Ндфл с зарплаты в году. Сколько процентов подоходный налог в россии

Налог на доходы физических лиц или подоходный налог (НДФЛ) остаётся самым популярным в сфере налогообложения Российской Федерации. Он касается в первую очередь работающих граждан. Благосостояние всех жителей России находится в непосредственной зависимости от размера этого налога. Грядут ли какие-либо глобальные перемены в 2017 году, связанные с его установленными размерами (ставками)? Чего можно ожидать простым гражданам от действующего налогового законодательства? Какой подоходный налог с зарплаты в России?

После принятия Правительства РФ решения по вопросам налогообложения, становится очевидным, что существенных преобразований, касающихся НДФЛ в наступающем 2017 году, не произойдёт.

Что и говорить, а вопрос «сколько процентов НДФЛ от зарплаты отправляет в бюджет», был и остается у населения одним из наиболее актуальных в области налогообложения. В 2017 году покрывать дефицит бюджета государство будет за счёт экономии и рационального расходования бюджетных средств без повышения налогов. Это стало приятным известием для жителей РФ.
Сколько процентов подоходный налог в России будет сейчас? Рассмотрим ставки НДФЛ более подробно. Согласно Налоговому Кодексу РФ (Статья 224) главной неизменной ставкой в 2017 году также останется ставка 13%. Её применение распространяется для налогообложения заработной платы, выплат по гражданско-правовым договорам, сумм доходов от проданного имущества, прочих доходов. Начисляется данная ставка тем гражданам, чей суммарный доход за год не превысит отметки 512 тысяч рублей. Для тех, чья годовая сумма дохода составит более 512 тысяч рублей, будет начислена ставка 23%.

В остальных случаях существуют следующие размеры ставок НДФЛ:

1. 35% распространяется на прибыль от участия в соревнованиях, конкурсах, доходы от получения призов, медалей, выигрышей, процентов по банковским вкладам, сэкономленных сумм от процентов при оформлении займов или кредитов. Причём облагается только часть дохода, которая будет больше размеров, установленных законодательством.
2. З0% применяется к доходам, полученным нерезидентами РФ, кроме «дивидендных» доходов. «Дивидендные» доходы, облагаются в зависимости от гражданства: для нерезидентов РФ -15%, для резидентов РФ — 9%.
3. Такой же 9%-размер применяется к прибыли от процентов по облигациям с ипотечным покрытием с эмиссией до 01.01.07, к доходам от хозяйствования по управлению ипотечным покрытием, если выданный сертификат участия датируется ранее 01.01.07.

Читайте также: Налог на прибыль ИП на ОСНО

Существует большой ряд видов доходов, которым предоставляется льгота в виде частичного или полного освобождения от НДФЛ. Согласно Налоговому Кодексу РФ (Статья 217) полностью освобождаются, то есть начисляется нулевая ставка на доходы в виде:

По поводу распространения слухов на тему введения отдельного налога на роскошь, можно сказать, что они себя оправдали частично. Правительство не стало вводить новый налог, а решило дополнить и заменить существующие законы по налогообложению. Дополнительные финансы будут уплачивать владельцы дорогостоящей недвижимости, владельцы мощных автомобилей с двигателями более 410 лошадиных сил. По вопросу введения прогрессивной шкалы исчисления системы налогообложения, при этом сколько подоходный налог составит процентов, Правительство РФ приняло решение отложить его рассмотрение до 2018 года.

Актуальные налоговые ставки сегодня зафиксированы в положении статьи 224 действующего НК РФ. В соответствии с положениями указанной статьи в России фиксированный подоходный налог с любой получаемой зарплаты сегодня составляет 13%. Но у условных работников часто возникают практические вопросы в этом отношении, ответы на которые будут даны далее.

Подоходный налог с физических лиц в 2017 году с зарплаты — изменения

В текущем году процент для удержания с любых выплат остался неизменным. Его размер составляет 13% в минимальном выражении. В некоторых случаях налог может быть рассчитан по повышающим коэффициентам, но максимальная величина сегодня составляет 35%. В 2017 году каждый гражданин России, официально получающий зарплату, обязан перечислять подоходный налог по фиксированной ставке в 13%. Данное требование является основным, но оно не распространяется на ИП и нерезидентов.

