Как заполнить лист и в декларации 3 ндфл

Налоговая декларация 3-НДФЛ состоит из нескольких разделов и дополнительных листов. Тот, кто первый раз заполняет декларации 3-НДФЛ, зачастую задает себе вопрос: какие листы декларации 3-НДФЛ необходимо заполнять? С чего начать заполнять декларации, и как правильно это сделать? В каком порядке правильно заполнять декларации 3-НДФЛ?

Чтобы ответить Вам на эти вопросы, мы создали эту небольшую статью по правильному заполнению декларации 3-НДФЛ.

С чего начать заполнение декларации 3-НДФЛ?

Не смотря на то, заполняете ли вы декларацию в компьютере или используете 3-НДФЛ в Excel, следует начать заполнение декларацию с титульного листа. Титульный лист в декларации 3-НДФЛ 2014 года содержит одну страницу и включает в себя обычно информацию о налогоплательщике, заполняющего декларацию; о налоговом органе, куда подается декларация, вписывается год, за который заполняется 3-НДФЛ и т.п.

Какие листы декларации 3-НДФЛ нужно заполнять и в каком порядке?

На примерах показано, какие листы декларации 3-НДФЛ за 2014 год и в какой последовательности следует заполнять в разных случаях. Заполненные листы нужно пронумеровать и расположить декларации в обычном порядке. Серым цветом показаны номера листов по порядку в примерах.

Чаще всего заполнять все листы декларации не обязательно. Только в зависимости от вашей определенной ситуации заполняются конкретные листы декларации 3-НДФЛ. Далее мы предлагаем Вам наглядные схемы для частых случаев, из которых станет понятно, какие листы 3-НДФЛ и в каком порядке необходимо заполнять. Для всех показанных случаев, вы можете найти подробный образец заполнения декларации 3-НДФЛ по ссылке под картинкой, где приведен не только порядок заполнения листов, но и показан пример их заполнения с комментариями.

Какие листы и в какой последовательности нужно заполнять в декларации 3-ндфл если был получен доход от сдачи квартиры в аренду.

Если Вы в течение года имели доход от сдачи квартир, то этот факт необходимо отразить в налоговой декларации 3-НДФЛ. С чего же начать заполнение декларации 3-НДФЛ? Следует отметить, что сама декларация 3-НДФЛ состоит из 4-х страниц, ну, и начинать заполнение нужно с титульного листа (стр.1). Следующим заполняем лист А (стр. 2), в котором указываем сумму доходов, полученную в году от сдачи квартиры в аренду, здесь же указываются и другие источники доходов за этот год. Переходим к заполнению раздела 2 (стр.3),где, на основе полученных данных на листе А, рассчитывается налоговая база и сумма налога, которую необходимо уплатить. Последним заполняем раздел 1 (стр.4) в котором отражаем итоговую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Какие листы и в какой последовательности нужно заполнять в декларации 3-ндфл для получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры.

Вы получили имущественный налоговый вычет при покупке квартиры. Далее рассмотрим какие листы декларации и в каком порядке необходимы для заполнения в данном конкретном случае.

Как и в любом другом случае, начинаем заполнение с титульного листа налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, где вносим все необходимые личные данные и не забываем указать налоговый орган, в который будет подана данная декларация. Далее заполняем лист А декларации, в котором указываем все полученные доходы за год (год, за который мы предоставляем декларацию). Если доходы были получены от разных источников (организаций и т.д.), каждый вид дохода расписывается отдельно с конкретной суммой дохода от этого источника. Далее переходим к расходам на приобретение квартиры (иного имущества), которые указываем на листе Д1 декларации. Затем переходим к расчету самой налоговой базы за год и суммы налога на доходы физических лиц, который подлежит возврату из бюджета. Данные расчеты мы производим в разделе 2 декларации. После расчета сумм налога, подлежащих уплате или возврату из бюджета, заполняем раздел 1 декларации, где просто указываем полученные суммы налога.

Декларация 3-ндфл для получения социального налогового вычета по расходам на обучение имеет следующую форму: титульный лист (стр.1), лист А (стр. 4), лист Е1 (стр. 5), раздел 2 (стр. 3) и раздел 1 (стр.2).

