2 ндфл новая форма образец

Справка 2-НДФЛ с налоговой точки зрения — это вид отчетности налогового агента перед контролирующими органами об удержанных суммах налога с доходов. Однако справка 2-НДФЛ используется зачастую и в других целях, ведь существуют такие ситуации, когда ее необходимо иметь физлицу для удостоверения личных интересов.

Как выглядит справка 2-НДФЛ и ее фото

С 08.12.2015 до настоящего времени действует бланк справки 2-НДФЛ , утвержденный приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. С указанной даты справка полноценно применяется для всех тех целей, которыми вызвано ее существование. На этом бланке работодателями подаются сведения о доходах работников и данные о неудержании налога, оформляются выдаваемые работникам документы о доходах.

Действующая в 2016 году справка состоит из 5 пунктов и включает в себя:

• данные о налоговом агенте;
• данные о физлице, получившем доходы;
• сведения о доходах, облагаемых по определенной ставке, с их разбивкой по месяцам и кодам;
• сведения о стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных налоговых вычетах за период с указанием их кодов и сумм, а также реквизитов уведомлений ИФНС, дающих право на вычет;
• общие данные о суммах дохода, налоговой базы и налога (исчисленного, фиксированного, удержанного, перечисленного, излишне удержанного, неудержанного) за период с указанием реквизитов уведомления ИФНС, дающего право на учет фиксированных платежей по налогу.

Для каждой из ставок НДФЛ отводится свой лист в справке. Листы нумеруются. Под заголовком в форме справки есть места для указания признака документа, номера его корректировки (для ситуации подачи уточненных сведений) и кода ИФНС, куда он подается.

Как выглядит справка 2 НДФЛ , применяемая с 08.12.2015, см. ниже на фото:

С какой целью осуществляется проверка 2-НДФЛ

Следует отметить, что справка 2-НДФЛ необходима в следующих случаях:

1. Проверка платежеспособности гражданина для выдачи банками кредитов, представления в ФМС для получения гражданства или временного пребывания.
2. Проверка корректного удержания работодателем суммы налога с доходов для ежегодной подачи налоговым агентом информации в налоговые органы.
3. Обоснование гражданином права на получение налогового вычета или возврат налога.

Кому нужна справка 2-НДФЛ для ФМС

Рассмотрим подробнее ситуацию подачи справки 2-НДФЛ в ФМС.

Пример

Гражданин Республики Узбекистан решил получить вид на жительство в РФ. Среди перечня бумаг, необходимых для этого действия, есть документ, подтверждающий получение им прожиточного минимума для проживания в России. Таким документом может являться справка 2-НДФЛ по причине наличия в ней помесячной суммы доходов.

Можно ли получить справку 2-НДФЛ с подтверждением полученного дохода при увольнении

На основании п. 3 ст. 230 НК РФ и ст. 62 ТК РФ сотрудник имеет право потребовать справку 2-НДФЛ у своего работодателя, который обязан выдать ее в день увольнения (ст. 84.1 ТК РФ). Таким образом, запросив справку за период, оканчивающийся последним рабочим днем, физическому лицу в случае острой необходимости не придется обращаться на бывшее место работы за оформлением справки 2 НДФЛ .

О том, к чему может привести задержка в выдаче справки по запросу работника, читайте в статье .

Зачем запрашивать справку 2 НДФЛ с предыдущего места работы

Сотруднику, не запросившему при увольнении справку 2-НДФЛ , в случае появления необходимости в ней придется обратиться за ее выдачей к бывшему работодателю. Ведь у текущего налогового агента нет оснований подавать сведения о начисленных суммах налога другого работодателя.

Пример:

В январе 2017 года у Иванова родился сын. В марте 2017 года Иванов перешел на другое место работы. Однако в апреле 2017 года он подал заявление о получении материальной помощи по рождению ребенка. Работодатель запросил у Иванова справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы и с места работы жены Иванова о том, что ранее данная материальная помощь ни Иванову, ни его жене не выплачивалась.

Справка 2-НДФЛ за 2016 гг.

Справка 2-НДФЛ как вид отчетности подается в ИФНС в 2 срока по истечении отчетного года. Для отчетов, сдаваемых в 2016 году, они соответствуют таким датам:

• до 1 марта — сведения с признаком 2 (о неудержанном налоге- п. 5 ст. 226 НК РФ);
• до 1 апреля — сведения с признаком 1 (данные о доходах и удержанных с них налогах- п. 2 ст. 230 НК РФ).

Как и любой документ налоговой отчетности, справка 2-НДФЛ может быть уточнена при выявлении ошибок в данных, внесенных в нее. При подаче уточненных сведений в ней проставляется порядковый номер корректировки.

Итоги

Справка 2-НДФЛ , безусловно, крайне важный документ, который не только служит отчетным документом для ИФНС, но и может достоверно сообщить о реальных доходах физического лица. Существует масса ситуаций, когда ее наличие бывает физлицу необходимо.

