Ип деятельность не ведется какие отчеты сдавать. Нулевая отчетность ип

Индивидуальное предпринимательство зарегистрировано, но сам бизнес не ведётся? Такое бывает. Но, как в таком случае быть с отчетами? Отвечаем сразу – отчёты нужно сдавать, что бы то ни было. Причём до того времени, пока у физлица есть статус индивидуального предпринимателя.

Изначально напомним, что все ИП платят фиксированные взносы сами за себя. Данная обязанность не зависит ни от применяемого режима налогообложения, ни от того, ведётся хозяйственная деятельность или нет.

Отчётность ИП-упрощенца, если деятельность не велась

Налоговая декларация по упрощённой системе налогообложения предоставляется в налоговую инспекцию в той же форме и в те же сроки, как обычно, то есть до 30 апреля включительно. Но подаётся нулевой отчёт, в котором вместо цифровых показателей стоят одни прочерки.

Посудите сами, как налоговая должна узнать, что ИП не сдал декларацию и не заплатил налоги только потому, что не вел бизнес? Может предприниматель работает «в тени», а обязанность сдавать отчеты и уплачивать налоги нахально игнорирует.
Не стоит путать отчетность ИП «без деятельности» и «без дохода», это разные понятия. Можно вести деятельность и нести расходы, но не получить доходов. В этом случае, у ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» декларация будет не нулевая, а с показателями.

Более того, нужно сформировать и систематически вести Книгу учета доходов и расходов, пусть она будет даже с нулевыми показателями. Имея на руках КУДиР, предприниматель в любой момент может предъявить ее по требованию налоговиков.

Отчетность ИП без деятельности на общей системе налогообложения

Декларации 3-НДФЛ и по налогу на добавленную стоимость сдаются в обязательном порядке и в обычные сроки:

по НДС – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Книгу учета доходов и расходов тоже нужно формировать в общем порядке.

Акцентируем внимание, что налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость принимаются только в электронном варианте по ТКС, даже если они нулевые. Для тех ИП, кто совсем не вел предпринимательскую деятельность, т.е. не провёл ни единой операции по расчетному счету, есть возможность не заморачиваться с электронной отправкой отчетов. Можно заполнить единую упрощенную декларацию, а ее разрешается отправлять в любой удобной форме: в электронной или в бумажной. Помните, что единая декларация для ИП на ОСНО заменяет только отчетность по НДС, так что обязанность сдавать 3-НДФЛ никуда не денется.

Кстати, отчетность ИП на УСН без доходов и движений по счетам при желании тоже можно заменить на единую упрощенную декларацию, правда, особого смысла в этом нет. Трудозатраты по заполнению единой упрощённой декларации и обычной нулевки по УСН примерно одинаковые, но при этом ЕУД нужно сдать строго в срок до 20 января, а для нулевки есть время до 30 апреля.

Отчёты ИП на «вменёнке», если хозяйственная деятельность не ведётся

Единый налог на вменённый доход не предусматривает нулевых деклараций. Поэтому, просто исчезнуть из вида налоговиков не получится. Декларации должны быть с физическим показателем и налог будет такой же, как если бы деятельность велась.

В таком случае, вменёнщику, не ведущему предпринимательскую деятельность, лучше всего написать заявление о её прекращении и рискнуть перейти на другой режим налогообложения до лучших времен.

Отчетность ИП-работодателя, не ведущего деятельность Работодатели считаются особой категорией индивидуальных предпринимателей, к которым государство предъявляет повышенные требования. Велась работа или нет, были ли доходы и выплачивалась ли зарплата – все это не влияет на обязанность отчитываться по страховым взносам и сотрудникам до тех пор, пока есть хоть один действующий трудовой договор с наёмным работником.

Поэтому, даже если ИП-работодатель не осуществляет хозяйственную деятельность, он должен предоставлять следующие отчётные документы:

сведения о среднесписочной численности в ФНС;

расчет по страховым взносам в ФНС;

СЗВ-М, СЗВ-стаж и ОДВ-1 в ПФР;

4-ФСС по страхованию от несчастных случаев в ФСС.