Приступать к заполнению декларации 3-ндфл за год для получения вычета по затратам на обучение нужно с оформления титульного листа. Затем заполняется лист А. На этом листе указывают сумму дохода, которая была получена за один год. На листе Е1 декларации 3-ндфл упоминаются расходы на обучение. Важно помнить, что форма обучения должна быть очной, а возраст обучаемого не должен превышать 24 лет. Заполнение раздела 2 следует начинать после того, как все данные по доходам и расходам на предыдущих листах сформированы. Для заполнения раздела 2 берутся данные о доходах, указанных на листе А декларации 3-ндфл. В нем также нужно указать расчет налоговой базы и суммы налога, которая подлежит доплате или возврату. В разделе 1 записывают общие суммы налога, которые необходимо оплатить или вернуть из бюджета.

Декларация 3-НДФЛ подается с целью получить налоговый вычет с имуществом при продаже такого вида недвижимого имущества, как жилплощадь либо иного имущества, которое было собственностью субъекта не более 3 лет. Не нужно подавать эту декларацию, если вы продаете автомобиль старого образца, дачу, квартиру, участок земли и другие виды имущества, находящиеся в принадлежности больше, чем 3 года. В процессе заполнения декларации 3-НДФЛ за год, начать следует из титульного листа, после чего нужно перейти к заполнению листа А декларации 3-НДФЛ, где нужно указать все имеющиеся доходы от имущества, которое продается. В раздел 2 позже войдут указанные в листе А данные. Чтобы точно рассчитать по доходам от продажи имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика не более 3 лет, налоговый вычет следует заполнить лист Д2. Следующий этап заполнения - в разделе 2 рассчитывается сумма налога, которую надо доплатить или возвратить. На последнем этапе заполнения декларации 3-НДФЛ в разделе 1 окончательно устанавливается сумма налога, подлежащая либо возврату, либо непосредственно уплате.

Практически ни одна декларация о доходах обычного физического лица не обходится без Листа А. 3-НДФЛ сдают вместе с ним. В нашем обзоре вы найдете основные правила заполнения данного Листа, а также кто обязан сдать декларацию вместе с ним.

Кто и когда обязан заполнить

Многие физические лица в силу закона обязаны самостоятельно предъявить налоговикам свои доходы за 2016 год, с которых не был удержан подоходный налог. Это связано с тем, что между человеком и источником его дохода нет такого звена, как налоговый агент.

В 2017 году отчет о соответствующих доходах сдают по форме 3-НДФЛ. Она утверждена приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. В этом случае обязательная составляющая декларации 3-НДФЛ – Лист А. Он расскажет налоговикам о:

• доходах, полученных от всех источников в России за 2016 год;
• соответствующих суммах НДФЛ, которые исчислены и удержаны у источника дохода за 2016 год.

За последние 2 года утвержденный образец Лист А 3-НДФЛ остался прежним. ФНС изменений в него не вносила. На 2017 год он выглядит так:

Имейте в виду, что Лист А в 3-НДФЛ за 2016 год включают при соблюдении 2-х обязательных условий:

1. Доходы получены от российских источников – физлиц, ИП, юрлиц, государства.
2. Декларант – обычное физическое лицо и не обязательно, что налоговый резидент РФ. То есть не имеет статуса ИП, адвоката, частнопрактикующего специалиста (для них предназначен Лист В).

Основные правила

Изначально Лист А 3-НДФЛ состоит из 3-х таких одинаковых частей:

Однако заполнение Листа А 3-НДФЛ обязывает физлицо приводить поступления от всех источников выплаты. Поэтому таких частей может быть и больше. То есть заполнение Листа А декларации 3-НДФЛ может занимать даже несколько страниц.

В итоге, чтобы понять, как заполнить Лист А 3-НДФЛ, нужно исходить из:

• количества источников получения дохода в 2016 году;
• размера налоговой ставки по соответствующему доходу (ст. 224 НК РФ).

Установленный порядок заполнения Листа А декларации 3-НДФЛ требует наличия только больших печатных букв. Кроме того, полученные доходы приводят вплоть до копеек. Обратная ситуация – с суммами НДФЛ: менее 50 копеек отбрасывают, а более – считают за 1 рубль.

Обратите внимание: удержанную сумму НДФЛ (стр. 100) приводят, когда источник выплаты дохода имеет статус налогового агента.

Согласно требованиям ФНС строка 020 «Код вида дохода» Листа А 3-НДФЛ может принимать следующие значения (коды изменены в 2016 году):

Многие не знают, как заполнить Лист А декларации 3-НДФЛ, если источник выплаты физическое либо юридическое лицо. И действительно: состав заполняемых реквизитов будет разный (см. таблицу).

