Сроки оплаты патента. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

Срок уплаты налогов определяется Налоговым Кодексом Российской Федерации. Эти даты могут регламентироваться в постановлениях местных либо региональных властей. Чтобы избежать штрафных санкций, физические и юридические лица должны четко понимать, когда уплачивать тот либо иной взнос. Узнать, когда нужно платить налоги, вы сможете из этой статьи.

Упрощенная система налогообложения, или УСН, – налоговый режим, который подходит для малого и среднего бизнеса. Чтобы перейти на него, организация должна выполнять ряд условий: доля других организаций в ней не может превышать 25%, она не должна иметь филиалов, а ее доходы не превышать 112.5 млн. руб. в год. Уплата взносов по УСН не освобождает налогоплательщика от исполнения обязательств по начислению, удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты сотрудников. УСН предполагает следующие ставки:

• Доходы – 6%, однако субъекты РФ могут в зависимости от категории налогоплательщика снижать налоговую нагрузку до 1%
• Доходы, уменьшенные на величину расходов – 15% , возможность снижения до 5% отдельными субъектами РФ
• Доходы на территории Крыма и Севастополя – может быть уменьшена до 3% на 2017-2021 года
• Доходы ИП, которые оказывают услуги в социальной, научной, производственной сфере – 0% в течение 2 налоговых периодов

Индивидуальные предприниматели делают взносы по УСН по месту своего жительства, а организации – по месту нахождения. Вносить авансовый платеж нужно не позже 25 дней с момента окончания отчетного периода. Организации должны подавать налоговые декларации не позднее 31 марта, а ИП – не позднее 30 апреля. Налог уплачивается по итогам года до 31 марта либо 30 апреля соответственно. Если последний день уплаты выпадает на праздничный или выходной день, вносить платеж можно в следующий за ним рабочий.

2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход, или ЕНВД, – налог, который необходимо уплачивать при ведении определенных видов деятельности. При его исчислении размер дохода не имеет значения, так как налогоплательщики руководствуются тем уровнем, который прописан в Налоговом Кодексе РФ. ЕНВД применяется для следующих видов деятельности:

• Общественного питания
• Розничной торговли
• Ветеринарных и бытовых услуг
• Услуг по техническому обслуживанию, ремонту и мойке транспортных средств
• Стоянок
• Перевозки пассажиров и грузов
• Передаче земельных участков или торговых мест в аренду
• Размещение или распространение рекламы
• Организации временного размещения либо проживания

ЕНВД не может быть применен, если деятельность организована в рамках договора о совместной деятельности либо доверительного управления имуществом. Также его не уплачивают налогоплательщики из категории крупнейших и те организации, в которых работает более 100 человек. ЕНВД не уплачивают ИП на УСН на основе патента, а также бюджетные организации здравоохранения, социального обеспечения.

Объектом налогообложения является возможный доход. Он рассчитывается с учетом всех факторов, которые могут оказать влияние на его размер. Налоговым периодом является квартал. Ставка единого налога равняется 15% величины вмененного дохода. Вносить его нужно не позднее 25-ого числа месяца, который является первым из следующего налогового периода. Налоговая декларация должна быть подана до 20-ого числа первого месяца, следующего за закрытым налоговым периодом.

3. Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения – система, которая регламентируется постановлениями отдельными субъектами РФ и применяется исключительно на их территориях. Налогоплательщиками по такой системе могут выступать ИП, которые перешли на ПНС. Переход и отказ от нее является добровольным делом. Вести патентную систему налогообложения могут ИП, численность работников в которых не превышала 15 человек за весь налоговый период.

ПНС не может применяться, если предпринимательская деятельность осуществлялась в рамках договора о совместной деятельности либо доверительного управления имуществом. Ставка налога по ПНС обычно составляет 6%. Она может равняться 0%, если ИП занимается деятельностью в социальной, производственной либо научной сферах. Также на территории Крыма и Севастополя до 2021 года налоговая нагрузка уменьшена до 4%.

Налоговая декларация при ПНС не предоставляется. Если патент был получен менее, чем на полгода, налог необходимо вносить не позднее срока его окончания. Если же срок действия его составляет от полугода до года, то 1/3 вносят в первые 90 дней начала действия патента, оставшиеся 2/3 – не позднее срока его окончания.

4. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость, или НДС, – налог косвенного начисления. Он входит в стоимость товаров или оказываемых услуг. Его размер определяется в зависимости от имущественных прав и стоимость реализуемых товаров. Ставка НДС может составлять:

• 0% – при экспорте и реализации товаров по международной перевозке товаров, косметической деятельности,
• операциях с драгоценными камнями, постройке судов
• 10% – если реализуются продовольственные, медицинские, научные, детские товары, книжная продукция, периодические печатные издания, культурные объекты
• 18% – во всех остальных случаях

Размер НДС определяется как процентное соотношение налоговой ставки к базе. Налоговая декларация предоставляется налогоплательщиками не позднее 25-ого числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом. Теперь их не нужно составлять и сдавать по месту нахождению отдельных подразделений – вся сумма налога поступает в федеральный бюджет. Уплачивать НДС нужно равными долями до 25-ого числа каждого из 3 месяцев.

5. Налог на прибыль (НДС)

Налог на прибыль – прямой налог, величина которого зависит от конечных финансовых результатов. Он начисляется на полученную прибыль – разницу между доходами и расходами. Именно она и является объектом налогообложения. Уплачивают налог на прибыль все физические и юридические лица, кроме налогоплательщиков, которые имеют налоговые режимы УСН, ЕСХН, ЕНВД, либо же являются участниками проекта Сколково. Если в отчетном периоде организация не получила прибыль, то уплачивать налог она не должна. Ставка налога на прибыль составляет 20% , из них:

• 2% – идет в федеральный бюджет
• 18% – в бюджет субъекта РФ

Налог на прибыль может быть снижен для участников особых либо свободных экономических зон, региональных инвестиционных проектов, организациями-резидентами опережающего развития либо свободного порта Владивостока. Декларация по налогу подается до 28 апреля за 1 квартал, до 28 июля – за полгода, до 28 октября – за 9 месяцев, до 28 января – за год. Авансовые платежи должны быть внесены не позднее срока, указанного в декларации. Ежемесячные взносы должны быть погашены до 28-ого числа месяца, следующего за истекшим.

6. Подоходный налог / Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Подоходный налог, либо налог на доходы физических лиц, – прямой налог, который исчисляется в зависимости от разности совокупного налога и документально подтвержденных расходов. Его плательщиками признаются все физические лица. Также уплачивать подоходный налог должны нерезиденты РФ, если они получили доход на территории России, а также те граждане, которые находятся в стране более 183 дней. Ставка НДФЛ следующая:

• 13% – основной доход (заработная плата, выручка за сдачу жилья)
• 35% – доходы по банковским вкладам, страховые выплаты, выигрыши и призы, суммы экономий на кредитных средствах
• 30% – доходы, полученные нерезидентами РФ
• 9% – полученные дивиденды

Подавать налоговую декларацию физические лица должны не позднее 30 апреля. Если же лицо не обязано предоставлять этот документ, оно может подать его в течение всего года. Оплачивать подоходный налог физические лица должны не позднее 1 апреля следующего года.