2-НДФЛ – это одна из форм отчетности предприятия, которая предоставляется в налоговую службу раз в год. В ней отражается сумма уплаченного налога с полученных за год доходов. Подготовить этот отчет обязан налоговый агент на каждого работника. В качестве налогового агента, как правило, выступает работодатель. Рассмотрим подробнее, для чего нужна справка по форме 2-НДФЛ.

Основная цель отчета 2-НДФЛ - это отражение суммы доходов, выплаченных с них налогов и указание налоговых, социальных и имущественных вычетов, предоставленных налогоплательщику. Предоставление данной формы отчетности в налоговые органы является обязанностью налогового агента, предусмотренной статьей 226 Налогового кодекса.

Форма 2-НДФЛ и порядок ее заполнения затрагивают абсолютно все организации и ИП, с которыми вступают в финансовые отношения с целью получения доходов физические лица. Такими налоговыми агентами являются:

• юридические лица всех форм собственности,
• индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников,
• частные нотариусы и адвокаты,
• обособленные подразделения иностранных организаций в России.

Зачем может понадобиться справка 2-НДФЛ работнику?

Для работников данная форма играет несколько иную роль. Справку 2-НДФЛ, в силу и , обязаны предоставлять самим налогоплательщикам и территориальным органам ФНС налоговые агенты физических лиц. Она может понадобиться в различных инстанциях для подтверждения легальности своих доходов. В частности, справка 2-НДФЛ нужна в следующих случаях:

1. 1. Оформление кредита или ипотеки;
2. 2. Оформление визы;
3. 3. Оформление налоговых, социальных и имущественных вычетов;
4. 4. Оформление пособия по безработице;
5. 5. При приеме на новое место работы.

Получить данную справку может только официально трудоустроенный работник, физическое лицо, работающее по договору гражданско-правового характера, а также уволившееся не более чем три года назад. Лица, не имеющие официального дохода, а также нетрудоспособные граждане, получающие социальные выплаты не могут получить справку. В первом случае это связано с тем, что лицо не платит налоги со своего дохода. Во втором случае лицо не может получить справку, поскольку социальные выплаты, получаемые в государственном пенсионном фонде и ФСС, не облагаются налогом.

Как выглядит справка 2-НДФЛ?

Справка по форме 2-НДФЛ представляет собой бланк, состоящий из пяти разделов. В первом разделе указываются данные о налоговом агенте. Второй раздел посвящен данным о физическом лице, получающем доходы. В третьем разделе указываются доходы, облагаемые налогом. В четвертом разделе производится расчет налоговых, социальных и других вычетов. Общие суммы доходов и налогов указываются в пятом разделе.

Бланк 2-НДФЛ

Налоговая служба внесла изменения в бланк формы 2-НДФЛ . В бланке были отражены нововведения, касающиеся главы 23 Налогового кодекса.

Например, были добавлены некоторые графы в разделах 2, 4 и 5. В втором разделе появились новые коды статусов налогоплательщиков. В частности добавлены статусы:

• сотрудники, являющиеся участниками добровольного переселения соотечественников- код 4;
• сотрудники, имеющие статус беженца и получившие временное убежище в РФ - код 5;
• сотрудники, являющиеся иностранными гражданами и работающие в РФ на основании патента - код 6.

В четвертом разделе теперь необходимо указывать помимо основных вычетов, социальные и инвестиционные. Для этого предусмотрены специальные поля. В пятом разделе теперь предусмотрено поле для отражения фиксированных авансовых платежей.

Форма справки 2-НДФЛ 2016 (бланк)

Справка по форме 2-НДФЛ: образец

Заполненный бланк справки за 2016 год необходимо подать в Налоговую службу не позднее 1 апреля 2017 года. В случае, если эта дата выпадает на выходной день, то срок сдачи отчетности переносится на ближайший рабочий день. Таким образом, отчет за 2016 год необходимо подать не позднее, чем 3 апреля 2017 года.

Скачать справку 2-НДФЛ 2016 (бланк) бесплатно можно на официальном сайте ФНС. При ее заполнении необходимо соблюдать некоторые общие правила. Например, все коды необходимые для заполнения бланка необходимо брать из приложений к соответствующему приказу об утверждении новой формы. Последние изменения в список кодов были внесены 22 ноября 2016 года . В частности, были добавлены новые коды доходов и вычетов, а также уточнены наименования некоторых кодов.

Если налоговым агентом был произведен перерасчет уплаченных налогов за предыдущие периоды, необходимо подавать корректирующую отчетность. Аннулирующая отчетность подается в случае необходимости аннуляции данных, предоставленных ранее. Тогда заполняются только заголовок, а также разделы 1 и 2. Если все данные невозможно разместить на одной странице, то их переносят на другую страницу. При этом, указываются номер страницы, налоговый агент, а также дата заполнения.

Напоминаем, что кроме новой формы 2-НДФЛ, налоговые агенты обязаны также ежеквартально отчитыватся по форме 6-НДФЛ. Ее ФНС утвердила в начале ноября 2015 года. Если форма 2-НДФЛ представляет собой справку о полученных работником доходах и удержанных налогах в отчетном периоде, то отчет 6-НДФЛ заполняется налоговыми агентами на основании данных об удержанном и перечисленном в бюджет НДФЛ.

Раз в год каждый работодатель, являясь налоговым агентом, обязан представить в ИФНС такой отчет, как налоговая декларация 2 НДФЛ . Последний день, когда сведения должны быть получены фискальными органами – 1 апреля. Сутки промедления будут стоить организации взыскания в виде штрафа за несвоевременное предоставление отчетности.

Как выглядит налоговая декларация 2 НДФЛ?

Документ утвержден еще в ноябре 2010 года приказом ФНС № ММВ-7-3/611@, но так как налоговое законодательство непостоянно, в декабре 2011 года были внесены изменения, вступившие в силу на основания приказа № ММВ-7-3/909@. Данная редакция не теряет своей актуальности и по сей день.

Разные ставки – разные справки

По налоговому законодательству все доходы граждан разделены на несколько категорий. В зависимости от вида денежного поступления в личное пользование трудящегося, происходит обложение подоходным налогом по следующим ставкам:

Случаи, когда доходы облагаются каждой из этих ставок, подробно расписаны в статье 224 Налогового Кодекса.

Нередко бывает, что работник получает денежное вознаграждение, процент от которого должен быть удержан в пользу государства по разным ставкам. В такой ситуации налоговая декларация 2 ндфл составляется по каждому конкретному случаю. К примеру, сотрудник получал заработную плату и получал дивиденды. Тогда справку по форме 2-НДФЛ нужно составить для ставки 9% и отдельно для ставки 13%.

В самом документе, эта информация отражается в 3 разделе «Доходы, полученные по ставке…». Здесь же, помимо суммы дохода за каждый из 12 месяцев, необходимо указать код дохода из справочника, утвержденного ФНС в редакции приказа по номером ММВ-7-3/909@.

Налог можно уменьшить

НДФЛ – это налог, который удерживается из доходов сотрудника, иными словами, фирма не платит из своего кармана, а направляет часть зарплаты работника в федеральный бюджет, чтобы он выполнил свой долг налогоплательщика перед государством. Поэтому любой человек будет заинтересован в том, как бы уменьшить свои обязательства.

Государство предоставляет такую возможность в виде стандартных налоговых вычетов. Для каждого из них существует код, который также необходимо указать до того, как будет полностью заполнена налоговая декларация 2 ндфл . Если предварительно не рассчитать сумму вычетов, на которую нужно будет уменьшить налог, итоговая цифра будет не в пользу работника.

Все условия предоставления вычетов, их виды, денежное выражение можно найти в Налоговом Кодексе. Для того, чтобы работодатель смог уменьшить налогооблагаемый доход, сотруднику необходимо написать заявление, в котором он просит реализовать свое право на получение вычета.

Итоговые суммы в справке 2-НДФЛ

Пятый раздел справки 2-НДФЛ обобщает всю информацию о сумме заработка и предоставленных вычетов сотрудника за весь год. Путем нехитрых арифметических вычислений поучают налог к уплате в бюджет. Но так как организация обязана удерживать и перечислять его в день выдачи зарплаты, то эта информация должна быть отражена в отчете. Для этого есть строка «Сумма налога перечисленная».

Только после введения всей достоверной информации в итоговых строках виден результат: есть ли за работником задолженность по уплате в бюджет в случае, если налоговый агент не удержал налог, либо с работника вычли больше, чем должно было быть. В идеале сумма удержанного налога должна быть равной? сумме перечисленной в бюджет.

Налоговая декларация 2 НДФЛ – автоматическое или ручное заполнение?

Если предприниматель работает без бухгалтера, то может на первый взгляд показаться, что можно и «так» заполнить, вбивая вручную в эксель данные и делая расчеты (декларация же сдается раз в год). Так сделать можно, когда сотрудников пару человек, но даже в этом случае заполнение займет много времени, а ошибки с легкостью могут попасть в налоговую декларацию. Чтобы избежать этих рисков, и предприниматели, и бухгалтера ведут учет зарплаты и различных отчислений за сотрудников в какой-нибудь программе. Как правило, такие программы умеют частично или полностью автоматически формировать декларацию 2 НДФЛ. При выборе программы для предпринимателя или для бухгалтера иногда играет роль цена, иногда удобство и комфорт.

Пример того, как налоговая декларация 2 НДФЛ заполняется полностью автоматически, можно посмотреть в коротком видео на примере онлайн-бухгалтерии для предпринимателей и бухгалтеров «Контур Бухгалтерия»:

Чтобы попробовать эти возможности, зарегистрируйтесь в онлайн-бухгалтерии, в течение тестового периода вы сможете с ней поработать (загрузив, например, свои данные из 1С или введя вручную). Если вы работаете на УСН, ЕНВД или патенте, то — в нём легко можно разобраться сходу, а если у вас много сотрудников, либо вам знаком бухучет, то стоит попробовать веб-сервис «Контур Бухгалтерия»).