В оформленном физлицом Листе А декларации 3-НДФЛ, пример которого будет в конце нашей статьи, могут фигурировать различные типы доходов и ставки по ним. Чтобы вы не упустили все нюансы, мы собрали их в таблице.

Не позднее 2 мая 2017 года предприниматели подают в инспекцию 3-НДФЛ. Мы привели для ИП пример заполнения декларации с образцом.

Когда предприниматели подают декларацию 3-НДФЛ

Декларацию обязаны подавать ИП на общем режиме налогообложения, а также бизнесмены на упрощенке, если они получили беспроцентный заем. Тогда о доходе в виде материальной выгоды от экономии на процентах, который облагается НДФЛ, предприниматель должен отчитаться в инспекцию по 3-НДФЛ (письмо Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45762).

Если ИП на общем режиме не вел деятельность, он все равно подает 3-НДФЛ. В этом случае предприниматель представляет в ИФНС нулевую декларацию, в которую включают титульный лист, разделы 1 и 2 (п. 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671@).

В какие сроки отчитываться

3-НДФЛ предприниматели представляют в инспекцию по итогам года. Крайний срок – 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ). Отчитаться за 2016 год нужно не позднее 2 мая (из-за праздников срок подачи переносится).

Если ИП закрывает деятельность до окончания календарного года, подать в инспекцию 3-НДФЛ за неполный год он обязан не позднее 5-ти рабочих дней со дня прекращения деятельности (п. 3 ст. 229 Налогового кодекса РФ).

Какие штрафы грозят за опоздание с 3-НДФЛ

За сдачу декларации позже установленного срока предпринимателя оштрафуют, а если просрочка составит более чем 10 рабочих дней, то налоговики приостановят операции по банковским счетам этого ИП.

Размер штрафа по статье 119 Налогового кодекса РФ составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога, которую нужно заплатить (доплатить) по декларации. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб.

Кроме того, за непредставление (несвоевременное представление) налоговой декларации по заявлению налоговой инспекции суд может применить к предпринимателю административную ответственность в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 руб. до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

По какой форме составлять декларацию

Декларация включает:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
• раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке»;
• лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
• лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке»;
• лист В «Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики»;
• лист Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»;
• лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
• лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества»;
• лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»;
• лист Е2 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации»;
• лист Ж «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем 2 подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»;
• лист З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ)»;
• лист И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах».

В составе декларации по форме 3-НДФЛ предприниматели обязаны представить в налоговую инспекцию:

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 2;
• лист В.

Остальные листы декларации заполняют при необходимости, то есть при наличии данных, влияющих на расчет НДФЛ. Это следует из раздела II Порядка № ММВ-7-11/671.

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. № ММВ-7-11/554 в бланк декларации 3-НДФЛ внесли изменения. Правда, бланк изменился несущественно. Чиновники поменяли только некоторые листы. Обновили раздел 2, в котором считают базу и налог, а также листы Б, Д2, Е1, З, Ж, И. В новой редакции учли, что лимит по вычетам по НДФЛ увеличился с 280 тыс. до 350 тыс. руб. Также поменяли штрих-коды.

Программу по заполнению декларации 3-НДФЛ также можно скачать на сайте ФНС. Правда, пока что там есть программа для заполнения декларации по итогам 2015 года. Но в 2017 году появится форма и для 2016 года:

В какой форме отчитываться

Налоговую декларацию можно сдать в инспекцию (п. 3 и 4 ст. 80 Налогового кодекса РФ):

• на бумаге (лично, через уполномоченного представителя или по почте);
• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Как заполнить декларацию

Текстовые поля декларации заполняют заглавными печатными символами. Если какое-либо поле не заполняется, нужно поставить прочерк – провести прямую линию посередине по всей длине поля (т. е. перечеркнуть всю строку). Когда показатель меньше, чем число отведенных для него ячеек, в незаполненных ячейках правой части поля ставятся прочерки.

Порядок заполнения декларации на компьютере (с последующей распечаткой) имеет некоторые особенности:

• значения числовых показателей выравниваются по правому краю. Это значит, что пустые ячейки, если они есть, должны остаться слева;
• прочерки в пустых ячейках можно не ставить;
• использовать можно только шрифт Courier New высотой 16–18 пунктов.

Где отражать торговый сбор

Сумму торгового сбора, который заплатили и можете зачесть по пункту 5 статьи 225 Налогового кодекса РФ, отразите по строке 091 раздела 2 декларации (п. 5.11 Порядка).