7. Взносы в пенсионный фонд (ПФР) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

Плательщики страховых взносов – организации, ИП и физические лица, которые перечисляют какие-либо денежные вознаграждения иным физическим лицам. Также к ним относят специалистов, которые занимаются частной практикой. Размер взносов таков:

• 22% – в Пенсионный фонд. Также могут быть установлены дополнительные надбавки, если будет установлен повышенный класс опасности производства
• 5.1% – в фонд обязательного медицинского страхования

Делать взносы в фонд обязательного медицинского страхования и пенсионный фонд нужно не позже 15 числа месяца, идущего за расчетным. Если же этот день выпадает на выходной либо праздничный, то крайний срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий. Если же вовремя не погасить задолженность, предусмотрено начисление пени.

8. Взносы в фонд социального страхования (ФСС)

Обязательное социальное страхования – одна из частей программы по соцзащите населения. Она направлена на защиту работающих граждан от изменений социального либо материального положений по независящим от них причинам. Социальное страхование – особая система защиты работников и находящихся на их иждивении членов семьи от потери основного дохода из-за инвалидности, старости, болезни, материнства, безработицы либо смерти кормильца.

Размер отчислений в Фонд СС составляет 2.9%. Кроме того, в каждом предприятии отдельно определены размеры отчислений на страхование на производстве. Каждая организация должна ежеквартально, не позднее 14 числа, подавать отчетность в фонд. Если в ней работает более 25 человек, то декларация подается в электронном виде через интернет. Делать взносы нужно не позднее 15 числа каждого месяца.

9. Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций – ключевой налог в системе имущественного налогообложения. Он является прямым, региональным и общем, уплачивают его исключительно юридические лица. Налогоплательщиками признаются все организации, в собственности которых есть имущество. Налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества, в отношении отдельных объектов – кадастровая стоимость на 1 января налогового периода.

Налоговая ставка не может превышать 2.2%, однако точный размер устанавливается субъектами РФ. Допустимо определение дифференцированных для разных категорий налогоплательщиков либо имущество налоговых ставок. В 2017 году они не могут превышать 1.6% для любых ЛЭП, железнодорожных путей, магистральных трубопроводов и сооружений, которые являются технологической частью отдельных объектов.

Налоговым периодом является календарный год. Подавать отчет можно каждый квартал, полугодие либо 9 месяцев. Если же расчет налога происходит по кадастровой стоимости, то подавать отчет нужно каждый квартал. Налог вносится в казну 1 раз в год не позднее 30 марта. Также необходимо предоставлять налоговые расчеты не позднее 30 июля и 30 февраля.

10. Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц – местный налог, который зачисляется в бюджет субъекта РФ. Объектами налогообложения признается имущество, расположенное в пределах муниципального образования. Вам придется вносить ежегодные взносы за:

• Жилой дом, квартиру или комнату
• Гараж либо машино-место
• Объект незавершенного строительства
• Единый недвижимый комплекс
• Иные строения, помещения, сооружения

К жилым домам также относятся строения, расположенные на земельных участках под личное подсобное либо дачное хозяйство, садоводство, огородничество, ИЖС. Объектом налогообложения не может быть признана квартира в многоквартирном доме. Ставка налога составляет 0.1%. Если же кадастровая стоимость недвижимого имущества превышает 300 млн. рублей, то она повышается до 2%. В отношении остальных объектов предусмотрена ставка в 0.5%.

Декларацию по имеющемуся недвижимому имуществу необходимо подавать до 30 марта следующего года. В некоторых субъектах предусмотрены промежуточные платежи, которые сдают не позднее 30 календарных дней с момента окончания отчетного периода – 30 апреля, июля или октября. Дата уплаты зависит от региона.

11. Транспортный налог

Транспортный налог – обязательное к уплате начисление. Налогоплательщиками признаются все лица, которые во владении имеют транспортные средства. Сумма транспортного налога исчисляется в отношении каждого автомобиля либо иного ТС. Объектами налогообложения признаются автомобили, автобусы, мотоциклы, мотороллеры, самоходные машины, теплоходы, гидроциклы и другое.

Ставка транспортного налога основывается на мощности двигателя и может составлять от 2.5 до 200 рублей за каждую лошадиную силу. Субъекты самостоятельно определяют налоговую нагрузку, поэтому она отличается в зависимости от региона. Для автомобилей, стоимость которых превышает 3 млн. рублей, предусмотрены повышающие коэффициенты.

Юридические лица обязаны вносить денежные средства в качестве транспортного налога не позднее 1 февраля года, который следует за отчетным. Индивидуальные предприниматели и физические лица могут вносить денежные средства не ранее 1 ноября года, который следует за отчетным. Обычно основанием для оплаты является письмо с расчетом из Налоговой инспекции.

Налоговое законодательство предполагает уплату множества различных выплат. Они регламентируются НК РФ, законами и постановлениями отдельных субъектов. При определении точной суммы налога необходимо руководствоваться актуальными законодательными актами. Законы очень часто пересматриваются, дополняются и изменяются.

Если у вас есть, что добавить по теме, не стесняйтесь. Оставляйте комментарии!

Все эти нововведения уже включены в бераторы , а читатели журнала « » найдут в нем серию тематических статей.

НАЛОГИ

Налог на добавленную стоимость

Декларация

Начиная с отчетности за I квартал 2015 года нужно представлять декларацию по НДС по новой форме. Она утверждена приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@.

Теперь в декларацию нужно включать сведения, содержащиеся:

• в книге покупок и книге продаж;
• в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (когда деятельность осуществляется на основе посреднических договоров в интересах другого лица);
• в выставленных счетах-фактурах (теми, кто выставляет покупателям счета-фактуры с НДС, но не является налогоплательщиком или является налогоплательщиком, освобожденным от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, а также налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению).

Сроки представления декларации и уплаты НДС

С 1 января 2015 года они «сдвинуты». Представлять декларацию следует не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом (), а уплачивать налог следует не позднее 25 числа месяца (п.1 ст. 174, ).

Если плательщики НДС, которые обязаны отчитываться в электронном виде, представят декларацию по НДС на «бумаге» (в том числе и уточненную, подаваемую после 1 января 2015 года), то такая декларация не будет считаться представленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Обратите внимание!

Представление декларации в бумажной форме может привести к негативным последствиям:

• привлечение к ответственности по ;
• приостановление операций по счетам на основании .

Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур

С 1 января 2015 года плательщики НДС не обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов фактур (). Поэтому при подтверждении права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС представлять копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур в составе документов с 1 января 2015 года не требуется ().

Вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур обязаны в случае выставления счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ НК РФ):

• посредники, ведущие деятельность по договорам транспортной экспедиции;
• посредники, ведущие деятельность от своего имени (в рамках договоров комиссии или агентских договоров);
• застройщики.

Посредники, не являющиеся налогоплательщиками и налоговыми агентами по НДС или освобожденные от уплаты НДС, теперь обязаны сдавать в налоговую инспекцию журнал учета счетов-фактур в электронной форме через оператора ЭДО до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Счет-фактура

Поправки в правила заполнения счетов-фактур внесены постановлением правительства РФ от 29 ноября 2014 года № 1279 «О внесении изменений в постановление правительства Российской Федерации от 26.12. 11 № 1137». С 1 января 2015 г. комитенты (принципалы) и комиссионеры (агенты) могут составлять сводные счета-фактуры при закупке (продаже) товаров у нескольких продавцов (покупателей). Налогоплательщики вправе вносить в счета-фактуры дополнительные графы и строки для указания дополнительной информации.

Восстановление НДС

Порядок восстановления НДС при переходе на освобождение от уплаты налога с 1 января 2015 г. поменялся ():

• если освобождение применяется с первого месяца квартала, то следует восстанавливать в последнем квартале (налоговом периоде) перед использованием освобождения, а не перед отправкой уведомления;
• если освобождение применяется со второго или третьего месяца квартала, то НДС восстанавливается в том квартале, с которого используется освобождение.

Стало хуже

С 1 января 2015 года восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по товарам (работам, услугам, правам), которые будут использоваться в дальнейшей предпринимательской деятельности, теперь придется не только при переходе с общего режима на УСН или ЕНВД, но и при переходе на ПСН ().

Стало лучше

С 1 января 2015 года норма о восстановлении НДС по товарам (работам и услугам), «входной» НДС по которым принят к вычету, но которые используются в операциях, облагаемых налогом по нулевой ставке, исключена (ранее это был подпункт 5 пункта 3 статьи 170 НК РФ).

Налоговые агенты

С 1 января 2015 г. покупатель имущества должника-банкрота не является налоговым агентом по НДС - утратил силу пункт 4.1 статьи 161 НК РФ. Одновременно в закреплено, что при реализации имущества и имущественных прав должников, признанных несостоятельными (банкротами), объект обложения НДС отсутствует.

Налоговые вычеты

С 1 января 2015 года вычет нормируется только по представительским расходам: исключен абзац 2 пункта 7 статьи 171. В нем говорилось, что если при расчете расходы учитываются по определенным нормативам, то НДС по таким расходам принимается к вычету в пределах норм. Значит, НДС по нормируемым в целях налога на прибыль расходам с 2015 года можно принимать к вычету в полном объеме. Ограничение осталось только в отношении , поскольку продолжает действовать . В нем говорится о том, что вычетам подлежат суммы НДС, которые уплачены по расходам на командировки и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль, а среди этих расходов нормируются только представительские расходы.

Стало лучше

С 1 января 2015 г. налоговые вычеты по НДС можно переносить. Это позволяет . Теперь вычет можно заявлять не позднее трех лет после принятия налогоплательщиком на учет приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав. Обратите внимание: перенос вычета не касается тех сумм налога, которые учитываются в стоимости приобретенных ценностей.

Стало лучше

С 2015 года вычет по «опоздавшим» счетам-фактурам можно заявлять в периоде принятия товаров на учет, если счет-фактура получен по окончании налогового периода, но до наступления срока представлении декларации (абз. 2 п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц

Ставки по дивидендам

Налоговая ставка НДФЛ с дивидендов, которые получают резиденты — физические лица, с 1 января 2015 года составляет 13 процентов.

Стало хуже

При расчете НДФЛ с дивидендов и НДФЛ с зарплаты бухгалтеру следует рассчитывать две разные налоговые базы, несмотря на то, что ставки одинаковые.

Иностранные работники

Иностранцы, которые приехали в РФ в безвизовом порядке, теперь могут работать на основании патента не только у физических лиц, но и в организациях и у . При этом они обязаны платить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ, который составляет 1200 рублей в месяц и индексируется. Он уплачивается за период действия патента. По итогам года НДФЛ по доходам таких работников рассчитывает и уплачивает налоговый агент исходя из фактически полученного заработка, а декларацию представляет сам налогоплательщик.

Налоговые вычеты

С 1 января 2015 года авторы полезных моделей имеют право на профессиональные налоговые вычеты - в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов или (при отсутствии документального подтверждения) в размере 30% от суммы дохода, полученного за первые два года использования полезных моделей. За таким вычетом человек может обратиться к налоговому агенту.

Необлагаемые доходы

Расширен перечень необлагаемых НДФЛ выплат. С 1 января 2015 года не облагаются НДФЛ все суммы выплат, осуществляемые из любого источника:

• в пользу самих налогоплательщиков, а также налогоплательщиков - членов семей погибших в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством; пострадавшим от террористических актов на территории РФ ();
• благотворительная помощь детям-сиротам, детям, оставшимся без попечения родителей, и детям, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума (п. 26 ст. 217 НК РФ).

Налог на прибыль

Ставки налога на прибыль

С 1 января 2015 года налог с дивидендов, которая получает российская организация, нужно платить по ставке 13 процентов.

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

Для того, чтобы перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из прибыли предыдущего квартала, требуется не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода, уведомить об этом налоговую инспекцию, а суммы авансов, уплачиваемых в январе - марте при этом порядке уплаты авансовых платежей определять исходя из прибыли за 9 месяцев и полугодия ().

Расходы на оплату труда

Все пособия, выплачиваемые при увольнении, учитываются в расходах. Таковыми понимаются , выплачиваемые работодателем при прекращении трудового договора, предусмотренные трудовыми договорами и (или) отдельными соглашениями сторон трудового договора, в том числе соглашениями о расторжении трудового договора, а также коллективными договорами, соглашениями и локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права ().

Списание материальных расходов

С 1 января 2015 года организации вправе самостоятельно определять порядок списания материальных расходов на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и иного имущества, не являющегося амортизируемым, включая малоценное. Теперь его списывать можно более чем в течение одного отчетного периода, если оно введено в эксплуатацию с 2015 года.

Проценты по долговым обязательствам

С 1 января 2015 года прекращено нормирование расходов по уплате процентов за пользование заемными средствами (включая проценты по сделкам, заключенным до этой даты). То есть проценты по долговым обязательствам любого вида признаются доходом (расходом) исходя из фактической ставки (), за исключением контролируемых сделок.

Курсовые разницы

С 1 января 2015 года из Налогового кодекса исключено понятие «суммовые разницы» (когда стоимость товара выражена в у. е, а расчеты осуществляются в рублях). Теперь они учитываются в таком же порядке, что и курсовые разницы.

Исключен метод ЛИФО

Это значит, что с 1 января 2015 года нельзя будет учитывать в расходах в первую очередь стоимость тех товаров, которые были закуплены позже остальных ( , ).

Убытки от уступки права требования долга

Организации, применяющие метод начисления, с 1 января 2015 года могут учесть убыток от уступки права требования долга не двумя частями, а единовременно на дату уступки ().

Убытки прошлых лет

У бытки прошлых лет с 2015 года можно учитывать при расчете налога на прибыль за отчетный период, то есть ждать окончания года, чтобы признать прошлогодние убытки и уменьшить налог, не нужно. Это закреплено в Налоговом кодексе ().

Реализация безвозмездно полученного имущества

С 1 января 2015 года безвозмездно полученное и не являющееся амортизируемым имущество можно принимать к учету по рыночной стоимости, определенной на дату его получения (абз. 2 п. 2 ст. 254 НК РФ).

Стало лучше

При дальнейшей реализации безвозмездно полученного имущества полученный в результате доход можно уменьшить на эту рыночную стоимость (то есть в расходы включить сумму полученного ранее дохода) ().

Амортизируемое имущество

Теперь, с 1 января 2015 года, к амортизируемому имуществу относятся основные средства, которые по решению руководства более 12 месяцев находятся на реконструкции и модернизации, но продолжают использоваться в предпринимательской деятельности (). Такие объекты из состава амортизируемого имущества не исключаются (п. 3 ст. 256 НК РФ).

Стало лучше

С 2015 года амортизацию по имуществу, которое находится на реконструкции и модернизации, можно не приостанавливать.

Ценные бумаги

Изменений в 2015 году в учете ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок немало, они касаются определения цены ценных бумаг (); порядка определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами (п. 21ст. 280 НК РФ) и с финансовыми инструментами срочных сделок (); налогообложения ценных бумаг в случае частичного погашения их номинальной стоимости (п. 3 ст. 271, пп. 7 п. 7 ст. 272, ст. 280 НК РФ).

Акцизы

Ставки акцизов

Изменение кадастровой стоимости

• при исправлении технической ошибки, допущенной Росреестром;
• при изменении кадастровой стоимости объекта на основании решения комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или по решению суда ().

Транспортный налог

Декларация по транспортному налогу

Новая форма декларации утверждена приказом ФНС России от 25 апреля 2014 г. . Отчитаться за 2014 год нужно не позднее 2 февраля 2015 года, поскольку 1 февраля - воскресенье (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Повышающие коэффициенты

Авансовые платежи по транспортному налогу в 2015 году нужно рассчитывать с учетом , установленных в отношении дорогих автомобилей (п. п. 2 и 2.1ст. 362 НК РФ).

Государственная пошлина

Размер государственной пошлины за большинство видов юридически значимых действий увеличен (ст. 1 Закона от 21 июля 2014 г. № 221-ФЗ).

Упрощенная система налогообложения

Декларация по УСН

Отчетность за 2014 год сдается по новой форме декларации по УСН (утверждена приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. ). Новая форма состоит из пяти разделов: налогоплательщики с объектом налогообложения «доходы» заполняют разделы 1.1 и 2.1, а налогоплательщики с объектом «доходы минус расходы» — разделы 1.2 и 2.2 декларации.

Налог на имущество

С 2015 года организации, применяющие УСН, стали плательщиками налога на имущество по объектом, в отношении которых база по этому налогу определяется как кадастровая стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

Лимит выручки для применения УСН

Коэффициент-дефлятор на 2015 год равен 1,147 (приказ Минэкономразвития России от 29 октября 2014 г. № 685). То есть до конца 2015 года останутся на УСН те налогоплательщики, чьи доходы не превысят 68 820 000 руб. (60 000 000 руб. × 1,147) (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Отмена метода ЛИФО

При определении размера расходов запрещено применять метод ЛИФО ().

Патентная система налогообложения

Сроки оплаты патента

Если патент получен на срок до шести месяцев, то налог нужно заплатить в полной сумме в срок не позднее девяноста календарных дней после начала срока действия патента.

Если патент получен на срок от шести месяцев до одного года, то налог нужно заплатить двумя платежами: первый - в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, второй - в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Отказ в выдаче патента

В заявлении на получение патента должны быть заполнены все обязательные поля, иначе будет отказ (). Рекомендуемая форма заявления по форме 26.5-1 доведена письмом ФНС РФ от 17 декабря 2014 г. № ГД-4-3/26095@. В ней предусмотрены все необходимые для заполнения поля.

Действие патентов

С 1 января 2015 года выдаваемые патенты могут действовать как на территории всего субъекта РФ, так и на территории одного или нескольких муниципальных образований (абз. 4 п. 1ст. 346.45 НК РФ). Данные о территории действия патента указываются в патенте.

Потенциально возможный годовой доход

С 1 января 2015 года отменяется минимальный размер потенциального годового дохода, остается только максимальный, в размере 1 млн. рублей, который ежегодно индексируется. Кроме того, субъекты РФ вправе дифференцировать размеры потенциально возможного дохода в разных муниципальных образованиях.

Единый налог на вмененный доход

Декларация по ЕНВД

С отчетности за I квартал 2015 года будет применяться обновленная форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. ).

Ирина Самойлова

20553

13

С января 2015 года в 28 российских регионах начнут действовать новые налоговые ставки. Поменяется и принцип расчета налога на имущество и коэффициенты. В целом нововведения направлены на пополнение бюджета за счет владельцев элитного жилья. Вместе с тем, изменения коснутся всех без исключения. Давайте выяснять, какой будет налог на недвижимость в 2015 году.

Фото с Flickr.com, OTA Photos

Налог на недвижимость 2015 год: как рассчитать, какие ставки применять

Чего ждать физическим лицам

Федеральный закон, определяющий новые ставки налогообложения, подписан Президентом 04 октября 2014 года. Это самый обсуждаемый и самый старый проект. Его начали готовить еще в 2004 году, потом заморозили на 10 лет и вернулись к нему снова. В прессе долго обсуждали введения налога на роскошь, в итоге, получили единый для всех налог на недвижимость. Закон претерпел много поправок. Так первоначально, планировали объединить налог на недвижимость и земельный налог. Это нововведение разбилось о российскую действительность: если большая часть земли государством оценена, то оценивать недвижимость начали недавно и пока еще до завершающего этапа далеко. В 2015 году мы будем платить отдельно налог на квартиру или дом и отдельно - на землю, никакой единый налог на недвижимость 2015 не вменяется.

Налог на жилье 2015: особенности.

• В основе расчетов кадастровая стоимость объектов. По задумке наиболее приближенная к рыночной цене, на практике - в несколько раз превышающая реальную стоимость.
• Коснется всех объектов, в том числе и не введенных в эксплуатацию. Вас обяжут под страхом штрафных санкций сообщать в налоговый орган о существующем объекте, узнать задолженность по налогам лучше не дожидаясь проверки. Так что, тем, кто сознательно и лишь формально живет в «недострое» стоит задуматься. На «недострой», кстати, в некоторых регионах предусмотрены повышенные ставки.
• Фискальная нагрузка предусмотрена и для гаражей, сараев, бань и машина-места. В итоге, может получиться, что налог на дачу 2015 в элитном районе превысит аналогичный на «двушку» в новостройке на окраине. Не хочешь платить - сноси или не пользуйся.
• Льготные категории останутся.
• Можно будет получать налоговые вычеты.
• Коэффициенты установят региональные власти. У них также есть право корректировать фискальную нагрузку для социально слабых категорий населения.

Коэффициенты и льготы

Федеральная ставка - 0,1% от определенной государством стоимости. Регионы корректируют от 0 до 0,3%.

Налоги в 2015 году таблица «Налоги физических лиц» (регион Москва)

Такие ставки утвердила Москва. Каждый регион будет, должен, по крайней мере, учитывать уровень жизни населения и особенности рынка недвижимости. В некоторых регионах ставка в прямой зависимости от типа строения: индивидуальный дом или квартира в МКД (многоквартирном доме). Земельный налог в 2015 году будет рассчитываться аналогично. Нововведением стала его отмена на участки под МКД, являющиеся общей собственностью граждан. Кто может не платить:

• Квартиросъемщики по договору социального найма.
• Некоторые льготные категории за счет специальных вычетов.
• Налог на приватизированную квартиру 2015 будет зависеть от того, когда жилье поступило в собственность. Месяцы, в которые имущество не подвергалось фискальной нагрузке, вычитаются из периода налогообложения.

Налог на продажу жилья

С января 2015 года продавать квартиры станет выгодно по истечению 5 лет. Налог с продаж 2015 г. не надо будет платить, если недвижимость в собственности более 5 лет. Остальным придется раскошелиться на 13% от стоимости. Предусмотрены и меры воздействия на недобросовестные стороны купли-продажи. Указываете в договоре не реальную цену, ее умножат на 0,7. С перспективами кадастровой оценки всей недвижимости, выяснить реальную стоимость станет элементарно. Вас освободят от налогового бремени, если вы владеете квартирой более 3-х лет и получили ее:

• как наследник или по договору дарения от родственника;
• по договору ренты
• по приватизации.