С 2010 года в отношении работодателя была установлена еще одна обязанность, заключающаяся в самостоятельном перечислении подоходного налога с выдаваемой зарплаты. Получается, что сотрудник может рассчитывать на прибыль, уже с вычетом фиксированного подоходного налога. Помимо этого предполагаемый оклад в заключаемых трудовых соглашениях указывается заранее с обозначенным вычетом.

Срок перечисления НДФЛ с заработной платы в 2017 году

В соответствии со статьей 221-ой формальный работодатель должен перечислить фиксированную величину подоходного налога с выдаваемой зарплаты не позднее 1-го числа текущего месяца. При этом расчет производится с окончательных сумм, без поэтапного перечисления. Ранее организации были обязаны производить расчет с выдаваемого аванса по зарплате.

Соответственно, общий вычет разбивался на две части: обе части составляли по 6,5%. Сегодня такой обязанности у организаций нет, поэтому они оформляют все отчисления с общего размера. Производить перечисление можно практически в любое время в последнюю неделю месяца, но не позднее 1-го числа. Данное правило устанавливается с той целью, что в новом месяце нужно будет переводить новые отчисления. Более удобно и целесообразно ежемесячно исполнять свои налоговые обязанности.

Какая сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты?

Любые суммы облагаются формальным подоходным налогом. Если сотрудник получает материальную адресную помощь на ребенка, то данная сумма лишь уменьшает предполагаемую налоговую базу.

В соответствии со статьей 224 можно привести определенный пример :

если сотрудник получает, к примеру, 5 000 руб, а помощь на ребенка составляет 1 000 руб., то в данном случае общая налоговая база будет составлять 4000 руб. Если посчитать на калькуляторе предполагаемую ставку, то она составит 520 руб. Без детей условный сотрудник пользуется правом на вычет в размере 400 руб в своем отношении. Соответственно база составляла бы в данном случае уже 4600 руб. Получается, что конечная заставка будет предполагается в размере 598 руб.

Соответственно, получаемая материальная помощь только уменьшает налоговую базу без затрагивания фиксированных процентов . Подоходный налог с физических лиц в 2017 году с зарплаты на детей всегда остается неизменным.

Как заполнить 6 НДФЛ если налог перечислен раньше чем выдана зарплата?

В данном случае используются проводки по установлению соотношения между отчислением и предполагаемым окладом. В декларации 6 НДФЛ указывается та сумма, которая прописана в трудовом соглашении без предполагаемых премий. На практике используется следующий метод: если отчисления были произведены ранее, то его размер, который должен быть прописан в декларации 6 НДФЛ, устанавливается путем умножения на 13%. Рассчитать это можно в любой версии 1С. Но желательно производить отчисления после того, как выдается зарплата. Это наиболее удобный метод, используемый в большинстве организаций.

Как посчитать подоходный налог с зарплаты?

Первого января 2001 года в Российской Федерации был введён в действие Налоговый Кодекс, который по сей день является обязательным к исполнению. В 23 статье НК РФ определены обязанности налогоплательщиков по уплате подоходного налога и оповещении налогового органа о своём участии в иностранной компании (если этот факт имел место быть).

Граждане, получающие доходы от своей трудовой деятельности и использования капитала, обязаны уплачивать в бюджет Российской Федерации налог на доходы (НДФЛ).

Налог на доходы физических лиц - один из ключевых в налоговых сборах государства. Доля его в региональных бюджетах за 2016 год составила почти 38%, поступления от этого налога выросли на 7,5% в 2016 году.

Налог НДФЛ: сколько процентов

В Российской Федерации предусмотрена плоская шкала расчёта взимаемого налога: она не зависит от уровня получаемого налогоплательщиком дохода. Размер процента подоходного налога одинаков для любой суммы вознаграждения.

Но есть тонкости...

В таблице указаны утверждённые в 2017 году ставки НДФЛ. Подоходный налог рассчитывается по процентам в зависимости от видов дохода и статуса налогоплательщика.

Особенности расчёта с иностранцами

Сколько процентов составляет НДФЛ у иностранного работника, зависит от его статуса на территории Российской Федерации:

• резидент;
• нерезидент;
• беженец;
• временно пребывающий на территории России.

