Торговый сбор енвд. Как правильно рассчитать и уплатить торговый сбор

Для компаний, которые платят торговый сбор: полезные разъяснения, кому платить и как рассчитывать торговый сбор в Москве за 2016 год, какие объекты торговли ставить на учет, как подтвердить льготу.

Сроки уплаты торгового сбора

Уплачивать сбор необходимо не позже 25-го числа месяца, следующего за периодом. Например, за 1 квартал 2017 года его нужно заплатить не позднее 25 апреля 2017 года.

Сроки уплаты торгового сбора в 2017 году приходятся на рабочие дни и не переносятся.

Сроки уплаты торгового сбора в Москве

Как подать уведомление о торговом сборе

Департамент экономической политики и развития г. Москвы активно ищет компании, которые не подали уведомление о торговом сборе или в нем есть ошибки. Список можно посмотреть на depr.mos.ru. Если вы нашли себя в списке, то в течение 20 календарных дней надо оспорить это решение властей. Иначе департамент направит в ИФНС акт о выявлении объекта. Вас сразу поставят на учет и потом выпишут штраф: 200 руб. за то, что не подали уведомление, 10 процентов от доходов (или минимум 40 тыс. руб.) – за неузаконенную деятельность. Штраф также выпишут директору (300-500 руб. за неподачу сведений).

В сроки уплаты торгового сбора надо будет его уплатить.

До начала торговли подавать уведомление не нужно. Объект для сбора возникает со дня начала использования торговой точки. Уведомление по форме ТС-1 подайте в течение пяти рабочих дней после открытия магазина. Если торговый объект – недвижимость, встаньте на учете в инспекцию по местонахождению точки. В остальных случаях – по месту учета головного офиса.

Для льготы нужно подтвердить два права: на торговлю и на размещение киоска. Тогда сбор можно не платить. Каждое право подтверждает договор. Договоры на торговлю в киоске "Печать" заключают с Департаментом торговли г. Москвы. По подземным объектам - с ГБУ «Гормост» и ГУП "Московский метрополитен". Право размещать киоск подтверждает соглашение с префектурой.

Раздельный учет подтвердит, что доходы от билетов составляют основную долю. Право на льготу компания имеет, только если доход от продажи билетов составляет не менее 50 процентов от общей выручки.Устав или положение компании должны разрешать торговлю. Закон не обязывает музей или кинотеатр регистрировать ОКВЭД по торговле. Но его отсутствие может вызвать претензии налоговиков. Без ОКВЭД для торговли инспекторы могут посчитать льготу неподтвержденной. Поэтому безопаснее внести код в ЕГРЮЛ.

Никаких исключений для ВВЦ нет, льгота касается только ярмарок выходного дня, специализированных и региональных ярмарок. Они освобождаются от сбора независимо от места, где проводятся. Вся остальная торговля на территории ВВЦ, в том числе на выставках, облагается сбором. Специализированные, региональные ярмарки и ярмарки выходного дня проводят в соответствии с постановлением правительства Москвы от 04.05.11 № 172-ПП. Их списки и адреса можно найти на сайте data.mos.ru в разделе "Торговля" и поиском по слову "ярмарка". В остальных случаях надо платить торговый сбор за весь квартал, даже если компания вела продажи только один день.

Торговый сбор - местный налог, который действует с 2015 года. Законодательно введён пока только на территории Москвы. Субъект Федерации должен принять соответствующий местный закон, на основании которого сбор вводится на его территории. Разберёмся, как рассчитать торговый сбор, кто его платит, и от чего зависит сумма налога в Москве.

Кто платит торговый сбор в Москве

Сегодня платят этот налог московские фирмы и предприниматели, которые торгуют:

• в стационарных павильонах, магазинах, залах;
• на рынках;
• через передвижные точки торговли (нестационарная сеть);
• развозным и разносным способом.

Организации и предприниматели из других регионов также обязаны перечислять сбор, если продают товары в Москве. Для этого они встают на учёт в налоговую инспекцию по месту торговли.

Каков срок уплаты торгового сбора

Местный налог бизнесмены платят за квартал - успеть нужно до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Оформить платёжку и перечислить сумму в 2016-2017 нужно до:

• 25 октября 2016 (за текущий 3 квартал 2016);
• 25 января 2017 (за 4 квартал 2016);
• 25 апреля 2017 (за 1 квартал);
• 25 июля (за 2 квартал 2017);
• 25 октября (3 квартал);
• 25 января 2018 (4 квартал 2017).

Нужно ли отчитываться по торговому сбору

Плательщики местного налога встают на учёт по месту ведения торговли. Для этого подают уведомление по форме ТС-1 в ИФНС - форма утверждена приказом ФНС .

Далее плательщик регулярно перечисляет сумму сбора с налоговую инспекцию. Для этого заполняется платёжное поручение, типовая форма которого приведена в (Приложение 2 форма 0401060). Больше ничего не требуется - ежеквартальных и годовых отчётов по местному налогу не предусмотрено. Единственное, при изменениях показателей - например, при увеличении площади зала для торговли, открытии или закрытии точки, нужно еще раз заполнить уведомление с указанием новых данных.