Налоги на имущество для юридических лиц

В основе расчетов все та же кадастровая стоимость. Особенности:

1. Упрощенку налог на имущество 2015 не исключает.
2. Платят и организации на ЕНДВ.
3. Определенный перечень объектов, оцененный государственным кадастром.

Таким образом, организации на УСН налог на имущество 2015 заплатят исходя из кадастровой стоимости:

• административно-деловых центров;
• торговых центров;
• помещений под офисы, торговые объекты и общепит.

Новые налоги на недвижимость 2015 применяются в случае существования кадастровой оценки объекта. В технической документации может быть обозначено иное назначение, но если фактически там ресторан или офис, платите. Налог на имущество 2015 год не коснется складских помещений, иных построек (например, свинарник или мастерская). Условия уплаты:

• введенный регионом закон, включающий налоги изменения в 2015 году;
• перечень учитываемого имущества;
• определение коэффициентов и льгот;
• кадастровая оценка объекта.

Например, в Москве расчет суммы допускает максимальное значение в 1,7% от кадастровой стоимости коммерческого объекта.

Зарплата облагается НДФЛ, страховыми взносами во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС и ФСС РФ) и, как большинство из нас привыкло говорить, страховыми взносами от злосчастных случаев на производстве и проф болезней (дальше — взносы на травматизм). Все знают то, что таковой же порядок налогообложения заработной платы сохранится и в 2015 году.

Отметим, что из обозначенных налогов и взносов конкретно работодатель так сказать уплачивает только страховые взносы во, как мы выражаемся, внебюджетные фонды, включая взносы на травматизм, (п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ «О, как все знают, страховых взносах в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС»).

Что касается НДФЛ, то плательщиком этого налога является сам работник (п. 1 ст. 207 НК РФ). Всем известно о том, что работодатель только так сказать рассчитывает сумму НДФЛ, держит ее из заработной платы сотрудника и перечисляет в бюджет (п. 1, 4 и 6 ст. 226 НК РФ).

Тарифы страховых взносов в 2015 году

Большая часть работодателей уплачивают страховые взносы во, как заведено выражаться, внебюджетные фонды по последующим ставкам (ч. 1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ):

• в ПФР — по ставке 22% от, как все говорят, начисленной заработной платы;
• в ФСС РФ — по ставке 2,9%;
• в ФФОМС — по ставке 5,1%.

В отношении выплат в пользу физических лиц, занятых на подземных работах, в жарких цехах либо на работах с, как мы выражаемся, вредными, небезопасными либо, как все говорят, томными критериями труда, предусмотрены доп тарифы страховых взносов. Всем известно о том, что в 2014 году размер доптарифа, в конце концов, составляет 6%, в 2015 году — 9% (ч. 1 ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Размер страховых взносов на травматизм наконец-то зависит от вида деятельности, которым занимается организация. При всем этом ставка наконец-то составляет от 0,2% (для менее травмоопасных видов деятельности) до 8,5% (для более, как мы привыкли говорить, небезопасных видов деятельности). Ставки взносов на травматизм по видам деятельности установлены Федеральным законом от 22.12.05 № 179-ФЗ.

Ставки НДФЛ в 2015 году

Ежели работник, в конце концов, является, как мы привыкли говорить, налоговым резидентом РФ, из его заработной платы НДФЛ задерживают по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Надо сказать то, что при всем этом гражданин признается налоговым резидентом РФ, ежели он практически находится на местности РФ более 183 календарных дней в течение 12 последующих попорядку месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Ежели сотрудник не, наконец, является, как всем известно, налоговым резидентом РФ, его заработная плата облагается по завышенной ставке — 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Некие виды выплат, относимых к заработной плате, освобождены от обложения НДФЛ. Само-собой разумеется, полный список выплат, не, как большинство из нас привыкло говорить, облагаемых НДФЛ, установлен статьей 217 НК РФ. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что в него, к примеру, включены разные компенсации, предусмотренные федеральным, региональным либо местным законодательством Русской Федерации (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Налоговые вычеты по НДФЛ

При расчете суммы НДФЛ, которую нужно удержать из заработной платы, организация по, как мы привыкли говорить, письменному заявлению работника может как бы предоставить ему, как заведено выражаться, обычные налоговые вычеты на малышей, находящихся у него на иждивении.

Ставки налогов по заработной плате в 2015 году

Налоговый вычет, наконец, полагается на каждого малыша в возрасте до 18 лет, также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Обычные вычеты по НДФЛ на первого и второго малыша составляют по 1400 руб. на каждого, а на третьего и каждого следующего малыша — по 3000 руб. Эти вычеты предоставляются родителю до того месяца, в каком его доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, превзойдет с начала года 280 000 руб.

Начиная с месяца, в каком доход работника превысил 280 000 руб. с начала года, налоговый вычет на малышей не предоставляется. Не для кого не секрет то, что ежели работник не является, как всем известно, налоговым резидентом РФ, обычные вычеты на малышей ему также не положены.

Все налоги и платежи для личных бизнесменов можно, в конце концов, поделить на четыре главные категории:

• Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»;
• Налоги и платежи во внебюджетные фонды с заработной платы работников;
• Налоги зависимо от, как мы с вами постоянно говорим, избранной системы налогообложения;
• Доп налоги и платежи (зависимо от вида деятельности).
• Страховые взносы ИП во, как многие думают, внебюджетные фонды «за себя»

Личный бизнесмен должен уплачивать, как заведено выражаться, страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при хоть какой системе налогообложения, даже ежели он не, мягко говоря, ведет, как большая часть из нас постоянно говорит, никакой деятельности и не как бы получает никакой прибыли. Все давно знают то, что ежели ИП работает один (без, как всем известно, наемных работников), то платить отчисления во, как люди привыкли выражаться, внебюджетные фонды он должен лишь «за себя».

В течение 2015 года бизнесмену нужно произвести 2 платежа (каждый квартал либо один раз за год):

ПФР ФФОМС Итого 18 610,80 руб. 3 650,58 руб. 22 261,38 руб.

Также личным бизнесменам, годичный доход которых за 2015 год, вообщем то, будет больше 300 000 рублей, придется добавочно как бы заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 апреля последующего года.

Налоги и платежи во внебюджетные фонды с заработной платы работников

Личный бизнесмен может так сказать нанимать работников по, как многие выражаются, трудовым и, как многие выражаются, гражданско-правовым договорам (контракт подряда, контракт на оказание услуг и остальные, для, как люди привыкли выражаться, разовой работы либо работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Принципиально осознавать, что нанимая к для себя работника, ИП берет на себя доп расходы и обязанности:

Исчисляет и держит НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз за месяц, в денек выплаты, как всем известно, зарплаты, личный бизнесмен должен задерживать НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
Платит страховые взносы во, как всем известно, внебюджетные фонды. Возможно и то, что отчисления во внебюджетные фонды за работников, наконец, платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на, как мы выражаемся, заработные платы служащих.
Наиболее тщательно про налоги и, как большинство из нас привыкло говорить, страховые платежи за работников.

Налоги зависимо от избранной системы налогообложения

Всего для личных бизнесменов предвидено, мягко говоря, 5 налоговых режимов (один общий и четыре, как всем известно, особых):

• Общая система налогообложения — ОСН;
• Облегченная система налогообложения — УСН;
• Единый налог на вмененный доход — ЕНВД;
• Патентная система налогообложения — ПСН;
• Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.

Наиболее тщательно ознакомиться с, как мы привыкли говорить, каждым работающим в Рф, как мы выражаемся, налоговым режимом вы сможете на данной страничке.