Чтобы определить НДФЛ по итогам года, исчисленный налог уменьшите на торговый сбор, а потом на авансовые платежи по НДФЛ. Вернуть торговый сбор, который больше суммы НДФЛ, не получится. Такой порядок указан в письме Минфина России от 12 сентября 2016 № 03-04-07/53154.

Индивидуальный предприниматель обязан отчитываться перед налоговыми органами о своих доходах. В частности, для которые применяют общую предусмотрена 3-НДФЛ, в которой они обязаны отражать все доходы, полученные за налоговый период.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ утверждена приказом от 10.11.11 № ММВ-7-3/760@, а также регламентирован порядок её заполнения. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения не сложно. Обратите внимание, что при заполнении 3-НДФЛ для ИП в декларацию должны быть внесены все его доходы, которые получены в течение года и которые не облагались налогом на доходы физических лиц. Представление декларации 3-НДФЛ носит обязательный характер для всех индивидуальных предпринимателей, которые находятся на общей системе налогообложения. В иных случаях декларация по форме 3-НДФЛ представляется ИП только как физическим лицом. Например, если им был продан автомобиль со сроком нахождения в собственности менее трех лет, либо получения подарка, стоимостью более 4000 рублей, а также для получения стандартных, социальных или имущественных налоговых вычетов. В этом случае при заполнении и подаче декларации необходимы следующие документы: Общегражданский паспорт; свидетельство ИНН; документы, подтверждающие доходы, например, договора; документы для получения социальных стандартных или имущественных вычетов.

Декларацию по форме 3-НДФЛ можно заполнить самостоятельно, либо с помощью специальной программы, которая размещена на сайте ФНС России.

Скачать декларацию по форме 3-НДФЛ

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП?

Индивидуальный предприниматель должен заполнить только стр.1, стр.2, раздел 1, раздел 6, лист В. в декларации по форме 3-НДФЛ. Чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП понадобится лист В. Обратите внимание, что он заполняется по всем доходам, которые получены от осуществления предпринимательской деятельности. В первом пункте предприниматель должен выбирать код 1. В следующем разделе предпринимателю необходимо расписать свои доходы и расходы. В программе «Декларация» эту информацию нужно указывать на вкладке «Доходы, полученные в РФ», по ставке 13%. Добавляем источник выплат, месяц получения и код дохода. Переходим в окно «Предприниматели». Здесь нужно указать распишем все виды деятельности, которую осуществляет ИП на ОСНО, согласно выписке из Затем необходимо сложить все доходы, по всем налоговым ставкам, которые указал предприниматель в предыдущей вкладке и проставить в ячейку «Сумма дохода». Расходы. Некоторые их виды сложно разделить на относимые в виде вычетов в уменьшение налоговой базы, которые понесены в ходе предпринимательской деятельности и, которые произведены непосредственно физическим лицом, в личных целях. Обратите внимание, чтобы отнести расходы к профессиональным налоговым вычетам, нужно, чтобы предметы и средства труда, при использовании которых возникли расходы, использовались для получения дохода и принадлежали предпринимателю именно, как ИП, а не физлицу.

Пример заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) предпринимателем на ОСНО

Важно помнить о следующих моментах:

1. приобретая имущество, нужно оформлять пакет документов непосредственно на предпринимателя;
2. безналичные нужно вести только с расчетного счета, который зарегистрирован на ИП;
3. приобретенное имущество обязательно нужно поставить на учет в соответствии с законодательством.

Кроме того, если ИП применяет ОСНО, то на основании Письма Минфина от 15.03.10 № 03-04-05/3-100, при получении дохода по ставке 13%, он имеет право на стандартные, социальные и имущественные вычеты. Информацию о вычетах указывает в декларации на листе Ж1, Ж2, Ж3, И в зависимости от применяемого вычета.

Затем на основании листа В нужно заполнить раздел 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%». В строке 010 нужно проставить общую сумму дохода из листа В пункта 3.1. Та же цифра указывается в строке 030. Расходы, которые уменьшают налоговую базу будут равны сумме показателей из листов В, Ж1, Ж2 Ж3 и И. Цифра которая равна разнице показателей строк 030 и 040 является налоговой базой для начисления налога. показатель строки 050 нужно умножить на ставку 13%. Раздел 6 является итоговым. В нем мы должны указать код строки 010, далее КБК для уплаты НДФЛ, ОКТМО и сумму налога. Все перечисленные выше действия программа «Декларация» выполнит автоматически. Предпринимателю нужно только распечатать и подписать декларацию, а затем предоставить ее в налоговый орган.