Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2017 году

Актуально на: 14 февраля 2017 г.

Расчет 6-НДФЛ - отчетность, представляемая ежеквартально организациями и ИП, производящими выплаты физическим лицам и выполняющими функции налогового агента по НДФЛ.

По итогам отчетных периодов (I квартал, I полугодие и 9 месяцев) 6-НДФЛ представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ).

По итогам года Расчет нужно представить не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В случае выпадения крайнего срока сдачи 6-НДФЛ на выходной или нерабочий праздничный день действует общее налоговое правило переноса (п. 7 ст. 6.1 НК РФ): последний день подачи Расчета переносится на ближайший рабочий день, следующий за этим выходным/нерабочим праздничным днем.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2016 год

6-НДФЛ по итогам 2016 года налоговые агенты должны представить не позднее 03.04.2017 (1 апреля - суббота).

6-НДФЛ: срок сдачи-2017

По итогам отчетных периодов 2017 года 6-НДФЛ необходимо представить в следующие сроки:

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 год

Крайний срок представления 6-НДФЛ по итогам 2017 года выпадает на 2018 год - Расчет нужно подать не позднее 02.04.2018.

Штраф за нарушение срока сдачи 6-НДФЛ

В случае несвоевременного представления 6-НДФЛ организации/ИП грозит штраф в размере 1000 руб. за каждый полный/неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Если же запоздать с представлением Расчета более чем на 10 календарных дней со дня, установленного для подачи 6-НДФЛ, то налогового агента ждет не только штраф, то и приостановление операций по его банковским счетам (

В преддверии 2017 года многих специалистов бухгалтерской сферы интересует ряд вопросов:

Какие новые сроки сдачи 6-НДФЛ;

Осуществляется перенос сроков сдачи отчета 6-НДФЛ согласно с выходными и праздничными днями?

Наши специалисты дают ответы на них.

Как изменяться в 2017 году сроки сдачи отчета 6-НДФЛ?

В 2016 году было введено обязательное правило для всех налоговых агентов о сдаче отчетной формы 6-НДФЛ в налоговую службу каждый квартал - Приказ №ММВ-7-11/450 ФНС (от 14.10.15 г.). Также на государственном уровне установлены и сроки, когда эту отчетность следует предоставить в соответствующую службу. Нарушение данных сроков предполагает штрафные санкции в размере 1 тысячи рублей за каждый месяц просрочки (данные актуальны на сегодняшний день).

Специалисты уточняют, что в 2017 году сроки для сдачи 6-НДФЛ изменяться не будут. То есть они останутся такими же, как и в текущем 2016 году. Согласно НК - статья №230, пункт 2, за отчетные периоды (а это первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев) данный документ сдается к последнему дню того месяца, что идет сразу за отчетным. Так как таких периодов немного, то и дат в 2017 году столько же - 30.04, 31.07, 31.10. Но к ним еще добавляется дата сдачи годового итогового отчета за 2016 год по такой же расчетной форме - к 01.04.17 г.

О переносе в 2017 году сроков для сдачи 6-НДФЛ по праздникам и выходным дням

В текущем 2016 году работникам бухгалтерии приходилось 6-НДФЛ сдавать за первых два квартала к 04.05 и к 01.08, что не соответствует установленным терминам. Такое передвижение дат было связано со следующей ситуацией: предельные дни для сдачи этого документа выпадали на 30.04 и 31.07 - по календарю выходные. Именно поэтому сроки были изменены. Будут ли изменяться сроки сдачи 6-НДФЛ по этой же причине в 2017 году? Для того чтобы ответить на этот вопрос, необходимо свериться с календарем.

30.04.17 г. выпадает на воскресенье, как и в текущем 2016 году. Но майские праздничные дни будут меньшей длительности. Связано это с тем, что 2 мая официально установлено рабочим днем (по календарю - вторник). Значит, 6-НДФЛ за первый квартал нужно сдать к 02.05.17 г. Остальные сроки остаются без изменений.

Впервые в 2017 году появляется необходимость в сдаче годового расчета за текущий 2016 год по форме 6-НДФЛ. Это необходимо сделать к 01.04.17 г. Но данная дата по календарю выпадает на выходной субботний день, поэтому совершается перенос сроков сдачи - на 03.04 (понедельник).