Единственное, чего не будет в списке при отсутствии деятельности и выплат работникам (если они находились в неоплачиваемых отпусках в отчетном периоде) – это 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Нередко предприниматель прерывает свою деятельность, не закрывая ИП, это довольно распространенная ситуация для нашей страны. Однако в законодательство не заложено понятие «приостановление деятельности по желанию предпринимателя». Поэтому, несмотря на простой, ИП должен подавать в уполномоченные органы данные об отсутствии доходов.

Почему отчетность «нулевая»?

«Нулевая» отчетность, или «нулевка» — это обиходное понятие, в законодательстве его нет. Также не существует особой формы для «нулевых» деклараций. Предприниматель, не ведущий деятельности, заполняет стандартные формы документов, разница касается только полей о доходах и убытках: в нулевках эти разделы заполняются нулями. Нулевой отчетностью предприниматель оповещает государство об отсутствии деятельности в обозначенный период, а значит и о том, что у него отсутствует база для начисления налогов.

ИП с сотрудниками сдает нулевые отчеты в Пенсионный фонд, ФСС и пишет письма об отсутствии выплат сотрудникам. Это происходит в том случае, если сотрудники находятся в отпуске без содержания.

Сроки сдачи нулевки

Для сдачи всех отчетов и деклараций установлены конкретные сроки, и для нулевок не делается исключений и отличий. Законодательство предусматривает штрафы и другие санкции при несвоевременной сдаче отчетности.

Рассмотрим, какие нулевки сдают ИП, не являющиеся работодателями. Форма отчета будет зависеть от системы налогообложения.

Упрощенная система налогообложения и нулевая отчетность

Предприниматели на УСН сдают один отчет — налоговую декларацию за прошедший календарный год. Нулевка подается до 30 апреля текущего года. Если деятельность велась, но расходы превысили доходы — это другая ситуация. При таком варианте декларация будет содержать данные о поступлениях и списаниях, а предпринимателю необходимо уплатить 1 % налога со своих доходов.

Нулевая отчетность при патентной системе налогообложения

Предприниматель на патенте вообще не сдает налоговую отчетность, а значит нулевки на патенте не существует. Но есть один нюанс: после приостановки деятельности ИП может пропустить очередной платеж за патент. Тогда предприниматель лишается права применять ПСН и автоматически переводится на общий режим налогообложения. В результате ему вменяется в обязанность сдавать отчеты по налогу на имущество, НДФЛ и НДС. Нулевки по этим отчетам нужно подать в установленный срок во избежание штрафов.

ЕНВД и нулевая отчетность

ЕНВД не позволяет сдать нулевку. Закон определяет налоговую базу для вида деятельности, поэтому ИП уплачивает налог независимо от доходов. Также он должен ежеквартально сдавать отчеты по ЕНВД — в течение 20 дней после отчетного квартала. Предпринимателю, приостановившему деятельность, вероятно, выгоднее перейти на иную систему налогообложения.

Возможны ситуации, когда из налога по ЕНВД вычитаются страховые взносы, которые ИП без сотрудников платит за себя, и в результате расчетов получается ноль. В таком случае предприниматель не уплачивает налог, но все равно сдает декларацию с расчетами.

Общая система налогообложения

ИП на ОСНО может сдавать нулевые отчеты, если нет движения по расчетному счету, не происходит выдача чеков, накладных, счетов-фактур и т. д. В таком случае сдаются следующие нулевки:

• декларация по НДС — ежеквартально в течение 20 дней после отчетного квартала;
• декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
• декларация о предполагаемом доходе 4-НДФЛ — отправляется в ФНС в первые 30 дней после регистрации ИП, а также в случае роста прибыли на 50 % и более.

