По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем.

Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2017

Налогоплательщики обязаны в случаях, установленных НК РФ, представлять налоговые декларации (расчеты) (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). При этом необходимость подачи декларации не всегда зависит от фактического наличия объектов налогообложения. Это значит, что, к примеру, организация на ОСНО в общем случае должна сдавать налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль даже в том случае, когда объект налогообложения отсутствует. Просто подает организация нулевые декларации.

В то же время, для организаций на ОСНО, УСН или ЕСХН налоговое законодательство дает возможность сдавать при определенных условиях единую (упрощенную) налоговую декларацию. О том, кто может ее сдать за 3-ий квартал 2017 года и в какие сроки, напомним в нашей консультации.

Кто вправе сдать упрощенную декларацию за 3-ий квартал 2017 года?

Поскольку плательщики УСН или ЕСХН сдают налоговые декларации только по итогам года, вопрос сдачи единой упрощенной декларации за 3 кв 2017 будет актуален лишь для организаций на ОСНО (п. 5 ст. 174 , п.п.3,4 ст. 289 , п. 1 ст. 346.10 , п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Организации-общережимники вправе сдать единую декларацию за 3 квартал 2017 года вместо декларации по НДС, налогу на прибыль или вместо обеих деклараций при одновременном выполнении определенных условий. Покажем это в таблице (п. 2 ст. 80 НК РФ):

Что относится к объектам налогообложения по НДС, указано в ст. 146 НК РФ , а по налогу на прибыль - в ст. 247 НК РФ . Это значит, что отсутствие объекта налогообложения по НДС означает, в частности, что у налогоплательщика не было реализации товаров, работ или услуг за отчетный (налоговый) период. А по налогу на прибыль - не было доходов или расходов. Отсутствие операций по движению денежных средств означает, что не было в том числе и списаний банковских комиссий с расчетного счета.

В какой срок сдать единую декларацию?

По итогам 3 квартала (9 месяцев) 2017 года единую (упрощенную) декларацию нужно сдать не позднее 20.10.2017 (

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период пунктами 1 и 2 .

1. Срок уплаты и сдачи декларации УСН для ИП

Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года

2. Срок уплаты и сдачи декларации УСН для организаций

Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года , следующего за истекшим налоговым периодом.

Потому что согласно п.7 налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации Налогового Кодекса.

3. Сроки уплаты Авансовых платежей по УСН

Согласно п.7 Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

При отсутствии движения денежных средств на банковских счетах и в кассе организации, у плательщиков налога при УСН нет объектов налогообложения (доходов), подлежащих отражению в декларации. В этом случае декларация не представляется , налогоплательщик представляет , утвержденную Приказом Минфина от 10.07.2007г. №62н до 20.01.2012 г.

к меню

Новая ДЕКЛАРАЦИЯ УСН 2017 форма КНД 1152017

В форме декларации учитывается возможность применения нулевой ставки налога впервые зарегистрированными предпринимателями, а также возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.

Примечательно, что в приказе не указывается с отчетности за какой период его следует применять. По общему правилу приказ вступит в силу через 10 дней после официального опубликования. Следовательно, организации, срок представления декларации для которых истекает 31 марта 2016 года, должны отчитаться по действующей ранее форме. В тоже время ИП, которые должны представить декларацию за 2015 год в срок до 4 мая, столкнуться с вопросом, по какой форме отчитываться – «старой» или «новой».

Какие разделы заполнять, теперь будет зависеть от объекта налогообложения. Разделы 1.1 и 2.1 заполнят те компании, которые считают налог исходя из доходов. А разделы 1.2 и 2.2 - те, у кого объект «доходы минус расходы». Это удобно, и больше не будет путаницы с заполнением декларации.

Остальные изменения - технические. На титульном листе появились ячейки, которые надо заполнить, если компания является правопреемником и заполняет отчетность за реорганизованную организацию. Тогда в отчете надо отразить код реорганизации. Каким может быть код, уточняется в Порядке заполнения декларации. Например, в случае преобразования код равен 1, при слиянии - 2. На титульном листе надо привести ИНН и КПП реорганизованной компании. Вместо полей для ОКАТО в разделах 1.1 и 1.2 новой декларации теперь есть , действующих с 2014 года.

к меню

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

На основании "статьи 80" части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 1, ст. 6), в целях реализации положений "главы 26.2" "Упрощенная система налогообложения" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 330; 2002, N 30, ст. 3021; 2016, N 1, ст. 18) приказываю:
1. Утвердить:
"форму" налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
"формат" представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
"порядок" заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу "приказ" Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12.11.2014, регистрационный номер 34673).
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам налогообложения при применении специальных налоговых режимов.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

к меню

Расчет УСН Доходы 6% в программе на Экселе Excel для занесения в декларацию и уплаты авансовых платежей

Данные заносятся поквартально, т.е. выручка за каждый квартал, сколько фактически в данном квартале перечислено (а не начислено) страховых взносов в Пенсионный фонд (пенсии и медстрах), ФСС РФ (на пособия и "травматизм"), а также уплаченные ранее суммы авансовых платежей по налогу.

