До какого числа платится налог по усн. Налоги индивидуального предпринимателя. Сроки уплаты налогов ИП

Сроки уплаты налогов ИП в 2017 году сохранились такими же, как и в 2016 году. Однако платежи по налогам для ИП имеют ряд особенностей. Попробуем систематизировать их.

Особенности налогообложения ИП

Физлица, зарегистрированные в качестве ИП, так же, как и юридические лица, в целях налогообложения руководствуются положениями НК РФ и выбирают для себя одну из существующих систем налогообложения. При этом ИП никогда не уплачивают налоги, применение которых является прерогативой юрлиц:

• налог на прибыль;
• налоги и сборы по соглашению о разделе продукции;
• налог на игорный бизнес;
• налог на имущество организаций.

В системе налогов, используемой ИП, функции налога на прибыль выполняет НДФЛ, а налог на имущество ИП платит как физическое лицо в составе иных имущественных налогов физлиц.

Полный список налогов и платежей, которые имеют отношение к деятельности, осуществляемой непосредственно самим ИП, можно разделить на четыре группы:

• обязательные к уплате безоговорочно (страховые взносы, предназначенные для ПФР и ФОМС);
• обязательные к уплате при наличии объекта налогообложения (недвижимое имущество личного пользования, земля, транспорт, акцизы, НДПИ, вода, пользование объектами животного мира, торговый сбор);
• обязательные к уплате выборочно в зависимости от избранной системы налогообложения (НДФЛ, НДС, недвижимое имущество предпринимательское, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

• Добровольные (страховые взносы в ФСС).

Если ИП нанимает работников, то как работодатель он обязан платить с их заработной платы НДФЛ, страховые платежи, предназначенные для внебюджетных фондов (ПФР, ФОМС, ФСС).

Обязательные платежи ИП

Страховые платежи ИП, предназначенные для ПФР и ФОМС, в 2017 году по-прежнему делятся на две части, но оплачиваются в ИФНС:

1. Фиксированная, зависящая от МРОТ, которая начисляется в ПФР и ФОМС за текущий год в любом случае, — платится до 31 декабря 2017 года.
2. Переменная, начисляемая только в ПФР с суммы, которая за 2017 год превысит доход, равный 300 000 руб., — платится до 01 апреля 2018 года.

Имущественные платежи за 2016 год (недвижимое имущество личного пользования, транспорт, земля,) оплачиваются ИП при наличии такого имущества в срок до 01 декабря 2017 года на основании уведомления ИФНС.

Акцизы, НДПИ, вода, платежи за пользование объектами животного мира оплачиваются ИП, только если для таких платежей есть основания. При этом сроки уплаты для них в течение года установлены следующие:

• Акцизы, НДПИ — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
• Водный налог — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Торговый сбор — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Сбор за пользование объектами животного мира — ежемесячно до 20-го числа текущего месяца при условии оплаты первого 10-процентного взноса при получении разрешения.

Оплата налогов и взносов с выплат наемным работникам производится в следующие сроки:

• НДФЛ — не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты дохода (кроме отпускных и больничных - по ним налог надо заплатить не позже последнего дня месяца выдачи этих выплат);
• страховые взносы, предназначенные для ПФР, ОМС, ФСС (кроме взносов по травматизму), с 2017 года оплачиваемые в ИФНС, — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода;
• страховые взносы по травматизму, по-прежнему уплачиваемые в ФСС - не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода.

У страховых взносов, с 2017 года уплачиваемых в ИФНС, изменились не только банковские реквизиты, но и КБК. О том, какими стали эти коды - в статье .

Налоги, уплачиваемые ИП при ОСНО

Сроки уплаты налогов для ИП , выбравших систему налогообложения ОСНО, установлены следующие:

• НДФЛ. За 2016 год налог должен быть оплачен в срок до 15 июля 2017 года. Авансовые платежи за 2017 год уплачиваются 3 платежами: до 15 июля 2017 года за 1-е полугодие, до 15 октября 2017 года за 3-й квартал, до 15 января 2018 года за 4-й квартал. Уплата авансов осуществляется на основании уведомлений, присылаемых ИФНС.
• НДС платится ежемесячно до 25-го числа.
• Налог по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2016 год оплачивается в тот же срок, который установлен для уплаты налога по личному имуществу ИП (01 декабря 2017 года), на основании уведомления, поступившего из ИФНС.

Особенности платежей ИП на спецрежимах

Применение любого из спецрежимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) освобождает ИП от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, используемого в предпринимательских целях (за исключением оцениваемого по кадастровой стоимости). Эти налоги при каждом из спецрежимов заменены одним платежом (единым налогом), который имеет свои сроки уплаты:

• УСН — в течение года до 25-го числа следующего месяца уплачиваются авансовые платежи за прошедший квартал. Окончательный расчет по году должен быть осуществлен до 30 апреля следующего года (за 2016 год с учетом переноса срока из-за выходных дней - до 04 мая 2017 года). Все эти даты по платежам за 2017 год попадают на будние дни и будут следующими: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2017 года, 30 апреля 2018 года. Если в течение года деятельность на УСН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения УСН.
• ЕНВД — платежи осуществляются ежеквартально по итогам квартала по срокам до 25-го числа следующего месяца. За 4 квартал 2016 года платеж надо сделать до 25 января 2017 года. Для платежей за 2017 год эти даты будут такими: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2017 года, 25 января 2018 года.
• ЕСХН — платежей в 2017 году будет 3. За 2016 год нужно будет рассчитаться до 31 марта 2017 года. А за 2017 год заплатить дважды: авансовый платеж (до 25 июля 2017 года) и окончательный (до 02 апреля 2018 года с учетом переноса срока из-за выходных дней). Если в течение года деятельность на ЕСХН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения ЕСХН.
• ПСН — по патенту, выданному на срок менее 6 месяцев, можно сделать 1 платеж (до завершения срока действия патента). Если патент действует от 6 до 12 месяцев, то он оплачивается двумя платежами: 1/3 суммы — в срок не позднее 90 календарных дней от начала действия патента, остаток — не позже окончания срока его действия.

При совмещении режимов налоги должны уплачиваться в сроки, соответствующие каждому налогу, подлежащему уплате.

Добровольные платежи ИП

ИП может добровольно платить взносы в ФСС при условии соответствующей регистрации в фонде. Платеж в ФСС будет рассчитываться аналогично фиксированным платежам по страховым взносам в ПФР и в ФОМС - в зависимости от МРОТ, но по ставке 2,9%. Оплата его также осуществляется не позднее 31 декабря 2017 года за текущий год.

Всякий предприниматель, с начала функционирования своего бизнеса, столкнулся с важной темой выбора метода расчетов и дальнейшего погашения налогов.

Современный налоговый закон предлагает несколько методов налогообложения для деятельности предпринимателей:
1.Общая система налогообложения,
2 Упрощенная система налогообложения,
3.Единый налог на вмененный доход.

Упомянутые выше методы подразумевают начисление определенных налогов и существующих сроков их оплаты.
Давайте рассмотрим эти налоговые системы отдельно, учитывая изменения в уже наступившем 2017 году.

Общая система расчета налогов (ОСН).

В случае подачи заявления на регистрацию индивидуальный предприниматель не определился сразу с подходящей системой, то он автоматом переходит на традиционную общую систему налогообложения.

На общем методе начисления налогов требуется подавать отчетность по следующему перечню:

1. Налог на добавленную стоимость.
Декларация предоставляется после окончания каждого из кварталов не позднее 25 числа.
НДС принимается налоговыми инспекциями только по специальным каналам операторов электронной связи.
Оплату НДС по налоговому закону нужно производить равными долями до 25 числа каждого месяца.

2. Налог на прибыль.
Декларация по прибыли предоставляется не позже 28 числа после отчетного квартала. Годовой расчет требуется сдать до 28 марта по завершению отчетного года.
Сроки погашения – до 28 числа после завершения квартала.

