Акцизы на нефтепродукты в году.

Акциз – внутренний налог, которым облагается, как правило, продукция массового потребления (в том числе алкоголь), произведенная на территории государства. Именно этот налог считается одним из важных источников пополнения государственного бюджета многих современных стран. Ставка включается в цену товара и нередко составляет половину, а порой и вовсе 2/3 стоимости. Вот почему каждому производителю и потребителю интересно узнать точные ставки акцизов на алкоголь в 2018 году, именно об этом мы поговорим прямо сейчас.

В 2018 году не планируется изменять ставки акцизов на алкоголь, – с таким официальным заявлением выступил директор налоговой и таможенной политики Министерства финансов Российской Федерации Алексей Сазанов.

В планах индексация намечена лишь на 2020 год. Таким образом, акцизы на водку, вино и пиво останутся прежними.

В будущем году в зависимости от вида напитка и его крепости акцизная ставка будет равна:

В список подакцизной алкогольной продукции не входит несколько категорий товаров, несмотря на то, что в их составе имеется этиловый спирт. В числе таковых:

• лекарственные средства, которые прошли государственную регистрацию и были внесены в Государственный реестр, а также те, сведения о коих имеются в едином реестре зарегистрированных лекарственных средств Евразийского экономического союза;
• лекарственные средства, в том числе и гомеопатические, производимые аптечными организациями по рецептам и требованиям медицинских организаций;
• препараты ветеринарного назначения, прошедшие государственную регистрацию и добавленные в Государственный реестр, реализуемые в посуде объемом не более 100 мл;
• парфюмерно-косметическая продукция, на долю этилового спирта в которой приходится до 80%, расфасованная по емкостям объемом не более 100 мл;
• парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90%, распределенная в емкости объемом не более 100 мл с пульверизатором либо во флаконы, объем которых не превышает 3 мл;
• отходы, образующиеся при производстве С2Н5ОН и подлежащие дальнейшей переработке/использованию в технических целях.

Порядок уплаты

Первые акцизы в Российской Федерации появились в 1991 году. Плательщиками акцизов, согласно Налоговому Кодексу РФ, признаны:

• индивидуальные предприниматели;
• организации;
• лица, перевозящие продукцию через таможенную границу России, точный список составляется в соответствии с Таможенным Кодексом России.

Срок уплаты установлен государством. Каждый производитель обязан внести рассчитанную сумму до 25 числа следующего за отчетным месяца. Проще говоря, налог за май платят до 25 июня. Оплату вносят по месту производства и реализации. Игнорирование налоговых требований грозит санкциями.

Несмотря на то, что акциз платят производители, он, как уже было сказано, входит в стоимость товара. Таким образом, практически оплачивают его потребители.

Смотрите видео о том, почему в России дорожает водка и коньяк:

В наступающем году в России увеличиваются акцизы на автомобильное топливо, что обязательно отразится на его цене. Но акцизы не единственный фактор подорожания. Эксперты считают, что уже сегодня бензин должен стоить заметно больше 40 рублей, а дизельное топливо и вовсе по 50 рублей.

Чтобы разобраться в ситуации, достаточно посмотреть на статистику Санкт-Петербургской международной товарно-сырьевой биржи (СПбМТСБ). На днях стоимость тонны зимнего дизельного топлива здесь приблизилась к 48 тыс. рублей. То есть при оптовой закупке – без учёта расходов на транспортировку и хранение, эксплуатационных затрат АЗС – 1 литр дизеля будет стоить больше 40 рублей. Ситуация с бензином ненамного лучше.

Никаких скидок

Оптовые цены растут вопреки тому, что к концу ноября почти все нефтяные компании увеличили продажи бензина на СПбМТСБ на 7%, а дизельного топлива – на 20%. Нефтяники исполнили таким образом предписание ФАС, которая попыталась остановить осенний рост цен. Всего же с начала года, по данным петербургской биржи, Аи-92 вырос на 11,3%, а зимнее дизтопливо – на 13,9%. То есть динамика оптовых цен почти в 3 раза превысила официальный уровень инфляции, которая, согласно прогнозам правительства, к концу года не превысит 4%.