Таблица сделана удобно, но она не учитывает ИП без работников! У ИП без работников нет ограничений на уменьшение налога согласно п.3.1 Порядок исчисления и уплаты налога и уменьшается на 100%, а не на 50%. Поэтому программу нужно изменить.

Примечание : СКАЧАТЬ программу расчета налога про упрощенке УСН 6% (.xlsx 15Кб)

В комплекте находятся все программы для подготовки и печати налоговой отчетности юридических лиц, то числе и для УСН.

к меню

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления - формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

Начиная с отчетности за 2010 г. действуют изменения в восемь Положений по бухгалтерскому учету, которые значительно облегчают работу бухгалтеров малых предприятий. В чем же суть этих изменений - читайте эти материалы.

Лучший способ выразить благодарность автору - поделиться с друзьями!!!

Узнавайте о появлении нового материала первым! Подпишитесь на обновления по email:

Ищите нужную информацию у нас на сайте. В форме поиска укажите свой запрос

В этой статье познакомим вас поближе с декларацией по УСН: расскажем, что она из себя представляет, из каких частей состоит и как ее заполнять.

Отчет по упрощенке сдают один раз в год:

Форма одинакова и для предпринимателей, и для ООО.

В 2017 году действует форма, утвержденная Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016г. В приложении к этому же приказу можно найти подробную инструкцию по заполнению декларации по УСН и список кодов.

Сдать можно в бумажном виде и в электронном.

ИП и ООО с объектом налогообложения «доходы» заполняют разделы 1.1; 2.1.1; 2.1.2 (если платят торговый сбор). С объектом «доходы минус расходы» - 1.2; 2.2.

Отчет делается в рублях, все что меньше 50 копеек в расчет не берется, больше 50 - округляется до рубля.

Порядок заполнения декларации по УСН

Титульный лист

Содержит справочную информацию, дату и подпись. Нужно проставить наименование (или Ф.И.О. для ИП), ИНН, КПП, ОКВЭД, отчетный год, налоговый период, дату и подпись.

Первый раздел

Данные в него вносятся в последнюю очередь, потому что для этого необходимы значения уже рассчитанных авансов за квартал, полугодие, 9 месяцев и налога за год из разделов 2.1.1. или 2.2

1. По объекту «Доходы» берем сумму получившегося аванса за 1 квартал из строки 110 раздела 2.1.1, вычитаем сумму, на которую можно уменьшить аванс из строки 140 того же раздела (страховые взносы за себя и сотрудников, больничные и т.д.) - и получаем аванс к уплате за 1 квартал. Записываем его в строку 020 разд. 1.1.

По второму кварталу расчет такой же, но из получившегося значения вычитаем еще и аванс к уплате за первый квартал из строки 020. Получаем аванс к уплате за 2 квартал. Записываем в строку 040 (если получилась разница меньше нуля, то есть сумма к уменьшению, то пишем ее в строку 50)

По тому же принципу считаем за третий квартал и за год. В итоге либо в строке 100 будет стоять сумма налога к доплате, либо в строке 110 к уменьшению.

Обратите внимание - чтобы уменьшить УСН на страховые выплаты, они должны быть уплачены в том же периоде. То есть аванс за первый квартал уменьшается только на взносы, которые были перечислены в том же квартале и т.д.

ИП-работодатели уменьшают УСН максимум наполовину.

Если предприниматель или организация платят торговый сбор (пока он установлен только в Москве), то налог можно уменьшить и на него. Значение берется из нового раздела 2.1.2, причем ограничение в 50% здесь не действует - УСН можно уменьшить полностью.

2. По объекту «Доходы минус расходы» за I квартал берем сумму аванса из строки 270 раздела 2.2 и записываем в строку 020 раздела 1.2.

За полугодие по тому же принципу, но еще вычитаем то, что занесли в строку 020, т.е. аванс за первый квартал. Разница - это аванс к уплате за второй квартал.

Так же считаем за третий квартал и за год. В итоге получится сумма к доплате за год либо налог к уменьшению.

В разделе 1.2. есть еще строки для минимального налога. Его нужно тоже рассчитать и сравнить с основным. Если минимальный окажется больше, то уплатить надо будет его.

Второй раздел

Здесь производятся все расчеты

1. Разд. 2.1.1 для объекта «Доходы». Здесь нарастающим итогом проставляются доходы и ставка УСН. Ставка умножается на доход и выводится размер авансов за квартал, полугодие и 9 месяцев, и налог за год.

В строках 140-143 указываются страховые взносы, на которые можно уменьшить налог в том периоде, в котором они были уплачены.