3. Налог на доходы физических лиц.
Подоходный налог начисляется при наличии штатных сотрудников.
Существует две формы отчетности, необходимые для сдачи – 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Унифицированная форма 6-НДФЛ сдается ежеквартально не позже последней даты месяца следующей за отчетным кварталом.
Отчет 2-НДФЛ предоставляется единовременно после окончания рабочего года до 30 апреля.
Оплату по налогу закон требует произвести не позже дня выдачи вознаграждения за труд штатным рабочим.

4. Налог на имущество.
Отчетная форма по имущественному налогу сдается поквартально не позже 30 числа месяца последующего за отчетным кварталом, годовую декларацию требуется сдать до 30 марта.
Сроки погашения налога аналогичны датам сдачи декларации.

5. Транспортный налог.
Этот налог начисляется, при условии, если на балансе предпринимателя имеется автотранспорт. Сдают декларацию единожды до 1 февраля следующего года. А заплатить налог необходимо до 5 февраля включительно.

Упрощенная система налогов (УСН).

Данный вид системы состоит из двух способов начисления налогов:
— доходы (начисляют 6% от выручки)
— доходы минус расходы (этот налог рассчитывается путем разности доходной части и всеми затратами, умноженную на 15%).

Даты предоставления деклараций и сроки перечисления упрощенного налога у этих способов одинаковы. В налоговую декларация обязана поступить до 30 апреля после отчетного года, а платежи по этому налогу обязаны перечислять авансовыми платежами в течении года. До 25 числа после каждого квартала, по итогам года индивидуальный предприниматель должен оплатить остаток начисленного налога до 30 апреля.

Подобно деятельности общего режима налогообложения, при наличии в штате работников нужно с них удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог (НДФЛ).

Сдаем в инспекцию – 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Отчет 6-НДФЛ сдается ежеквартально не позже заключительной даты месяца, которая следует за отчетным кварталом.
Форма 2-НДФЛ предоставляется по окончании отчетного года до 30 апреля.
Оплату по налогу на доходы физических лиц производят не позже дня выдачи зарплаты штатным рабочим.
Предприниматель-упрощенец до 5 февраля должен оплатить налог по транспорту при наличии автотехники на балансе.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Предприниматели, работающие на системе ЕНВД, отчитываются по своей деятельности по завершению квартала. До 20 числа после отчетного месяца они должны предоставить декларацию по вмененному доходу. Оплата вменённого налога производится также поквартально до 25 числа после окончания квартала.

Теперь давайте разберемся с отчетами в страховые фонды.
Взносы в страховой социальный фонд начисляют предприниматели, у которых в штате числятся сотрудники, имеющие начисления по заработной плате. Начисляются они по ставкам 2,9 и 0,2 процентов. Расчет по унифицированной форме 4 ФСС сдают в органы социального страхования ежеквартально до 20 числа после отчетного квартала. А оплату взносов необходимо проводить ежемесячно до 15 числа каждого месяца после отчетного.

Расчет взносов в органы Пенсионного страхования (ПФР) предоставляют при наличии штатных работников.
Форму СЗВ-М требуется сдавать ежемесячно до 10 числа после отчетного месяца.

Отчетность РСВ-1 и индивидуальные данные сдают поквартально до 15 числа второго месяца после отчетного квартала.
Платежи по начисленным взносам в страховой пенсионный фонд необходимо производить помесячно до 15 числа месяца после начисленного трудового вознаграждения.

За себя предприниматель в 2017 году обязан заплатить фиксированный платеж до конца декабря этого года в размере 27990 рублей.

1) Налоги, которые платятся в связи с системой налогообложения при ведении предпринимательской деятельности;
2) Налоги в ФОМС и в пенсионный фонд. Эти налоги выплачиваются даже в том случае, если предпринимательской деятельности нет, то есть, с момента регистрации и до ликвидации ИП.

