЛ. Скачать бланк справки можно бесплатно с нашего сайта.

От чего зависит срок сдачи 2-НДФЛ за 3 квартал 2017 года

Бухгалтеры часто задают вопрос, какой установленсрок сдачи 2-НДФЛ за 3 квартал 2017 года? Отвечаем - справка 2-НДФЛ не сдается каждый квартал или месяц. Это годовой отчет, и бухгалтер готовит справку по итогам 2016 года, а не за 3 квартал 2017 года.

Срок сдачи 2-НДФЛ зависит от того, был ли до конца удержан налог на тех сотрудников, которым осуществлялись денежные выплаты. В зависимости от этого вам необходимо выбрать один из двух вариантов:

1. Отчет по форме 2-НДФЛ заполняем и подаем на всех сотрудников, которые состоят официально в штате вашей организации. Также учитываем в отчете 2-НДФЛ сотрудников, которые не состоят официально в штате, но которые получали официально денежные средства от вашей организации. Срок сдачи 2-НДФЛ для этого варианта до 3 апреля 2017 года. И формально можно подумать, что справка сдается за 3 квартал 2017 года, но это не так. Справка готовится сразу за весь 2016 год.
2. Отчет по форме 2-НДФЛ заполняем и подаем на тех сотрудников, денежные суммы дохода которым в течение года выплачивались, но налог до конца отчетного года не был удержан. С рок сдачи 2-НДФЛ в 2017 году для этого варианта до 1 марта 2017 года. Тут опять же можно сказать, что справка сдается в 3 квартале 2017 года, видимо отсюда и идет эта путаница со сроками.

Важно своевременно и в указанный срок сдавать отчет по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию. В противном случае, согласно статье 126 НК РФ, организация подвергается штрафу. Также если в предоставленном отчете будут содержаться ошибки и неточные сведения, в этом случае – также организация заплатит штраф.

В какие ведомства сдавать отчет 2-НДФЛ за 3 квартал 2017 года

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ в 2017 году осталась необходимость сдавать отчет по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту учета организации. А именно, в то отделение налоговой инспекции, в котором ваша организация состоит на учете. Сдавать справку в банк, Росстат или фонды не нужно.

Как налоговики будут проверять вашу справку 2-НДФЛ? Инспекция сопоставит данные из 2-НДФЛ с годовой формой 6-НДФЛ, автоматически найдет любые нестыковки и потребует объяснений. Если объяснения компании не устроят инспекторов, это будет поводом включить компанию в кандидаты на углубленную проверку. Готовьте отчетность вместе с советами экспертов журнала «Российский налоговый курьер». Так вы избежите лишнего внимания со стороны инспекции. сегодня и получите дополнительные бонусы,

Проверьте контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по методике ФНС

Мы разработали уникальную программу . Она проверит нестыковки и сообщит, нужно ли пересдавать отчеты. Это полный аналог системы, по который ФНС проверяет отчеты по НДФЛ!

Как заполнять отчет 2-НДФЛ за 3 квартал 2017 года

Мы уже выяснили, что вопрос про срок сдачи 2-НДФЛ за 3 квартал 2017 года - это ошибка. Вы сдаете справку за 2016 год. И для бухгалтера установлено два срока сдачи: за сотрудников, с которых удалось удержать налог, и за тех, из чьего дохода НДФЛ не был удержан в течение года. Но различается не только срок сдачи, но и порядок заполнения справки 2-НДФЛ.

Форма отчета утверждена приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.

Срок сдачи 2-НДФЛ за 3 квартал 2017 года зависит от того, удержан ли до конца налог на тех сотрудников, которым осуществлялась денежная выплата. От этого зависит и заполнение 2-НДФЛ.

Рассмотрим алгоритм заполнения отчета 2-НДФЛ для первого варианта, где сотрудники состоят официально в штате вашей организации, который вы сдаете до 3 апреля.

• Указываем в заголовке отчетный год, далее прописываем признак -1.
• Далее указываем реквизиты организации, затем данные физ. лица, который получил доход.
• В разделе 3 отчета указываем месяц, код и сумму начисленного дохода, а также код и сумму вычета.
• В разделе 4 отчета указываем месяц, код и сумму вычета.
• В разделе 5 отчета указываем сумму налогов.

Теперь перейдем к алгоритму заполнения отчета 2-НДФЛ для второго варианта, который вы сдаете в 1 квартале 2017 года. Т. е учитываем тех сотрудников, денежные суммы дохода которым в течение года выплачивались, но налог до конца отчетного года не был удержан.

В 2-НДФЛ отражается сумма доходов, которые получены работником за отчетный период, а также сумма НДФЛ, уплаченная с этих доходов. Кроме этого, в отчете указываются сведения о применяемых в отношении работника вычетах. Сроки подачи, правила заполнения, а также внешний вид формы 2-НДФЛ регламентируются приказом ФНС РФ от 30 октября 2015 года №ММВ-7-11/485.

2-НДФЛ: сроки сдачи 2017

Согласно вышеуказанному приказу, крайний срок сдачи отчета 2-НДФЛ в 2017 году - 1 апреля. Соответственно, все налоговые агенты должны будут подать отчет за 2016 год не позднее, чем 1 апреля 2017. С учетом того, что 1 апреля выпадает на выходной день, то крайний срок переносится на 3 апреля.

Если налоговый агент в течение отчетного периода не смог удержать налоги с выплаченных физлицам средств, то отчет необходимо сдать до 1 марта 2017 года. Это правило относится к тем случаям, когда лица, которые не являются работниками фирмы, получали подарки на сумму более 4000 рублей. Считается, что удержать НДФЛ с полученного дохода не представляется возможным, но проинформировать об этом налоговую службу все равно необходимо.

Отчет 2-НДФЛ можно подавать:

• На бумаге – если количество сотрудников не превышает 25 человек;
• В электронном виде – если количество сотрудников превышает 25 человек.

При этом, подавать электронную отчетность можно только через оператора электронного документооборота. Т.е. использовать флешки и другие накопители нельзя.

Штрафы за ошибки и несвоевременную подачу отчетности

Налоговый кодекс предусматривает ответственность за ошибки, допущенные в отчетности 2-НДФЛ, а также за ее несвоевременную подачу. В частности, штраф для налоговых агентов, которые в срок не предоставили в налоговый орган эту форму, составляет 200 рублей за каждую справку. Следовательно, если не были предоставлены справки на 10 работников, штраф составит 2000 рублей. Если в отчетности указаны недостоверные сведения, то штраф составит 500 рублей. Отметим, что если налоговый агент обнаружит ошибку раньше, чем это сделают налоговики и отправит корректировочную отчетность до наступления крайнего срока подачи отчета, штрафа можно избежать. Налоговым агентам необходимо проявлять крайнюю внимательность при заполнении бланка отчетности, поскольку законодательство не уточняет, за какие ошибки может быть вменен штраф. По большому счету, санкции могут быть применены даже при допущении ошибок в адресе проживания работника. Кроме того, согласно письмам ФНС, ошибка в указании ИНН также приводит к штрафу.