ИП с работниками: отчеты в ПФР и ФСС

ИП-работодатель, приостановивший деятельность, сдает нулевые отчеты в фонды:

• отчет РСВ-1 в ПФР ежеквартально, в течение полутора месяцев после отчетного квартала на бумажном носителе, электронно — до 20 числа;
• отчет 4-ФСС ежеквартально, до 20 числа последующего месяца на бумаге и до 25 числа — в электронном виде;
• расчет по НДФЛ — ежеквартально, в течение месяца после отчетного квартала;
• ежемесячные сведения о работниках СЗВ-М — в течение 10 дней после отчетного месяца.

В ПФР помимо отчета нужно направить письмо об отсутствии выплат работникам в отчетный период. Это возможно в ситуации, когда сотрудники не уволены, а находятся в отпуске без содержания.

Если все сотрудники уволены, то ИП может сняться с учета как работодатель, так у него больше не будет необходимости сдавать отчеты по сотрудникам. После того как будет расторгнут последний трудовой или гражданско-правовой договор и если ИП больше не планирует в ближайшее время принимать на работу физлиц, предприниматель должен представить заявление в территориальный орган ПФР и ФСС о снятии его с учета в качестве страхователя-работодателя.

Фиксированные взносы ИП

ИП, приостановивший деятельность, тем не менее должен платить за себя страховые взносы в фонды. Есть ситуации, которые временно отменяют эту необходимость на время простоя:

• если во время простоя ИП ухаживает за ребенком до полутора лет;
• если ИП проходит срочную армейскую службу;
• если ИП ухаживает за инвалидом I группы, пожилым человеком старше 80 лет или ребенком-инвалидом;
• если ИП проживает за границей вместе с супругом — работником дипломатической миссии;
• если ИП проживает вместе с супругом-военнослужащим в местности, где не существует возможности трудоустройства.

В ПФР необходимо представить документы, подтверждающие право ИП на освобождение от взносов, а также нулевые отчеты.

10 Mar 2012

И если не платила пару лет,какие за это санкции,если все-таки должна платить и предоставлять отчетность.

И еще вопрос по книге учета дохода и расходов - она тоже должна обязательно быть в любом случае,и каковы штрафные санкции,если таковая не велась. Реально ли ее восстановить за прошедшие несколько лет.
Сообщение отредактировал biznesswomen2012: 10 March 2012 - 19:37

10 Mar 2012

Я ИП,деятельность не вела. Была в начале на ОСН,перешла потом на УСН. Отчетность ест-но нулевая. Нужно ли сдавать отчетность в ПФ, и делать выплаты. Мое мнение что нет,с чего платить раз доходы нулевые с ИП.
И если не платила пару лет,какие за это санкции,если все-таки должна платить и предоставлять отчетность.

И еще вопрос по книге учета дохода и расходов - она тоже должна обязательно быть в любом случае,и каковы штрафные санкции,если таковая не велась. Реально ли ее восстановить за прошедшие несколько лет.

14 Mar 2012

Страховые взносы ИП платит не зависимо от того вёл он деятельность или нет (см. Закон №212-ФЗ от 24.07.09г.)
Санкции за неуплату расписаны всё в том же 212-ФЗ.
Что касаемо отчетности в ПФР: с 2012г. для ИП не работодателей отменена обязанность по представлению ежегодной отчетности в ПФР.

Должна быть. Распечатать нулевую КУДиР за прошлые годы - реально.

Подскажите пожалуйста еще..
Какой пакет документов,и отчетности,кассовая книга и все остальное,у меня должен быть,при оказании бытовых услуг населению?
Нужны ли будут бланки строгой отчетности,приходный ордер-расходный ордер,как себе правильно выручку на свои расходы оформлять? ЧТо куда должна кроме налогов, выплат в ПФР и ОМС?
Сюда же хочу организовать услуги няни,домработницы и т.д.
Если это делать отдельно информационное обслуживание нужна касса,я права?И будет УСН.
А если оформить под бытовку- реально ли? И тогда на ЕНВД..