Как определить размер торгового сбора

Сумма зависит от:

• местоположения объекта торговли;
• площади зала (если объект стационарный).

Самую большую сумму налога платят торговцы, работающие в Центральном округе Москвы. Величина сбора для фирм и предпринимателей, которые торгуют в центре столицы, в 2-2,5 раза выше, чем для торгующих в других частях города. Ставка выражается в рублях за один объект в квартал, либо в рублях за один квадратный метр (если помещение стационарное и больше 50 кв.м.). Для удобства приведём ставки в виде таблицы.

Ставки торгового сбора в Москве

Пример расчёта торгового сбора

• определить, сколько объектов торговли у предпринимателя или фирмы, и в каких районах Москвы они находятся;
• какого типа эти объекты - стационарные с торговыми залами; стационарные без торговых залов, нестационарные, рынки, или торговля вразнос;
• посчитать площадь стационарных залов, и исходя из этого получить сумму сбора к уплате.

Приведём пример того, как рассчитать величину торгового сбора. ООО "Москоу-Сити" владеет несколькими торговыми помещениями: магазин 62 кв.м. в Южном Бутово, магазин 45 кв.м. в центре Москвы и небольшой магазинчик 34 кв. м. в Северном округе столицы. Также ООО "Москоу-Сити" расположило в Центральном округе и Южном Бутово по одной нестационарной торговой точке. Всего у фирмы 5 объектов. Рассчитаем торговый сбор за квартал:

• магазин в Южном Бутово больше 50 кв.м., значит сбор за этот объект составит 420 рублей за каждый из 50 кв.м. + 50 рублей за остальные 12 кв. метров: (420*50) + (50*12) = 21 600 рублей;
• за магазин в Центральном округе города величиной 45 кв.м. сбор составит 60 000 рублей, так как объект меньше 50 кв.м. площадью;
• за магазин в Северном районе в 34 кв.м. ООО "Москоу-Сити" заплатит 30 000 рублей сбора;
• нестационарная точка торговли в Южном Бутово - 28 350 рублей;
• нестационарная точка в Центральном округе - 81 000 рублей.

Компании и индивидуальные предприниматели, которые занимаются торговой деятельностью в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе, подпадают под категорию плательщиков торгового сбора . Данный вид бюджетного платежа был введен на основании отдельной 33-й главы Налогового кодекса с 1 июля 2015 года. В ней же отмечается, что в главном налоговом документе страны прописаны лишь общие принципы расчета и уплаты данного платежа. Ввести же его в качестве обязательного власти указанных трех городов должны на местном уровне.

На данный момент соответствующий нормативный акт принят лишь в столице – это закон г. Москвы от 17 декабря 2014 года № 62. На сейчас он действует в редакции от 23 ноября 2016 года. Таким образом оплату торгового сбора в 2017 году обязаны производить лишь те коммерсанты, чьи торговые площади расположены на территории Москвы. Возможно в будущем ситуация с городскими законами Санкт-Петербурга и Севастополя изменится, но пока что компании и ИП этих городов от данного бюджетного платежа освобождены.

Сроки уплаты торгового сбора

В 2017 году основные правила торгового сбора не менялись. Это ежеквартальный платеж. Сроки оплаты торгового сбора-2017, как и в предыдущие два года – не позднее 25-го числа месяца по окончании квартала. Таким образом торговый сбор за 1 квартал 2017 года необходимо уплатить до 25 апреля, за 2 квартал – до 25 июля, за 3 квартал – до 25 октября, и за 4 квартал – до 25 января 2018 года.

Расчет оплаты торгового сбора в 2017 году

Уплата торгового сбора московскими коммерсантами предусмотрена в настоящее время при осуществлении четырех видов деятельности:

1. торговля через объекты стационарной торговой сети, без торговых залов;
2. торговля через объекты нестационарной торговой сети (включая развозную и разносную торговлю);
3. торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
4. организация розничных рынков.

Для каждого объекта торговли, подпадающего под перечисленные виды деятельности, плательщик торгового сбора и рассчитывает самостоятельно ежеквартальную сумму платежа. Размер оплаты торгового сбора не зависит от фактической выручки магазина или другой торговой точки. На расчет влияют лишь такой фактор, как место расположения торгового объекта, через который ведется торговая деятельность, а также его особенности.

Сумма платежа определяется, как произведение ставки сбора по конкретному виду деятельности и значения физического показателя по объекту торговли. Все необходимые данные для расчета сбора содержатся в выше упомянутом московском законе.

Еще одна особенность расчета суммы сбора заключается в том, что платеж рассчитывается и уплачивается за квартал в целом, начиная с квартала, в котором была открыта торговая точка – объект обложения сбором и до того квартала, в котором торговая деятельность была прекращена. Проще говоря, квартальный платеж по одному объекту – это одна и та же сумма. Пропорционально времени, отработанному фактически, сбор не уменьшается.