Доп налоги и платежи ИП

Воплощение, как мы выражаемся, неких видов деятельности предполагают уплату доп налогов. К ним как бы относятся:

• Налог за создание и реализацию подакцизных продуктов;
• Налог на добычу, как большинство из нас привыкло говорить, нужных ископаемых (НДПИ);
• Аква налог за внедрение аква объектов.

ИП, имеющие, как всем известно, особые разрешения и лицензии кроме доп налогов должны также производить:

• Постоянные платежи за использование недрами;
• Сборы за использование объектами, как все говорят, звериного мира;
• Сборы за использование объектами как бы аква био ресурсов.

Налоги для ООО в 2015 году

Какие налоги платить компании - чрезвычайно очень зависит от, как всем известно, того, на каком режиме налогообложения оно находится.

Особые режимы - УСН, ЕСХН, ЕНВД, - предугадывают освобождение компании от, как всем известно, неких налогов, таковых как НДС, налог на прибыль и имущество.

Заместо этих видов, как мы выражаемся, налоговых платежей, в конце концов, устанавливается особый единый налог, предусмотренный НК РФ при избранном режиме.

Не считая как бы федеральных платежей, все организации платят налоги, которые обоснованы наличием объекта налогообложения: транспортный, земляной, аква и подобные налоги.

Итак, какие конфигурации в налогообложения ожидают ООО в 2015 году?

Ставка одного налога на УСН зависит от объекта налогообложения. Вообразите себе один факт о том, что ежели ООО, вообщем то, предпочитает платить налог со всех приобретенный доходов, то ставка налога составит 6%. Необходимо подчеркнуть то, что в этом случае, ежели доходы будут, мягко говоря, уменьшены на сумму производственных расходов, налоговая ставка наконец-то будет другой - 15% от различия меж доходами и расходами.

Существенную часть налоговой перегрузки составляют налоги, которые ООО также начисляет и уплачивает с фонда оплаты труда. Необходимо отметить то, что это НДФЛ (прошлый подоходный налог) и страховые взносы в, как все говорят, социальные фонды: Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС. Как бы это было не странно, но конфигурации 2014 года задели платежей в ПФР.

В прошлые годы отчисления в Пенсионный фонд делились на страховую и накопительную части пенсии - зависимо от возраста работников. Соответственно начислениям делились и платежи. И действительно, с 2015 года предприятие будет платить все, как люди привыкли выражаться, начисленные суммы лишь в, как заведено, страховую часть пенсии одним платежом. Очень хочется подчеркнуть то, что распределением приобретенных взносов займется сам ПФР.

С 2015 года возросла сумма, как многие думают, предельного дохода для внедрения УСН. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что сейчас он должен составить за три квартала 2014 года 64,02 миллионов рублей. Ежели доход ООО на 1 октября 2015 года как раз превзойдет этот предел, право на применение УСН как раз пропадает и налоги, вообщем то, числятся по общей системе. Вообразите себе один факт о том, что это касается организаций, которые уже работают на УСН с 1 января 2014 года.

Не, вообщем то, следует забывать, что, начиная с 2015 года, предприятия-«упрощенцы» должны вприбавок представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган и статистическое управление.

Единый налог на вмененный доход

Сумма ЕНВД, которую должны уплачивать ООО в 2015 году как бы инсталлируются, исходя из физических характеристик (площадь магазина либо кафе, численность персонала и т.д.) и коэффициентов, которые устанавливают субъекты федерации (К2) и федеральный центр (К1). Все давно знают то, что в 2015 году коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,672.

Общая система налогообложения для ООО

При ОСНО общество с, как мы привыкли говорить, ограниченной ответственностью является плательщиком налогов федерального уровня:

• НДС (налог на добавленную стоимость) - общая ставка НДС составляет 18%, но для, как многие думают, неких продуктов/услуг, обозначенных в особом списке, она, мягко говоря, может составлять 10% либо 0%. Возможно и то, что конфигурации 2014 года, вообщем то, задели лишь самой декларации - сейчас налоговые органы, наконец, будут принимать квартальные отчеты по НДС лишь в электрическом виде;
• Налог на прибыль - ставка налога составляет: в федеральный бюджет - 2%, в, вообщем то, бюджет субъекта Федерации - 18%. Обратите внимание на то, что так же все суммы, в конце концов, округляются до, как все знают, целого рубля;
• Налог на имущество - базисная ставка 2,2% от, как большинство из нас привыкло говорить, среднегодовой цены имущества, рассчитываемой, исходя из, как многие думают, балансовой цены главных средств. Вообразите себе один факт о том, что в 2014 году внесены конфигурации, касающиеся офисных и торговых центров - для их налог налоговая база будет как раз исчисляться из как бы кадастровой цены недвижимости;
• Налог на доходы физических лиц - конфигурации задели лишь, как мы привыкли говорить, имущественных вычетов, которые предоставляются гражданам на приобретения жилища. Сейчас проценты, уплаченные при покупке недвижимости, будут, как все говорят, самостоятельным вычетом. И действительно, ставки по НДФЛ, которые используются для ООО, как для, как многие выражаются, налогового агента, не поменялись: с доходов работника, вообщем то, удерживается 13%, с доходов учредителя (дивидендов) - 9%.
• Страховые взносы в 2015 году не подвергались изменениям - используемые ставки остались прежними: для ПФР - 22%, для ФСС - 2,9%, для ФОМС - 5,1%.

Вышло увеличение, как многие думают, предельной базы для расчета, как многие думают, страховых взносов - сейчас она, наконец, составляет 624 тыщи рублей. Начисленные суммы оплаты труда, превосходящие этот предел, не также врубаются в налогооблагаемую базу по взносам в ФСС и ФОМС, а для, как мы привыкли говорить, Пенсионного фонда ставка начисления, как люди привыкли выражаться, страховых взносов уменьшится до 10%.

В транспортном налоге так сказать поменялись налоговые ставки для дорогих каров. Ежели на балансе ООО наконец-то стоит кар, превосходящий по цены 3 миллиона рублей, то налог нужно считать с учетом повышающего коэффициента, который, вообщем то, составит от 1,1 до 3,0. Определенный размер коэффициента, вообщем то, зависит от возраста и цены машинки.

Налог на доходы физических лиц

Индивидуальностью налога на доходы физических лиц, в конце концов, будет то, что налог вычитается из дохода работника. Необходимо отметить то, что доходы физических лиц, которые являются резидентами РФ, облагаются налогом на доходы физ. лиц по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Доходы физических лиц - лиц, не являющихся резидентами, облагаются по ставке 30%. Как бы это было не странно, но завышенная ставка в размере 30% применяется в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Русской Федерации, кроме доходов, получаемых, а именно, от воплощения трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного спеца в согласовании с, как мы привыкли говорить, Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении зарубежных людей в, как большинство из нас привыкло говорить, Русской Федерации» (дальше - Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ), в отношении которых налоговая ставка так сказать устанавливается в размере 13% (Письмо ФНС Рф от 15.08.2013 № АС-4-11/14909@).

Кто является лицом, не являющимся резидентом?

В случае нахождения работника организации в, как многие думают, Русской Федерации наименее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, предыдущих дате получения дохода, такое лицо не, стало быть, будет признаваться, как большая часть из нас постоянно говорит, налоговым резидентом РФ. Все давно знают то, что а его доходы от источников в Рф подлежат обложению НДФЛ по ставке 30%.

Страховые взносы

Страховые взносы уплачиваются работодателем и начисляются на зарплату сотрудника. Все знают то, что практически, работник не, мягко говоря, лицезреет те отчисления, которые также делает за него работодатель. Как бы это было не странно, но средства, уплачиваемые работодателем, поступают в Пенсионный фонд, Фонд общественного страхования. Возможно и то, что данные средства в далеком тратятся на пенсии работников, выплаты по, как всем известно, больничным, выплаты пособий по беременности и родам. Начисление, как многие думают, страховых взносов осуществляется на основании Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 02.07.2013).

По общепринятому правилу, ставка страховых взносов наконец-то составляет 30%. По данной ставке страховые взносы начисляются до заслуги, как всем известно, предельной величины.

Согласно ч. 5 ст. 8 Закона № 212-ФЗ, как всем известно, предельная величина базы для начисления страховых взносов раз в год индексируется и составляет:

В 2011 г. - 463 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 27.11.2010 № 933);

2012 г. - 512 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 24.11.2011 № 974);

2013 г. - 568 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 10.12.2012 № 1276).

С суммы превышения, как мы с вами постоянно говорим, предельной величины работодатель уплачивает как бы страховые взносы в размере 10%.

Ежели, в конце концов, поделить, как большинство из нас привыкло говорить, предельную величину на 12 месяцев, то получится, как всем известно, последующая картина:

2011 год - 38 583 рубля за месяц (34% - ставка)

2012 год - 42 666 рублей за месяц (30%)

2013 год - 47 333 рублей за месяц (30%).

Те суммы, которые превосходят, как люди привыкли выражаться, предельные значения, будут облагаться по ставке 10%.

Исходя из данной величины рассчитываются больничные. Но ежели зарплата сотрудника выше, то по больничному от, мягко говоря, получит все равно в границах сумм, уплаченных по, как все знают, страховым взносам до предельной величины. Обратите внимание на то, что фсс РФ в Письме от 11.01.2013 № 15-03-18/12-169 указал, что по страховым случаям, наступившим в 2013 г., предельный размер среднего дневного заработка составляет 1335,62 руб. [(463 000 руб. + 512 000 руб.) : 730]. Таковым образом, больничный, стало быть, будет рассчитываться из суммы 1335,62 рубля в денек. Вообразите себе один факт о том, что ежели же средняя зарплата меньше, то как бы расчет будет осуществляться на основании выплаченных сумм страховых взносов.

Пониженные как бы страховые тарифы в 2012 г. вправе использовать последующие плательщики, как многие выражаются, страховых взносов (ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ):

Сельскохозяйственные товаропроизводители;

Организации народных, как мы выражаемся, художественных промыслов;

Семейные (родовые) общины, как всем известно, коренных немногочисленных народов Севера, специализирующиеся, как мы привыкли говорить, классическими отраслями хозяйствования;

Организации и личные предприниматели, которые используют ЕСХН;

Организации, предприниматели и граждане, которые выплачивают вознаграждения инвалидам I, II либо III группы, в отношении таковых выплат;

Публичные организации инвалидов;

Организации, уставный капитал которых стопроцентно как раз состоит из вкладов публичных организаций инвалидов, ежели как бы соблюдены требования о численности инвалидов и доле их зарплаты в фонде оплаты труда;

Размер, как все знают, пониженных ставок, вообщем то, зависит также от сферы деятельности компании.

Вопросец уплаты, как всем известно, страховых взносов чрезвычайно важен для работников, так как с размера, как заведено выражаться, страховых взносов, наконец, начисляются пособия и, как многие думают, больничные.
Совместно с тем, нельзя забывать также о «взносах на травматизм».

Взносы на травматизм

Так, как большинство из нас привыкло говорить, именуемые взносы «на травматизм» также как бы уплачиваются работодателем и работник фактических не, стало быть, лицезреет данных отчислений. Порядок отчислений установлен, как многие думают, Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 02.07.2013) "О неотклонимом соц страховании от, как всем известно, злосчастных случаев на производстве и проф болезней".

Неотклонимому как бы соц страхованию от злосчастных случаев на производстве и, как все говорят, проф болезней подлежат:

Физические лица, выполняющие работу на основании трудового контракта (договора), заключенного со страхователем;

Физические лица, выполняющие работу на основании, как мы привыкли говорить, гражданско-правового контракта.

Тарифы взносов, наконец, различаются от класса, как мы с вами постоянно говорим, проф риска и инсталлируются в размере от 0,2% до 8,5% и начисляются на зарплату сотрудника. Необходимо отметить то, что страховой тариф наконец-то зависит от, как люди привыкли выражаться, основного вида, как мы выражаемся, экономической деятельности. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что его каждый страхователь наконец-то описывает без помощи других, руководствуясь приказом Минздравсоцразвития Рф от 31.01.2006 № 55.

В заключение наконец-то необходимо подчеркнуть, что с, как заведено выражаться, одной стороны, непременно, в Рф как раз действует, как многие выражаются, меньшая ставка, как большинство из нас привыкло говорить, подоходного налога, но с иной стороны, и работники и компании, наконец, сталкиваются с разными чертами, связанными с начислением НДФЛ, страховых взносов и взносов на травматизм, о которых необходимо держать в голове.

Вопросец о уменьшении налогового бремени на фонд оплаты труда стоит перед бухгалтерами остро. Соединено это с отменой, как люди привыкли выражаться, одного общественного налога для личных бизнесменов и организаций с, как всем известно, облегченной системой обложения и, как многие выражаются, подменой его на страховые взносы во, как заведено выражаться, внебюджетные фонды, которые составляют 30% от ФОТ в 2015 году. При всем этом на доходы физических лиц налог, наконец, продолжает существовать. Все это приводит к, как все говорят, неизменному поиску схем оптимизации оплаты труда, как следствие к понижению, как многие выражаются, налогового бремени.

Уменьшить фонд з/п можно несколькими методами:

Перевести выплаты в «конвертную» систему;

Поменять систему вознаграждения, методом перевода ее в форму хорошую от валютного эквивалента;

Перераспределение, как люди привыкли выражаться, основной зарплаты в другие формы.

Расчет фонда зарплаты в 2015 году

Для того чтоб осознать для чего так сказать уменьшать ФОТ, приведем пример расчета страховых взносов. Очень хочется подчеркнуть то, что представим работник получает з/п в 50000 руб. Вообразите себе один факт о том, что из данной суммы, наконец, вычитается подоходный налог (НДФЛ) 13%, таковым образом, что бы как раз сохранить чистую заработную плату на уровне 50 тыс., нужно начислить 56500 руб. Как бы это было не странно, но с данной суммы нужно выплатить, как все знают, страховой взнос в размере 30 % - 56500 * 30% = 16950 руб. Обратите внимание на то, что из налога на прибыль компании можно будет отнять лишь 20% затраченной суммы: (50000+16950) * 20% = 13390 руб.

Заплатив подоходный налог (6500 руб.) и, как многие выражаются, страховой взнос (16950 руб.) предприятие израсходовало 23450 руб. на эти выплаты. И действительно, при всем этом, стало быть, сберегло 13390 руб. на возврате. Незапятнанная налоговая перегрузка составила 23450 - 13390 =10 060 руб. Необходимо подчеркнуть то, что относительная, в конце концов, составит: 10060/50000 = 0,20 либо 20%. Всем известно о том, что при УСНО она варьирует от 27 до 49.5%.

Таковым образом, при исчислении относительной перегрузки нужно учесть: налог на прибыль (20%), НДФЛ (13%), налог при УСН 6% с доходов либо 15% с базы «доходы минус расходы», страховые взносы (30%). Все знают то, что итак, чтоб, наконец, выплатить работнику, как мы привыкли говорить, заявленную з/п предприятие обязано прирастить фонд оплаты труда от 20 до 50%. Естественно, что при таковых показателях нужны меры по уменьшению издержек на ФОТ.

Все, что касается начисления, как большинство из нас привыкло говорить, зарплаты сотрудникам, работающим на предприятии, то независимо от, как все знают, того, какой налоговый режим, мягко говоря, применяет организация, зарплата начисляется и выплачивается идиентично. Организация должна вести все, как мы выражаемся, нужные для исчисления зарплаты документы.
Вспомним условия нашего примера:

За год начислена и выплачена, как всем известно, зарплата работникам и, стало быть, выплачено пособие по временной нетрудоспособности всего в сумме 300.000 руб. Само-собой разумеется, считаем в нашем примере, что в организации, мягко говоря, работают 5 человек, оклад, как мы привыкли говорить, каждого равен 5.000 рублей (считаем, что обычные вычеты сотрудникам не предоставляются).

По условиям нашего примера. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что в октябре 2004 года один работник был болен в течение всего месяца. Сумма пособия по временной нетрудоспособности 5.000 рублей. Необходимо подчеркнуть то, что пособие оплачено в ноябре.

Это дополнение имеет значение для целей исчисления ЕСН и суммы, как все знают, страховых взносов в ПФ РФ. Ведь согласно подпункту 1 пт 1 статьи 238 НК РФ эти суммы не подлежат налогообложению ЕСН, а означает, с их не начисляются и, как заведено выражаться, страховые взносы в ПФ РФ (статья 10 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

Принятая система налогообложения

Размер зарплаты, начисленной в организации при применении данного налогового режима, составляет 300.000 рублей (в эту сумму, вообщем то, заходит пособие по, как все говорят, временной нетрудоспособности в размере 5.000 рублей). Все знают то, что как налоговый агент организация должна (см. схему 8) начислить и перечислить в как раз бюджет НДФЛ в сумме 39.000 руб.=((5.000х13%)х5)х12 (обычные вычеты не применяем).
С, как мы привыкли говорить, начисленной зарплаты и пособия по временной нетрудоспособности организация обязана, наконец, уплатить в бюджет и фонды ЕСН в сумме 35.400 (295 000х 12х), применив вычет по, как заведено, пенсионным взносам - 14%.

Не считая, как всем известно, того, с начисленной, как заведено выражаться, зарплаты будут наконец-то начислены и, мягко говоря, перечислены страховые взносы в ПФ РФ (см. схему 9) в сумме 41.300 руб. (295000х14%).

Таковым образом, применяя принятый режим налогообложения, организация, начислив своим сотрудникам, как все знают, зарплату за год в сумме 295.000 рублей, также пособие по временной нетрудоспособности в сумме 5.000 рублей, уплатит:

• 35.400 руб. - ЕСН,

В бухгалтерском учете сумма начисленной, как мы с вами постоянно говорим, зарплаты - 295.000 руб., начисленный ЕСН - 35.400 руб., страховые взносы в ПФ РФ - 41.300 руб. будут наконец-то отнесены на издержки.
В налоговом учете по налогу на прибыль организации все эти издержки также будут приняты как расходы.

Облегченная система налогообложения

Размер зарплаты, начисленной в организации при применении данного как бы налогового режима, составляет также 295.000 рублей. Не считая, как многие думают, того, было выплачено пособие по как бы временной нетрудоспособности в сумме 5.000 рублей.
Как налоговый агент организация должна (см. схему 8) начислить и перечислить в бюджет НДФЛ в сумме 39.000 руб.=((5000х13%)Х5)х12 (обычные вычеты не применяем).

Единый соц налог организация уплачивать не будет (см. схему 6).
Страховые взносы в пенсионный фонд предприятие упрощенец наконец-то уплатит в сумме 41.300 руб.(295.000х14%), также как на общем режиме (см. схему 9).

Таковым образом, организация, применяющая, как люди привыкли выражаться, облегченную систему налогообложения, начислив и уплатив своим сотрудникам зарплату за год в сумме 295.000 рублей, и уплатив пособие по, как мы выражаемся, временной нетрудоспособности в сумме 5.000 рублей, уплатит:

• 39.000 руб. - НДФЛ, удержанный из доходов служащих,
• 41.300 руб. - страховые взносы в ПФ РФ.

Что, стало быть, касается отнесения сумм заработной платы и страховых взносов на расходы при исчислении, как большинство из нас привыкло говорить, одного налога, то тут нужно учесть тот факт, что при применении данного, как заведено выражаться, налогового режима организация сама как раз выбирает объект налогообложения из 2-ух вероятных вариантов. Разглядим оба варианта.

Организация в качестве объекта налогообложения избрала доходы. В данном случае она вообщем не также учитывает при исчислении одного налога расходы, понесенные ей в процессе хозяйственной деятельности.
Таковым образом, организация уплатит своим сотрудникам зарплату в сумме 295.000 рублей и не, мягко говоря, учтет эту сумму в качестве расходов.
Но сумма страховых взносов в ПФ РФ как бы будет учтена в качестве налогового вычета при исчислении и уплате одного налога (статья 346.21 НК РФ). Подробный расчет, стало быть, будет приведен в главе, посвященной, как заведено, одному налогу.

Организация в качестве объекта налогообложения избрала доходы, уменьшенные на величину расходов.
В данном случае организация сумеет отнести на расходы при исчислении одного налога, при условии, что эти суммы так сказать будут выплачены в 2004 году:

Зарплату в размере 295.000 руб. согласно подпункту 6 пт 1 статьи 346.16 НК РФ,
. страховые взносы в ПФ РФ в сумме 41.300 руб. согласно подпункту 7 пт 1 статьи 346.16.

Налогообложение ИП в 2015 году

Конфигурации в расчете налогов, взносов для ИП на 2015 год.

Налог Конфигурации на 2015 год УСН

1) Изменен коэффициент-дефлятор для перехода на УСН с 2015 года

2) Установлен коэффициент-дефлятор для внедрения УСН в 2015 году и перехода на УСН с 2016 года

3) Декларация за 2014 год (предоставление до 30 апреля 2015 года) будет оформляться по, как большинство из нас привыкло говорить, новейшей форме

4) ИП, осуществляющие розничную, мелкооптовую, оптовую торговлю через объекты торговли в случае установления местными органами власти, как многие выражаются, торгового сбора должны будут уплачивать данный сбор, при всем этом сумма УСН миниатюризируется на величину торгового сбора

1) Новенькая декларация применяется, начиная с отчетности за 1 квартал 2015 года

2) В почти всех, как всем известно, населенных пт изменяется размер К2, применяемого для расчета налога.

3) Установлен коэффициент К1 на 2015 год

4) ИП, осуществляющие розничную, мелкооптовую, оптовую торговлю через объекты торговли в случае установления местными органами власти, как многие выражаются, торгового сбора должны, стало быть, будут уплачивать данный сбор заместо ЕНВД.

1) Предоставлено право регионам так сказать устанавливать потенциально вероятный как бы годичный доход по отдельным районам, населенным пт в границах региона

2) В почти всех субъектах Рф с 2015 года будет изменен размер потенциально, как заведено, вероятного годичного дохода

3) Установлен коэффициент-дефлятор на 2015 год

4) Вводится новенькая форма заявление на получение патента