Различают следующие системы налогообложения:

После того как вы зарегистрировали физическое лицо в качестве ИП (индивидуального предпринимателя), у ИП обязан платить налоги. Их сумма зависит от системы налогообложения.

Важно обратить внимание на тот факт, что выше перечисленные системы налогообложения не единственные, которые ИП может использовать в своей деятельности.

Обязательные налоги ИП в связи с упрощенной системой налогообложения

Налоги, которые обусловливает система налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан выплачивать в определенный срок, который зафиксирован в органах налоговой инспекции. Индивидуальный предприниматель сам решает, какую сумму перечислять в бюджет. Налоги нужно платить четыре раза в год , то есть – каждый квартал. Это авансовые платежи. Когда истекает налоговый период, производится окончательная уплата налога.

Авансовые платежи перечисляются не позднее двадцать пятого числа первого месяца, который следует за отчетным месяцем. Исходя из размера авансовых платежей и из налоговой базы, по истечении года выплачивается окончательная сумма налога.

Как производить уплату налогов:

1)В налоговую инспекцию каждые три месяца (до двадцать пятого числа);
2)В ФОМС и в пенсионный фонд(в зависимости от желания ИП до ежегодных платежей(до тридцать первого декабря текущего года).

Создайте график выплаты налогов, тогда вы не пропустите дату уплаты налогов. Так вы сможете спланировать свои расходы заранее.

Необходимо обратить внимание на то, что итоговая сумма налога может быть уменьшена, случаи, в которых сумма налога уменьшается, перечислены в Налоговом кодексе (упрощенная система обложения – см. статью 346, часть 21, пункт 3, пункт 4).

По истечении налогового периода в бюджет перечисляется окончательная сумма налога. Уплату необходимо осуществить не позднее тридцатого апреля (в году, который следует за истекшим налоговым периодом).

Уплата налогов для тех, кто не ведет предпринимательскую деятельность

Если после официальной регистрации ИП не ведет экономическую деятельность и не получает от деятельности прибыль, то он может не выплачивать налоги, которые предусматривает система налогообложения.

Налоги, уплачиваемые в бюджет с момента регистрации ИП

Индивидуальный предприниматель помимо налогов, которые обусловлены применяемой системой налогообложения, обязан уплачивать в бюджет следующие налоги:

Налог в Пенсионный фонд и ФОМС перечисляется до тридцать первого декабря текущего года, иначе Пенсионный фонд будет начислять пени за просрочку уплаты налога.

Налоги, которые уплачивает ИП при использовании наемного труда

Согласно Трудовому Кодексу РФ, индивидуальный предприниматель может являться работодателем и имеет право заключать трудовые договора с физическими лицами и с другими предпринимателями.
ИП, который использует наемный труд, вне зависимости, штатные ли это сотрудники или работники по гражданско-правовому договору, обязан уплачивать налоги.

Этот вид налогов предусмотрен федеральным законом "О страховых взносах…" (от 17 июля 2009 года).

Налоги, уплачиваемы ИП в случае использования наемного труда:

В Пенсионный Фонд на накопительную и страховую части пенсии 26%

1. В ФСС 2,9%;
2. В Федеральный ФОМС 2,1%;
3. В Территориальные ФОМС 3%.

Перечисленные налоги выплачиваются с начисленной заработной платы сотрудников и должны быть перечислены на счета фондов в день выплаты зарплаты, но не позже пятнадцатого числа месяца, который следует за отчетным месяцем. Реквизиты для уплаты налогов можно узнать в территориальных фондах, в которых ИП зарегистрирован как страхователь.

Помимо уплаты данного вида налогов, ИП должен сдать налоговую декларацию и отчетность в срок, установленный законом в Пенсионный фонд. В случае просрочки сдачи отчетности взимается штраф в размере тысячи рублей за один несданный документ.

Варианты выплаты налогов

Налог может быть перечислен в фонды:

Через расчетный счет ИП (при формировании исходящего платежного поручения за порядковым номером и с указанием необходимых реквизитов);

Через Сбербанк (при заполнении стандартизированной форма квитанции).