18 Mar 2012

Страховые взносы ИП платит не зависимо от того вёл он деятельность или нет (см. Закон №212-ФЗ от 24.07.09г.)
Санкции за неуплату расписаны всё в том же 212-ФЗ.
Что касаемо отчетности в ПФР: с 2012г. для ИП не работодателей отменена обязанность по представлению ежегодной отчетности в ПФР.

Должна быть. Распечатать нулевую КУДиР за прошлые годы - реально.

18 Mar 2012

Тут на форуме я прочитала следующее:
Однако, в случаях указанных в п.1 ст.11 Федеральный закон от 17 декабря 2001г. N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" ИП фиксированный платеж платить не должен, это следующие случаи:

2)период получения пособия по государственному социальному страхованию в период временной нетрудоспособности;
3)период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;

Я мама троих детей,младшие двое-погодки,самому младшему почти 11 месяцев. Значит,я могу рассчитывать на освобождение от уплаты фиксированного платежа за эти годы??

Если после вступления в силу Закона №212-ФЗ ИП, находящийся в отпуске по уходу за ребенком, принял решение не платить страховые взносы, то свою позицию ему придётся отстаивать в суде. Сумеете отстоять право не платить страховые взносы - значит не будете платить, не сумеете отстоять - придется заплатить всё по полной вместе с пенями.

18 Mar 2012

Закон № 212-ФЗ не предусматривает освобождение ИП, в период нахождения в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, от обязанности по уплате страховых взносов.
До вступления в силу Закона №212-ФЗ ИП находящийся в отпуске по уходу за ребенком, действительно, имел право не платить страховые взносы, о чём на данном форуме были обсуждения, были даны ссылки на законы и на определение КС.
Если после вступления в силу Закона №212-ФЗ ИП, находящийся в отпуске по уходу за ребенком, принял решение не платить страховые взносы, то свою позицию ему придётся отстаивать в суде. Сумеете отстоять право не платить страховые взносы - значит не будете платить, не сумеете отстоять - придется заплатить всё по полной вместе с пенями.

А с какого времени этот закон вступил в силу-212?
И еще я читала, есть пункты,что рассматриваются смягчающие обстоятельства, рассматривается невозможность по каким-либо причинам и тогда долг признается...безнадежным..как то так.И его списывают.
ТО есть по сути дела если у человека есть доказанная уважительная причина (материальное положение,здоровье), то есть шанс и смысл,написать заявление,на списание долга хотя бы частично, За трудный период времени?
И если в собственности ничего нет - квартиры, машины,счетов в банках...

Каким образом вообще они могут востребовать долг? Или просто растет долг,растет пеня и все..?

28 Mar 2012

Здравствуйте. Я ИП. Упрощенка. Отрывался в 6.12.11. В январе 2012 делал отчисления в ПФ и сдавал письмо в налоговую, что коммерческая деятельность не велась. Теперь, я так понимаю, по окончанию квартала, мне необходимо внонь сделать отчисления в ПФ и сдать письмо в налоговую, что коммерческая деятельность не ведется. Подскажите, отчисления в ПФ не меняются же? Т.е. я по бланкам с прошлого раза могу оплатить и этот квартал? (ксерокопировать образцы да и все) И что касается письма-уведомления. Как я понял оно пишется в свободной форме:
В правом углу - на имя начальника налоговой инспекции, в левом углу - полное название предприятия (если ИП то так и писать: "ИП Пупкин Пупкин Пупкинович" ?), его регистрационный номер, индивидуальный налоговый номер. В тексте: "деятельность предприятия не велась, заработная плата не начислялась". Ниже подписи. (печать нужна? Если да,то в какой части листа). Нужны ли еще какие то документы? Деятельность не велась, сотрудников нет, переводов на счете не было.

Извините за некомпитентность, только-только начал знакомится с подобной деятельностью. Совершенно не разбираюсь. При ответе, пожалуйста, поменьше сокращений, что б я хотя бы мог "погуглить" непонятные моменты. Заранее очень благодарен.