Чтобы не возникло путаницы, можно провести сверку дат по информационной таблице.

Таблица сроков сдачи 6-НДФЛ (на 2017 год)

Специалисты напоминают, что при заполнении формы 6-НДФЛ следует учитывать тот факт, что в 2017 году правила ее оформления остаются такими же. Но сроки предоставления отчета в соответствующую службу могут изменяться, так же изменяться и сроки его принятия к рассмотрению.

Для тех, кто предоставляет данную форму в электронном варианте с этим вопросом разобраться проще: моментом принятия документа считается момент фиксации его отправления (до 24.00 последнего дня конечного срока).

При отправке заполненной формы 6-НДФЛ с помощью почтовой службы, дата отправления письма с вложенным документом будет датой принятия отчета к рассмотрению.

При сдаче бумажного варианта лично в руки сотруднику налоговой службы, должна проставляться конкретная дата в разделе «Дата предоставления отчета», которая и будет учитываться при рассмотрении.

Немой вопрос каждого бухгалтера - когда закончатся эти отчеты? Никогда. В каждом месяце есть несколько десятков отчетных моментов, например

• когда нужно уплатить взносы в зависимости от системы налогообложения: ЕНВД, НДС, УСН;
• декларации сдать;
• форму статистики заполнить;
• срочно подать документы на освобождение от уплаты сбора в налоговую.
• И череда эта никогда не заканчивается.

Конечно, есть более напряженные периоды, а есть менее. Самым серьезным испытанием для компании в плане учета и отчетности становится первый квартал, включая март, и апрель. Первые 4 месяца года посвящаются сдаче отчетов за прошедший период, а это дело ответственное. Поэтому до мая все бухгалтеры живут в постоянном напряжении и таблица со сроками сдачи отчетности в 2017 становится настольной. С мая график сдачи отчетности становится поспокойнее, и можно даже съездить в отпуск. Но в июле - снова квартальная отчетность для ООО, потом еще одна квартальная же в октябре.... И так без конца. я.

Сориентироваться и не забыть ничего и призван годовой налоговый календарь 2017 для бухгалтера. В него обычно сводят все сроки уплаты налогов и авансов по ним, сдачи деклараций и расчетов, форм и отчетов в ПФР. И каждый год календарь приходится собирать по кусочкам заново. Почему так?

Некоторые даты попадают на выходные, а в таких случаях случаются переносы сроков на ближайший рабочий день. Впрочем, не всегда. Календарь отчетов бухгалтера на 2017 год покажет реальные даты с учетом переноса сроков.

Законодатели вносят многочисленные крупные и мелкие изменения в декларации и отчеты. Так, с 2016 добавилась еще одна квартальная отчетность по сотрудникам - форма 6-НДФЛ. В 2017 - изменился порядок перечисления страховых взносов за отчетный период.

Традиционно сложные отчеты - налоговая декларация по налогу на прибыль, персонифицированный учет, расчет 4-ФСС - все эти события нужно обязательно сверять по календарю бухгалтера.

Бухгалтера которые совмещают в своей деятельности еще и кадровые функции, часто вынуждены пользоваться производственным календарем. В нем можно отслеживать рабочие и выходные дни для расчета больничных, отпускных и т.д.

Конечно, не стоит ожидать от календаря абсолютно полной информации про учет и отчетность. Все-таки он только про даты и сроки. Он не даст ответы на вопросы, касающиеся фактуры бухучета и налогов: например, уплачивает ли ИП налог на прибыль, можно ли не сдавать нулевую декларацию по НДС электронно, как заполнить новую форму по НДФЛ или как производится расчет налога на прибыль. Но график сдачи отчетности для бухгалтеров на 2017 год таблица покажет. Оставшиеся вопросы постараемся разъяснить в материалах наших статей.

Обязанность налоговых агентов отчитываться о суммах доходов и подоходного налога регламентируется положениями главы 23 НК. Установленные Законодательством РФ сроки сдачи 2-НДФЛ за 2017 год различаются в зависимости от того, с каким признаком подается документ. Рассмотрим основные нюансы представления справок.

Отчеты по (бланк утвержден Приказом № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15 г.) представляются в территориальные подразделения ФНС в части выплаченных доходов по каждому сотруднику отдельно (стат. 230 НК). Если физлицо получило налогооблагаемый доход, но налоговым агентом НДФЛ не удерживался и не уплачивался в бюджет, согласно стат. 226 об этой операции следует уведомить налоговые органы в общепризнанном порядке.