Для справки: иностранец имеет статус нерезидента, если находится на территории России меньше 184 дней на протяжении 12 календарных месяцев. Если иностранец находится в стране 184 дня и больше, и его нахождение не прерывалось, то он получает статус резидента. Непрерывное пребывание в стране подтверждается документально.

Сколько НДФЛ процентов будет составлять у иностранного гражданина, работающего на территории РФ, зависит от специфики работы, квалификации и страны, из которой он прибыл на работу.

Подоходный налог с иностранцев-резидентов взимается по таким же ставкам, как с доходов граждан России. Для подтверждения статуса иностанец предоставляет подтверждающие документы в бухгалтерию по месту работы.

Для работников-иностранцев существуют исключения. Иностранец-резидент РФ, являющийся сотрудником российской компании, фактически трудится за границей. Доходы, получаемые им, относятся к виду доходов, полученных от иностранных источников. С них он самостоятельно уплачивает налог. Если иностранец не является резидентом РФ и получает вознаграждение за труд за пределами Российской Федерации, то НДФЛ не взимается.

Граждане ЕАЭС

Евразийский экономический союз (ЕАЭС) - международная организация, обеспечивающая свободу движения товаров, услуг, капитала и рабочей силы внутри союза. Страны, входящие в ЕАЭС:

• Россия;
• Беларусь;
• Казахстан;
• Армения;
• Киргизия.

По договору между этими странами в рамках ЕАЭС работник, прибывший в Россию из страны-участницы Союза, обязан уплачивать подоходный налог по ставке 13%. Сколько НДФЛ-процентов уплачиватьгражданам ЕАЭС не зависит от их статуса и времени пребывания в Российской Федерации.

В данном случае действует правило: международные договоры Российской Федерации о налоговых сборах имеют преимущество перед нормами, утверждёнными Налоговым Кодексом РФ.

Особенности расчёта с беженцами

Сколько НДФЛ процентов взимается с беженцев?

Этот порядок регламентируется пунктом 3 статьи 224 НК.

Расчёт по патентам в 2017 году

Иностранный работник, прибывая в Российскую Федерацию, может приобрести патент на трудовую деятельность. В этом случае он осуществляет в бюджет авансовый платёж по подоходному налогу из расчёта 1200 рублей (сумма подлежит ежегодной индексации) за каждый месяц периода действия патента.

После устройства на работу и заключения трудового договора работодатель должен будет рассчитывать НДФЛ. Сколько процентов от заработной платы следует удержать?

С доходов иностранца, имеющего патент и предоставившего все подтверждающие документы, НДФЛ рассчитывается по ставке 13%. Она не зависит от статуса работника и времени пребывания в РФ.

Рассчитав НДФЛ, бухгалтер должен учесть авансовый платёж работника в бюджет в счёт НДФЛ. Сумма удержаний по НДФЛ из заработной платы уменьшится на сумму уже уплаченного патента.

Иностранцы высокой квалификации

Для иностранцев-специалистов высокой квалификаци (далее ВКС) ставка НДФЛ не зависит от статуса и составляет всегда 13%.

Специалистами высокой квалификации признаются иностранцы, имеющие опыт работы, навыки или достижения, труд которых оплачивается в размере согласно Закона №115 -ФЗ ст.13,2 п.п.3.

Сниженная ставка по подоходному налогу (13%) для ВКС иностранцев применяется только к вознаграждению за трудовую деятельность: оклад, премии, должностные надбавки оплата за работу в вечернее и ночное время, за работу в праздники и тому подобное.

Доходы, не относящиеся к фонду оплаты труда, облагаются по ставке 30% (если ВКС имеет статус нерезидента).

К ним относятся: оплата стоимости проездных документов к месту отдыха, возмещение оплаты лечения, оплата дополнительных дней отпуска и тому подобные.

Правило расчёта ставки НДФЛ в 13% применимо во время работы специалиста по трудовому или гражданско-правовому договору на предоставление услуг, затем ставка увеличивается до тридцати процентов, если статус ВКС - нерезидент.

Дивиденды: НДФЛ - сколько процентов составляет?