2. Разд. 2.1.2. заполняется только плательщиками торгового сбора, которая по состоянию на середину 2017 года установлен лишь в Москве, и только для объекта «Доходы». Указываются суммы авансов, страховых взносов, торгового сбора и суммы торгового сбора, на которые уменьшается налог.

3. Разд. 2.2 для объекта «Доходы минус расходы» . Здесь указываются доходы и расходы нарастающим итогом за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Затем определяется налоговая база и рассчитывается УСН исходя из действующей ставки (15% в общем случае или меньше по решению местных властей).

Третий раздел

Оформляется только если было получено целевое финансирование.

Где брать данные для заполнения декларации УСН ИП и ООО

Как видите, в строках есть только итоговые цифры по доходам, расходам, взносам. Берутся они из книги учета доходов и расходов, в которую в течение года исправно заносятся все операции. Вот почему так важно вовремя вносить информацию в КУДиР.

Мы расписали основные моменты формирования декларации, касающиеся всех предпринимателей и организаций.

Полностью переписывать порядок и нюансы заполнения каждой строчки не будем - они, как уже было сказано выше, содержатся в третьем приложении к Приказу ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016г.

Обратим внимание на некоторые моменты, которые могут существенно усложнить процесс формирования отчета и расчета налогов:

1. При совмещении режимов нужно вести раздельный учет, по каждому режиму заполнять свою книгу учета доходов и расходов и сдавать разные формы деклараций.

2. Не все расходы можно брать в уменьшение дохода для целей налогообложения. Список есть в Налоговом Кодексе, и его надо изучить.

3. Если ведется несколько видов деятельности, то уменьшить налог на торговый сбор можно только по тем видам, в отношении которых платится сбор, то есть нужен раздельный учет.

Заполнение налоговой декларации по УСН в сервисе

Мы хотим предложить вам более быстрый, простой и удобный способ заполнения декларации УСН онлайн с помощью сервиса .

Как это выглядит?

Пользователь сервиса в течение года ведет учет в системе и регулярно заносит данные обо всех операциях. На основе этих данных система формирует книгу учета доходов и расходов.

Когда придет время заполнять отчет, не нужно будет ничего подсчитывать - в сервисе уже все есть.

Если в течение года вы не вели учет в системе , вы тоже можете сформировать декларацию в сервисе, просто данные нужно будет вводить вручную.

Когда пользователь приступает к формированию отчета, электронный мастер сопровождает каждый его шаг:

1. Система предлагает проверить обороты за отчетный год. Если обнаружится, что обороты неверны, у вас будет два варианта:

Ввести корректировки в оборотах, чтобы вывести правильный итог;

Изменить предложенные значения вручную. В этом случае система не сможет сформировать книгу доходов и расходов, но вы сможете сдать декларацию и оплатить налог.

2. Если обороты верны, следующим шагом будет сверка авансовых платежей за год. В полях должны быть указаны именно те суммы, которые были фактически уплачены.

3. Указываются целевые деньги или имущество, если таковые были. Те, у кого не было, этот шаг пропускают.

4. Вносятся вручную или берутся из системы размеры уплаченных страховых взносов.

5. Система рассчитает налог и покажет вам расчет на экране.

6. Сервис предложит распечатать книгу учета доходов и расходов. Ее нужно будет прошить и подписать.

7. Откроется окно для оплаты налога удобным способом. Можно будет распечатать квитанцию, оформить платежное поручение, сформировать файл для загрузки в интернет-банк или оплатить через Яндекс.Деньги.

8. Система сформирует декларацию. Вы сможете сохранить ее, распечатать или сразу отправить в ИФНС в электронном виде (для этого должна быть подключена электронная подпись).

Если выберете последний вариант, вам останется только подтвердить действие и дождаться протокола о приеме отчета, который заменяет отметку ФНС о получении декларации.

Также в любое время вы сможете узнать статус своей отчетности.

Весь процесс занимает несколько минут. Данные попадают в нужные поля, цифры и коды подставляются сами - никаких головоломок и ошибок.

А теперь представьте, сколько времени уйдет на то, чтобы заполнить налоговую декларацию по УСН, если делать это самостоятельно, без помощников?

Эту науку освоить можно, но не лучше ли сосредоточиться на бизнесе и не распыляться на задачи, которые можно решить в несколько кликов мышкой с помощью современных технологий? Тем более, что годовая стоимость регистрации в сервисе меньше, чем месячная зарплата рядового бухгалтера.

Посмотреть, как работает сервис можно воспользовавшись бесплатной демо-версией. Все, что для этого нужно - просто .

Для самых занятых бизнесменов у нас есть еще более быстрый вариант - заполнение и сдача электронной отчетности специалистами .

Вы просто отсылаете первичку, и они все делают за вас. Даже платят штрафы, если допустят ошибку.

Развивайте свой бизнес, а бухгалтерию мы возьмем на себя!