В рознице цены на топливо тоже тянутся вверх, но темпы здесь меньше. Дизель с начала года подорожал на 8,5%. Заправки сдерживают рост. По данным независимого агентства «Аналитика товарных рынков», в декабре убыток при реализации 1 литра дизельного топлива в Москве составлял 3,18 рубля, а в Санкт-Петербурге – 4,9 рубля. В такой ситуации розничным игрокам выгодно сокращать продажи. Потому многие водители уже столкнулись с уменьшением, а то и с полной отменой скидок на АЗС.

Что касается бензина, то с начала года Аи-92 подорожал в рознице на 7%, Аи-95 – на 6,4%. Несмотря на это, один проданный литр 92-го приносит московским заправщикам 2,3 рубля. А в Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Новосибирске, Красноярске АЗС продают бензин практически «в ноль». Как тут не вспомнить официальный мораторий на повышение цен на бензин, введённый накануне выборов 2012 года президентом Дмитрием Медведевым?

«Крупным игрокам хватит запаса прочности. Я думаю, что «Газпром», «Роснефть» и ЛУКОЙЛ продержатся до мартовских выборов. А вот что будет потом, я даже боюсь представить», – поделился на условиях анонимности менеджер розничного подразделения одной из крупных нефтяных компаний.

Собеседник «Нашей Версии» отметил, что отложенный рост обусловлен биржевыми индексами и будет усилен повышением акцизов на нефтепродукты, которое в следующем году состоится дважды. Хотя есть и другая сторона медали. Крупные игроки, располагающие собственной добычей и переработкой, могли бы не оглядываться на биржевые цены. Но они по-прежнему предпочитают продавать бензин своим сбытовым «дочкам» через СПбМТСБ, по сути, толкая рынок вверх. В начале осени в антимонопольной службе заговорили о том, что хорошо бы запретить такую практику, но нефтяники выступили резко против предложений ФАС.

Вероятно, крупные производители бензина считают, что россияне от них никуда не денутся. А ведь им стоило бы больше ценить отечественного потребителя! Наши водители обеспечивают нефтяникам стабильные продажи, которые не зависят от решений европейских чиновников и политики других нефтедобывающих стран. Примеры перед глазами: в Саудовской Аравии бензин стоит 0,24 доллара (14 рублей), в живущем под санкциями Иране – 0,34 доллара (20 рублей). И это не благотворительность нефтяных шейхов – низкие цены на топливо помогают местной экономике развиваться.

Государству нужны деньги

В новом году акцизы на бензин будут повышаться дважды: на 50 копеек с 1 января и с 1 июля. По оценке Минфина, это позволит дополнительно привлечь в бюджет около 40 млрд рублей, деньги пойдут на дорожное строительство в Крыму, Калининградской области и на Дальнем Востоке. С одной стороны, 50 копеек выглядят смешно, с другой – даже эта сумма отразится на цене топлива, поскольку нефтяники постепенно будут перекладывать свою нагрузку на покупателей. Кстати, по разным оценкам, доля акциза в розничной цене бензина составляет от 20–35%. Если добавить к этому НДПИ и НДС, то получится, что 60% стоимости бензина складывается из налогов и отчислений в пользу государства.

Федеральный бюджет на 2018 год свёрстан с дефицитом почти в 1,3 трлн рублей. И, как отмечают многие аналитики, повышение акцизов на бензин – первое, что приходит в голову правительства в такой ситуации, ведь нефтянка – одна из самых прозрачных и легко «собираемых» отраслей в нашей экономике. Министрам понятны объёмы производства топлива, а потому они могут легко рассчитать поступления в бюджет от повышения акциза. Плюс конечными плательщиками всё равно будут не крупные корпорации, но рядовые автомобилисты. А раз есть у человека автомобиль, то он имеет достаточно денег, чтобы платить за бензин чуть больше. Правда, рост цен на топливо, который снова будет значительно превышать официальный уровень инфляции, может потянуть за собой цены на большинство товаров, и почувствуют его абсолютно все категории граждан, даже те, у кого нет автомобиля.

КСТАТИ

Новому правительству, которое будет назначено после президентских выборов, придётся решать непростую задачу по поиску баланса между крупными социальными обязательствами государства и желанием избежать значительного увеличения долга. Затягивание поясов в такой ситуации выглядит неизбежным. Каких сюрпризов от власти ещё можно ждать гражданам в 2018 году?

Падение рубля

В 2018 году российский рубль продолжит дешеветь по отношению к доллару США. Согласно прогнозу, опубликованному на сайте Минэкономразвития, правительство ожидает «просадку» до 64,7 рубля за доллар. В том же документе говорится, что к 2020-му курс может опуститься до 68 рублей. Ряд независимых аналитиков предполагают, будто в реальности мы увидим доллар по 70 рублей уже в 2018-м, а к 2020 году он будет стоить 100 рублей. Главная примета времени – российская валюта перестала расти вместе с нефтью, сегодня на её курс больше влияют интервенции Минфина, действия Центробанка и финансовые спекулянты. Эксперты считают, что после выборов падение курса уже никто не будет сдерживать, и с тревогой ждут новых санкций с Запада.

Повышение пенсионного возраста

В российском экспертном сообществе сейчас спорят уже не о том, нужно или не нужно увеличивать пенсионный возраст, а о том, когда и насколько его следует повышать. Одни считают, что мужчины и женщины должны выходить на пенсию в одном и том же возрасте, например в 63 года. Другие настаивают, что пенсионный возраст должен повышаться пропорционально: до 60 лет у женщин и до 65 лет у мужчин. При всем при этом «ползучее» повышение пенсионного возраста в нашей стране уже началось. Как писала «Наша Версия», в силовых ведомствах готовят проект закона о повышении нижнего порога выслуги лет, дающего право на получение военной пенсии. Документ коснётся военнослужащих, сотрудников МВД, МЧС, ФСИН и бойцов Росгвардии. В случае его принятия федеральный бюджет сможет ежегодно экономить сотни миллиардов рублей. Аналогичные меры обсуждаются и в отношении государственных гражданских служащих.

В каждой стране определена своя категория товаров, на которую устанавливаются акцизы. В России перечень подакцизных товаров прописан в Налоговом Кодексе, также там указаны размеры ставок акцизов. Далее рассмотрим подробнее вопросы, связанные со ставками акцизов.

• Таблица ставок акцизов на 2018 год
• Таблица ставок акцизов на 2018, 2019,2020 год

Акцизы представляют собой налоги, которые устанавливаются на высокорентабельную продукцию, чтобы государство могло контролировать их производство и оборот.

Ставки акцизов определяются в зависимости от категории подакцизной продукции, к которой относятся:

• этиловый спирт;
• спиртосодержащая продукция с массовой долей спирта больше 9%;
• алкогольная продукция;
• табак;
• легковые автомобили;
• мотоциклы, которые имеют мощность более 150 лошадиных сил;
• дизельное топливо;
• бензин;
• моторные масла;
• природный газ;
• керосин для авиации.

Ставки акцизов на 2018 год — таблица

Государственная Дума внесла некоторые поправки в Налоговый Кодекс. В частности, касательно ставок акцизов. В первую очередь с 01 января 2018 года будут установлены новые ставки на некоторый перечень подакцизных товаров, а также изменяется порядок исчисления показателей, которые необходимы при расчете налога на добычу полезных ископаемых при производстве природного горючего газа.

Ниже представлена таблица ставок акцизов на некоторые виды подакцизных товаров, которые будут применяться в 2018 год.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Если сравнить значения ставок акцизов в 2017 году, с представленными в таблице на 2018 год, то можно заметить, что в основном произошел рост ставок на всю табачную продукцию и на некоторые виды алкогольной продукции.

Как рассчитать сумму акциза

На данный момент существует три вида ставок:

• твердые, или как их часто называют специфические;
• адвалорные;
• комбинированные.

Твердая ставка выражается в фиксированном размере за единицу продукции. Их используют при определении практически всех подакцизных товаров, кроме табачных изделий.

Для расчета суммы акциза необходимо умножить соответствующую налоговую ставку на налоговую базу, выражаемую в натуральной величине и определяемую объемом реализованной акцизной продукции.

Пример расчета суммы акциза по твердой ставке

Предприятие в мае 2017 года реализовало сидр, который был произведен в количестве 120 000 бутылок. Объем каждой бутылки – 0,5 литров. Какова сумма акциза, который необходимо уплатить?

Для решения вначале определим объем, который был реализован:

Общий объем=120 000*0,5=60000 литров.

Отметим, что ставка акциза, которую стоит применить, равна 21 руб. за литр.

Сумма акциза = 60 000*21=1 260 000 руб.

Сумма акциза определяется как произведение налоговой базы на адвалорную ставку. База составляется на основе стоимости реализованных подакцизных товаров, рассчитываемая исходя из цен без НДС и акциза. В России данный вид ставок не применяется.

Пример расчета суммы акциза по комбинированной ставке

Комбинированная ставка определяется суммой твердой и адвалорной ставки. В России данный вид ставок используется в определении сумм акцизов для табачной продукции.

Чтобы определить сумму акцизов по комбинированной ставке, которые нужно уплатить в бюджет, необходимо знать объем реализованной продукции в натуральном выражении, а также расчетной стоимости этих изделий, вычисляемых из максимальной розничной стоимости товаров.

Для лучшего понимания, рассмотрим пример:

Предприятие в июне 2017 года произвело 23 000 коробок сигарет с фильтром. В каждой пачке – 20 штук. Максимальная розничная цена пачки равна 112 рублей. Подсчитать сумму акциза.

Сначала определим, какое количество штук было выпущено:

• 1 коробка = 50 блоков;
• 1 блок = 10 пачек;
• 1 пачка = 20 штук;
• 1 коробка = 50*10*20=10 000 штук;
• 23 000 коробок = 10 000 *23 000 = 230 000 000 штук.

После рассчитаем расчетную стоимость (РС), определяемую как произведение максимальной розничной стоимости на количество пачек:

РС = 112 * 10 000 000 = 1 120 000 000 руб.

Сумма по твердой ставке равна:

1 562*1 120 000 000/1 000=1 749 440 000 руб.

Сумма уплаты составит:

1 749 440 000+14,5*1 120 000 000=1 911 840 000 руб.

Как видно, что для расчетов важно знать и контролировать размеры ставок, которые ежегодно устанавливаются Правительством.

Ставки акциза зависят от вида товаров и установлены на 2018 года статьей 193 Налогового кодекса РФ. Товары, признаваемые подакцизными, перечислены в пункте 1 статьи 181 НК РФ. К подакцизным товарам относятся, в частности:

• спирт этиловый из всех видов сырья;
• спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9%;
• алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, и иные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,5%);
• табачная продукция;
• легковые автомобили;
• мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.);
• автомобильный бензин;
• дизельное топливо;
• моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
• прямогонный бензин;
• бензол, параксилол, ортоксилол;
• авиационный керосин;
• природный газ.

Применение ставок: способы

Ставки акцизов на 2018 год для каждого вида подакцизных товаров установлены статьей 193 НК РФ. Однако варианты расчета акцизов в 2017 году могут быть различными. Это зависит от формы установления ставки. Приведем пояснения по разным вариантам расчета.

Ставки акцизов в 2018 году: таблица для расчетов

С 1 января 2018 года вступает в силу новая редакция п. 1 ст. 193 Налогового кодекса о налогообложении подакцизных товаров, в соответствии с которой повышаются ставки ряда акцизов. В частности, повышаются акцизы на легковые автомобили, бензин и дизельное топливо (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ.

Так, ставки акцизов для автомобилей не только увеличатся в зависимости от мощности двигателя, но и появится новая дифференциация акцизов для мощных автомашин. К примеру, меньше всего, с 43 руб. до 45 руб., возрастет ставка на одну л. с. для автомобилей с мощностью двигателя от 90 до 150 л. с. С 420 руб. до 437 руб. подорожает каждая л. с. для автомобилей с мощностью от 150 до 200 л. с. При этом ставка акциза на автомобили с мощностью двигателя от 200 до 300 л. с. составит 714 руб. за одну л. с. А больше всего заплатить придется производителям легковых транспортных средств, с мощностью двигателя свыше 500 л. с. – 1302 руб. за одну л. с.

Одновременно с 10 130 руб. до 11 213 руб. за одну т увеличится ставка акциза на автомобильный бензин 5 класса. Ставка для бензина, не соответствующего 5 классу, останется в прежнем размере и составит 13 100 руб. за одну т. Возрастет также акциз на дизельное топливо: с 6800 руб. до 7665 руб. за одну т.

Налогоплательщики акцизов при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения, обязаны представлять в налоговые органы налоговые декларации по акцизам в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 204 НК РФ). Налоговым периодом является месяц (ст. 192 НК РФ).

* Под бензолом понимается жидкость, которая содержит в своей массе 99 процентов соответствующего простейшего ароматического углеводорода.
Под параксилолом или ортоксилолом понимается жидкость, которая содержит в своей массе 95 процентов соответствующего изомера ксилола или диметилбензола (подп. 12 п. 1 ст. 181 НК РФ).

Акцизами называют косвенные налоги, которые поступают в государственный бюджет с продажи разнообразной «акцизной» продукции – табака, спиртных напитков или топливных продуктов, например. Размер данных налогов меняется ежегодно, поэтому нет ничего удивительного в том, что многие интересуются тем, какими будут новые акцизы в 2018 году.

Относительно недавно власти приняли решение о том, что увеличить доходную часть государственного бюджета можно только за счет кардинального изменения налоговой политики государства. Изменения касаются все налоговой системы, и сразу нужно сказать, что в основном они направлены на увеличение размеров налоговых отчислений в казну. Соответственно, несложно предположить, что акцизные налоги в ближайшем году возрастут, однако акцизы на разные группы продуктов необходимо в отдельности, потому что у каждого из них есть свои особенности, о которых нужно знать.

Что произойдет с табаком?

О том, что акцизы на сигареты в 2018 году вырастут, общественность говорит уже очень давно, потому что власти путем увеличения цены табачных изделий, хотят заставить граждан РФ полностью отказаться от такой пагубной привычки, как курение. Официальных данных относительно увеличения стоимости табачных изделий никто не дает, поэтому, вероятнее всего, слухи по поводу роста акцизных налогов для данной категории товаров, окажутся ложными. Однако если налоги все-таки увеличат, то они вырастут на 5% (на размер индексации).

Увеличение стоимости алкоголя

Точно можно сказать о том, что акциз на спиртные напитки в 2018 году вырастет, о чем говорит последний законопроект Минфина, в котором содержится информация о том, что акцизная стоимость алкогольной продукты крепостью более, чем 9% вырастет в среднем на 26 рублей (однако шампанское и вино данный законопроект не затрагивает). Ориентировочная ставка в РФ на алкоголь составит 549 рублей за литр. Сидр, пуаре и медовуха также немного подорожают – на 11 рублей за каждый литр, а вино станет дороже на 22 рубля.

Подорожает ли топливо?

В последнем законопроекте Минфина также обсуждается вопрос о том, что ставки акцизов на топливо на 2018 год вырастут. Однако в данном законе содержится информация о том, что подорожает только , стоимость которого достигнет 10 637 рублей за одну тонну. Подобное изменение позволит властям наполнить бюджет дополнительными вливаниями, ведь это позволить властям получить еще 48 миллиарда рублей, которые можно потратить на восстановление экономики и улучшение экономического положения страны на мировом уровне. Автолюбители, нужно сказать, крайне огорчены подобной новостью, ведь акцизные средства должны тратиться не на восстановление экономики, а на улучшение дорожных покрытий, которые в последнее время находится в крайне плачевном состоянии.

В общем, налоговые ставки на акцизную продукцию в 2018 году вырастут, поэтому каждый житель РФ должен быть к этому готовым. Повышение налогов – единственный способ победы над дефицитом в государственном бюджете, поэтому избежать данного события не получится, однако после нормализации работы может измениться, поэтому за новостями по данному вопросу нужно тщательно следить.