Дивиденды - доход, полученный акционерами-держателями ценных бумаг и акций после распределения части прибыли организации (предприятия), владельцами которой они являются.

Сколько НДФЛ процентов, уплачиваемых с дивидендов, зависит от статуса налогоплательщика на день выплаты дохода:

• для нерезидента - 15%;
• для резидента -13%.

При уплате налога с дивидендов налоговые вычеты, положенные физическому лицу, не применяются. Налоговая база для расчёта НДФЛ по этому доходу определяется отдельно от других видов начислений.

Доходы, необлагаемые НДФЛ в 2017 году

В Налоговом Кодексе РФ определены виды доходов, которые не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц или облагаются частично.

Итак, основные необлагаемые и облагаемые частично налогом доходы.

Необлагаемые

1. Пособия, возмещаемые ФСС:

• оплата больничного листа по беременности и родам;
• по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
• пособия по справке о постановке на учёт в ранние беременности;
• пособие на погребение.

2. Пособия при увольнении:

• выходное пособие при увольнении по сокращению штатов (не более трёх средних заработков);
• сохраняемый средний заработок на время трудоустройства при увольнении по сокращению (не более двух);
• выходное пособие при увольнении на пенсию по инвалидности.

3. Пенсионные выплаты по государственному пенсионному обеспечению, стипендии.

4. Компенсационные выплаты (оплата стоимости питания работающим во вредных условиях, возмещение приченённого ущерба здоровью и т. п.)

Частично облагаемые доходы

• матпомощь, свыше 4 000 в год;
• матпомощь на рождение ребёнка - свыше 50 000 рублей в год;
• стоимость подарков, свыше 4 000 в год;
• выходные пособия при увольнении, свыше трёх средних заработков.

Налоговые вычеты 2017 года по НДФЛ

Налоговый вычет - это сумма, которую вычетают из суммы дохода до налогооблажения. При его применении налогооблагаемая сумма уменьшается на сумму, определённую НК для различных ситуаций.

Налоговый вычет предоствляется гражданом РФ и резидентам, имеющим доходы, облагаемые по ставке 13%.

Вычеты бывают:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• профессиональные.

Таблица стандартных вычетов, разрешённых к применению в 2017 году:

Стандартный вычет на детей в 2017 году применяется ежемесячно до тех пор, пока сумма дохода с начала года не превышает 350 тысяч рублей.

Социальные вычеты представляют собой уменьшение налоговой базы.

Пример расчёта

Рассмотрим на примере ООО "Лампочка": НДФЛ - сколько процентов от зарплаты, расчёт удерживаемой суммы.

В ООО "Лампочка" в конструкторском отделе работают:

• Сидоров С. И. - гражданин РФ, имеет 3 несовершеннолетних детей.
• Петров Г. Н. - гражданин РФ, инвалид.
• Сванидзе С. Я. - гражданин Грузии, в РФ находится 4 месяца, нерезидент.
• Акопян В. С. - гражданин Армении, в РФ находится 4 месяца, нерезидент.
• Делон А. - гражданин Франции, высококвалифицированный специалист, в РФ находится 4 месяца, нерезидент.
• Светланова М. И. - имеет статус беженца, в России находится 4 месяца, имеет 1 малолетнего ребёнка, нерезидент.
• Гаврилин Н. И. - находится в России 4 месяца, имеет патент на трудовую деятельность, остаток авнсового платежа в бюджет в счёт НДФЛ составляет 3000.
• Львов П. П. - беженец, резидент, имеет 1 малолетнего ребёнка.
• Ковтун И. В. - нерезидент, получил дивиденды.

В примере отражаются доходы за месяц, сколько процентов НДФЛ, ставка, размер.

Таблица расчёта удержаний, произведённых за март 2017 года:

Заключение

Один из отцов-основателей Соединённых Штатов Томас Джефферсон, обращаясь к правительству, определил пагубное действие налога на доходы физических лиц и сказаол, что, вводя подоходный налог, мы создаём нацию обманщиков.

Мы все являемся налогоплательщиками и несём ответственность за правильность и своевременность расчёта и уплаты подоходного налога со своих доходов.

Давайте опровергнем суждение Т. Джефферсона - честно и своевременно будем пополнять бюджет РФ.