• В отношении физлиц, получивших доход, с которого организацией/ИП был удержан и перечислен налог, – требуется проставлять код «1».
• В отношении физлиц, получивших доход, с которого налог не удерживался и не перечислялся, – требуется проставлять код «2». Такие ситуации возможны при выплате доходов в натуральном эквиваленте или при получении подарков во время розыгрыша ценных призов и пр.

По справкам 2-НДФЛ сроки сдачи в 2017 году не зависят от способа представления отчетов. Предприятие/ИП с численностью штата до 25 человек вправе самостоятельно выбрать удобный вариант и сдать бланки через интернет, по почте с подтверждением ценной описью или же путем личного посещения налоговой инспекции. Важно помнить о том, что за 2016 год отчитаться необходимо:

1. До 1 марта 2017 г. по справкам формы 2-НДФЛ с признаком «2» – в ситуациях, когда удержать подоходный налог невозможно (п. 5 стат. 226 НК).
2. До 3 апреля 2017 г. по справкам формы 2-НДФЛ с признаком «1» – по доходам, с сумм которых налог был исчислен, а также удержан и перечислен государству (стат. 230 НК).

Обратите внимание! Если численность компании равна 25 и более человек, представить 2-НДФЛ следует только в электронном формате через защищенные ТКС.

Когда сдавать 2-НДФЛ за 2017 год

Вопрос: в какой срок выдают справку 2-НДФЛ за 2017 г.? будет актуальным уже в конце этого года. Причем не только для налоговых агентов-предприятий/ИП, но и для обособленных подразделений, обязанных отчитываться по месту своей деятельности при условии самостоятельной выплаты доходов сотрудникам филиала. Если же зарплата выдается в головном офисе, справки формы 2-НДФЛ сдаются в ИФНС по месту регистрации основной компании.

Отчитываться за 2017 г. будет необходимо в следующие сроки:

1. По справкам, где указан признак «1» – до 1 марта 2018 г.
2. По справкам, где указан признак «2» – до 2 апреля 2018 г.

Обозначенные даты являются едиными для юридических лиц и предпринимателей. Поскольку новый бланк документа был утвержден относительно недавно, в 2015 г., в настоящее время разработка каких-либо изменений не ожидается, но точно об этом будет известно в конце 2017 г.

Срок выдачи справки 2-НДФЛ работнику

Помимо ИФНС работодатели обязаны выдавать справки 2-НДФЛ своим сотрудникам при наличии письменного заявления (п. 3 стат. 230 НК). Документ может понадобиться физлицу в случае смены места работы для подтверждения полученных за календарный год доходов при оформлении стандартных вычетов. Или во время судебных разбирательств по алиментным платежам; постановки на учет в Центре занятости граждан; а также при одобрении банковских кредитов, включая потребительские и ипотечные. Справка на действующем бланке составляется предприятиями/ИП с указанием видов доходов/вычетов, имеющихся удержаний с разбивкой по месяцам.

Важно! Срок выдачи формы 2-НДФЛ – 3 рабочих дня с момента получения заявления сотрудника (письмо Минфина РФ № 03-04-05/36096 от 21.06.16 г.). Отказать в составлении подобной справки налоговые агенты не вправе.

Штрафы за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ

Ответственность для налоговых агентов предусмотрена при несоблюдении установленных сроков представления в ИФНС отчетности (прочих сведений) – за каждый документ штраф составляет 200 руб. (стат. 126 НК). Если фирма забыла про отчетность по 2-НДФЛ, рассчитать общую сумму санкций можно, исходя из числа сотрудников. При внесении недостоверных данных проверяющие могут применить нормы стат. 126.1, устанавливающей штраф размером в 500 руб. за каждый ошибочно предоставленный отчет. Ответственность с хозяйствующих субъектов снимается при самостоятельном внесении исправлений в ложные данные.

Внимание! Если налоговый агент по законодательным требованиям обязан отчитываться в электронном виде, но сдал справки 2-НДФЛ «на бумаге», ответственность за нарушение формата представления устанавливает стат. 119.1 НК – 200 руб. за каждый документ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .