Сумма налога с покупки квартиры. Как происходит возмещение налога (ндфл) при покупке квартиры

Купить квартиру - дорого и хлопотно. Но если постараться, можно вернуть часть потраченных на новое жилье денег. Что я и решила сделать, получив, наконец-то, долгожданное свидетельство о собственности на новостройку. Возможность вернуть деньги дает всем гражданам России Налоговый кодекс (ст. 220, п. 1, подп. 2), предоставляющий право на имущественный налоговый вычет. Проще говоря, государство обязуется вернуть человеку часть стоимости купленного им жилья за счет перерасчета подоходного налога. Причем можно выбрать: получить сразу всю сумму на свой банковский счет либо заручиться у налоговиков специальным разрешением, сдать его в бухгалтерию по месту работы, и тогда налог будут возвращать каждый месяц по чуть-чуть, перестав вычитать его из зарплаты.

Сколько вернут

С 2009 года сумма затрат на приобретение жилья, с которой возвращается налог, увеличена с 1 до 2 миллионов рублей. Подоходный налог у нас равен 13 процентам.То есть на руки можно получить максимум 260 тыс. рублей. Правда, если покупка или строительство жилья обошлось вам в сумму меньше 2 миллионов, то, соответственно, и возврат будет меньше. В любом случае за эти деньги стоит побороться, что я и сделала, получив свидетельство о собственности. К слову, налоговый вычет не предоставляется на недвижимость, приобретенную за рубежом. Не могут получить деньги студенты и пенсионеры, не имеющие иных доходов, помимо пенсии и стипендии - потому что с этих платежей подоходный налог не удерживается.

Какие документы готовить

За налоговым послаблением идти нужно, естественно, в налоговую инспекцию. И заполнить декларацию, подкрепив ее пакетом необходимых документов. Пришлось собрать:

• справку о доходах с места работы (форма 2-НДФЛ);
• договор о приобретении жилья (в моем случае это был инвестиционный контракт, так как покупала я будущую новостройку на "нулевом" цикле);
• все платежки, подтверждающие поэтапную оплату строительства (я прикладывала выписки из банка о переводе денег - там указано назначение перевода и номер договора о строительстве жилья);
• акт приема-передачи квартиры, который я подписала со строительной компанией после завершения работ и сдачи дома в эксплуатацию;
• свидетельство о государственной регистрации права собственности.

Уже когда принесла всю пачку бумаг в налоговую инспекцию, меня попросили дополнительно предоставить ксерокопию паспорта. А заодно инспектор объяснил, что я "перестаралась", придя к ним уже полноправной хозяйкой жилья. Оказывается, в моем случае можно было не ждать, когда квартира будет зарегистрирована, то есть можно было обойтись и без свидетельства о собственности. Оказывается, при покупке квартир на первичном рынке, у застройщиков, налоговикам достаточно предъявить акт приема-передачи, подтверждающий завершение строительства. Такое послабление предусмотрено потому, что нередко строительные фирмы затягивают подготовку своей части документов об объекте строительства, поэтому покупателям новостроек по не зависящим от них причинам нередко приходится ожидать оформления права собственности и по два, и по три года. Если же жилье приобретается не в новом доме, а, к примеру, у частного лица, то есть на вторичном рынке, то наличие свидетельства о регистрации права собственности обязательно - без него налоговая инспекция документы для оформления налогового вычет не примет.

Чем раньше - тем лучше

Умные люди посоветовали: к налоговикам лучше идти сейчас, в начале года, когда в инспекции еще не потянулся народ, которому положено ежегодно подавать декларации о доходах. Наши люди любят все откладывать на последний момент, а потому в апреле, когда иссякает срок декларирования доходов, в налоговой будет не протолкнуться. После приема документов придется набраться терпения. Их проверят и только потом пришлют письмо с приглашением прийти еще раз и сообщить номер банковского лицевого счета для перевода денег. Сама же проверка, по правилам, будет продолжаться три месяца. Впрочем, "сарафанное радио" сообщает, что сроки эти налоговики соблюдают далеко не всегда. А потому стоит попросить у своего инспектора телефон, чтобы, если понадобится, напомнить о себе.

Нефилькина грамота

Пожалуй, самый ответственный момент - это правильное заполнение декларации (форма 3-НДФЛ). Можно, конечно, обратиться за помощью в консультационную фирмочку-прилипалу (как правило, у каждой налоговой инспекции море таких объявлений с предложением "правильно и без проблем оформить пакет документов"). Только, конечно, за услуги фирмачам придется заплатить (для интереса, я поинтересовалась, сколько это будет стоить, в Москве - порядка 5 тысяч рублей). Нет уж, лучше постараться самой.Тем более что, как выяснилось, заполнить декларацию можно спокойно и не спеша прямо за домашним компьютером.

Умная программа

На официальном сайте Налоговой службы www.nalog.ru есть специальная программа. Ее несложно скачать на свой компьютер, и она поможет составить декларацию практически автоматом. На главной странице в разделе "помощь налогоплательщику" нужно пройти по ссылке "программные средства". Далее выбираем раздел "для физических лиц" и практически сразу видим ссылку на декларацию нужной формы - 3-НДФЛ. Устанавливаем программу на свой компьютер, следуя простым и четким инструкциям (я, увы, компьютерный чайник, но справилась без посторонней помощи). И - вперед от страницы к странице.

Подсказка

Кое-какими сведениями при заполнении декларации придется заручиться заранее. Во-первых, потребуется справка 2-НДФЛ о зарплате (данные нужно будет вбить в декларацию). Во-вторых, понадобится номер вашей налоговой инспекции(где она находится визуально, я помнила, а номера и точного адреса не знала - пришлось искать в Интернете). Кроме того, потребуются такие "мелочи", как ваш собственный ИНН (я его узнала в собственной бухгалтерии) и код ОКАТО порайону. Приятно, что с помощью программы ошибиться трудно - она сама "брыкается" и не желает идти дальше, если что-то не так. И дает "ценные указания" не хуже того платного консультанта. В итоге программа сама укажет, какой вычет вам положен. После этого остается только распечатать готовую декларацию, приложить ее к остальным документам и отправиться в налоговую. Удачи!

Как известно, любые деньги, поступающие в семейный бюджет, никогда не бывают лишними. Особенно, когда в семье запланировали приобретение нового жилого помещения. Поэтому тема получения налогового вычета при покупке/продаже квартиры особенно актуальна среди населения Российской Федерации на сегодняшний день. Многих наших читателей волнуют следующие вопросы:

• что представляет собой налоговый вычет;
• какой максимальный процент от уплаченного НДФЛ можно вернуть;
• через сколько времени по закону можно вернуть часть денег за купленную квартиру;
• как по закону происходит возврат средств после покупки жилья;
• куда необходимо обратиться, чтобы воспользоваться правом получения налогового вычета;
• сколько составляет максимальный и минимальный лимит возврата части подоходного налога;
• какие документы необходимо подготовить, если квартиру приобретали в ипотеку;
• можно ли осуществить возврат средств по месту трудоустройства, не обращаясь в налоговую инспекцию;
• в какие сроки производится возврат денег;
• какое документальное обеспечение необходимо подготовить, если квартиру брали без кредитных обязательств;
• можно ли осуществить возврат части подоходного налога после покупки квартиры с участием средств материнского капитала или иной государственной поддержки.

И многие другие вопросы, относительно налогового законодательства, найти ответ, самостоятельно не всегда получается. У посетителей нашего сайта есть возможность разобраться в теме возврата подоходного налога после покупки/продажи жилья с помощью опытных юристов.

Консультации в режиме онлайн через форму обратной связи абсолютно бесплатные.

Закон, а если быть точнее, сегодня нам необходимо обратиться к Налоговому Кодексу, устанавливает право каждого гражданина России на получение 13-ти процентов от расходов после покупки или строительства жилья. А также право на получение 13-ти процентов от размера выплаченных денежных средств по ипотечному кредиту. Причем именно за проценты, а не за всю сумму кредита. Именно эта сумма денег и будет считаться налоговым вычетом, который можно вернуть из суммы подоходного налога. Получение данного вычета единовременное. То есть, если вы решили каждый месяц продавать и покупать жилье, и рассчитываете за каждый раз вернуть вычет подоходного налога в размере 13 процентов от стоимости жилья, то вы жестоко ошибаетесь.

Получение денежных средств возможно лишь при покупке своего первого жилья.

Имеются и ограничения в сумме, а также во времени, через которое можно обращаться в налоговую инспекцию. Обо всем этом мы сегодня подробно поговорим в данной статье. Также вы можете обратиться к нашим специалистам через форму обратной связи, если у вас еще останутся вопросы. Помимо этого на нашем сайте вы сможете найти еще много полезной информации по вопросам налогообложения, получения вычетов через налоговую инспекцию и через работодателя, и иным темам. Еще хотелось бы отметить, что при условии покупки жилья в долевую собственность, каждый работающий участник покупки имеет право на возврат подоходного налога. При этом родители, которые решили купить жилое помещение для своих детей, также имеют право на возмещение в размере 13 процентов от стоимости жилья, хотя фактически сами владельцами квартиры являться не будут.

Когда можно вернуть деньги?

В каких ситуациях гражданин РФ может получить вычет после того как купил квартиру, обратившись в налоговые органы или к своему работодателю в установленном размере равном 13 процентам? В случае строительства или покупки жилой площади вернуть налог за доходы возможно за:

• произведенную фактически оплату проектов и сметы;
• произведенную фактически оплату материалов для строительства и отделки;
• оплату дома (как уже сданного под ключ, так и частично построенного);
• оплату за проведение канализации;
• оплату за проведение воды;
• оплату за подведении и подключение электричества;
• оплату за услуги, оказанные в отделочной или строительной сфере;
• за подключение газового отопления.

В случае покупки жилой площади вернуть подоходный налог возможно за:

• оплату стоимости квартиры в новостройке (то есть, когда жилой дом находится еще в процессе строительства);
• оплату материалов для отделки;
• оплату за услуги, оказанные в связи с отделочными работами.

Также, закон позволяет вернуть денежные средства в размере 13 процентов от потраченной суммы при приобретении земельного участка. Но получить эти денежные средства можно лишь при условии, что на земле будет стоять дом, признанный по закону жилым. Либо этот дом необходимо будет построить и лишь после получения свидетельства, которое в установленном законом порядке определяет право на собственность на жилую площадь можно обращаться в налоговую инспекцию или писать заявление на получение подоходного вычета через работодателя.

Кроме того, вернуть денежные средства из выплаченного подоходного налога можно и в иных ситуациях. Например, за оплату обучения или лечения.

Более подробно об этом можно узнать у консультантов нашего сайта абсолютно бесплатно, воспользовавшись формой для обратной связи.

Кто не имеет права на получение вычета

• если жилая площадь (любое помещение, которое по закону будет признано годным для проживания) была куплена до начала 2014 года, и право на получение денег от государства уже было использовано гражданином;
• при условии, что жилая площадь (дом, квартира, комната, студия и т.д.) была куплена после начала 2014 года, но при этом лимит уже закончился (о возможном лимите читайте далее);
• если гражданин покупает квартиру у одного из близких родственников, к которым относятся родители, братья и сестры, дети;
• если официально гражданин нигде не работает, а значит, его доходы не учитываются и налог на них в размере 13 процентов не выплачивается в государственную казну;
• если часть оплаты за квартиру была произведена из средств работодателя (например, компания покупает своему сотруднику жилье или частично возмещает его стоимость из своего бюджета);
• если часть оплаты за будущее жилье была произведена из государственных средств (например, материнский капитал или субсидия на строительство).

По закону, во всех вышеуказанных случаях гражданин получит отказ от налоговой инспекции, даже если соберет все необходимые документы.

Лимит и размер

Что подразумевается под словосочетанием «лимит налогового вычета» и сколько раз можно воспользоваться своим правом? Чтобы более понятно разобрать тему, начнем с возможности однократного и повторного получения налогового вычета:

• в случае приобретения жилой площади до начала 2014 года получить возврат части подоходного налога возможно лишь один раз. При этом стоимость жилья не имеет никакого значения. Если вы купили комнату за 400 000 рублей, вернуть можно только 13 процентов от этой суммы единоразово и ни копейкой больше;
• в случае приобретения жилой площади после первого января 2014 года для возврата части подоходного налога установлен предел в два миллиона. То есть вы можете получить сумму налогового вычета неоднократно, но не более двухсот шестидесяти тысяч рублей (что составляет 13 процентов от двух миллионов).

За один год возможно вернуть сумму, которую ваш работодатель перечислил в счет подоходного налога. Если вычет превышает эту сумму, то за остатками можно обратиться только по истечении следующего года.

Чтобы было понятнее, разберем выплаты подоходного налога на конкретных примерах. Допустим, вы купили квартиру стоимостью полтора миллиона в середине 2014 года. При условии, что соблюдены все пункты статьи 220 Налогового Кодекса, вам должны вернуть сто девяносто пять тысяч рублей. Подавать заявление необходимо с января по апрель 2017 года. Если вы проработали весь 2014 год с зарплатой 20 000 рублей (официально), значит в 2017 году за покупку квартиры вы можете получить лишь 20 000 * 13% * 12 месяцев, что равняется 31 200 рублей. Соответственно у вас остается право на получение оставшихся 163 800 рублей в дальнейшем (195 000 руб – 31 200 руб). При этом вы должны продолжать официально работать. Если в последующем вы купите еще одну квартиру, то можете получить еще 95 000, оставшихся от лимита (от 260 000 рублей).

Что нужно из документов

Для получения желаемых денег от государства необходимо посетить налоговую в регионе своего проживания и заполнить там бланк заявления. А также принести следующий пакет документов:

• копию документов, подтверждающих личность заявителя;
• оригинал и копию договора покупки квартиры;
• копии квитанций об оплате, чеков и т.д. То есть любой документ, в том числе и из банка, который может подтвердить, что определенная договором сумма за жилье была передана продавцу;
• копия ИНН заявителя;
• документ о зарплате с места трудоустройства (2НДФЛ);
• декларация о доходах за полный календарный год (3НДФЛ);
• документы, которые могут подтвердить, что теперь именно заявитель является собственником жилой площади;
• заявление (о чем уже было сказано выше).

Дополнительно еще могут понадобиться следующие бумаги:

• документ, подтверждающий соглашение о разделе вычета;
• документ, подтверждающий родственные связи родителей и детей (свидетельства о рождении);
• документ, подтверждающий заключение брака;
• кредитный договор;
• график выплат по ипотеке.

Помимо этого, список необходимых для оформления возврата части подоходного налога может меняться в зависимости от ситуации и правил, установленных территориальным налоговым органом.

При наличии каких либо сомнений, в том числе и в правомерности действий работников налоговой вы можете безвозмездно получить консультацию у профессионалов на нашем сайте.

Возврат денег за жилую площадь в ипотеку

Если жилье приобретается в кредит возврат денег происходит немного по другой схеме. Для начала хотелось бы отметить, что в этом случае максимальный предел вычета увеличивается до трех миллионов рублей. То есть не 260 000 рублей, а 390 000 рублей. Но возвращать вам будут деньги отталкиваясь не от суммы, заплаченной за жилую площадь, а от суммы выплаченных процентов. Это составит тринадцать процентов от размера переплаты по кредиту. Есть еще одно отличие. Если сумма переплаты по кредиту (точнее тринадцать процентов от переплаченных денег) будет меньше чем указанный выше лимит, то оставшиеся по этому лимиту деньги будут потерянны. Повторно обратиться за возвратом уплаченных налогов, чтобы компенсировать проценты по ипотеке будет невозможно. Даже если вы смогли вернуть всего лишь 20 000 рублей из 390 положенных.

Чтобы было понятнее, разберем на конкретном примере. Гражданин взял в ипотеку квартиру за 3000 000 рублей. Проценты по кредиту составили 1500000 рублей. Значит, ему положено по закону вернуть (при соблюдении всех необходимых условий) 195 000 рублей. На большую сумму данный гражданин рассчитывать уже не может. При этом за год его доходы составили 300 000 рублей. Значит в налоговую было перечислено 39 000 рублей. Вот за этот год он и получит 39 000 рублей. За остатками от 195 000 рублей гражданин может обращаться в последующие годы. Но разницу между 390 000 рублей и 195 000 рублей он уже не получит. Еще раз напоминаем, что по всем вопросам, которые появятся у вас в процессе оформления вычета, можно получить консультацию бесплатно не выходя с сайта. Юристы с опытом ответят на ваши вопросы, переданные через форму обратной связи.

Правила

Право на возврат подоходного налога в 13-ти процентном отношении от стоимости покупаемой квартиры (но не более 260 тысяч рублей) возникает после полного расчета за жилую площадь. То есть, если вы покупаете жилье из своих средств, значит, можете подавать заявление в начале следующего года после передачи продавцу полной суммы. Если вы покупаете квартиру используя ипотеку, то сможете сделать тоже самое после полного погашения кредита в банке. При этом у вас уже должен быть готов документ, подтверждающий, что вы собственник. Подобным документом будет являться:

• свидетельство о том, что квартира в вашей собственности, выданное уполномоченным органом;
• документ о том, что квартира была передана в собственность в случае ее приобретения в строящемся доме.

Не забудьте сохранить все квитанции и чеки об оплате, в том числе и платежки из банка, подтверждение банковских переводов и т.д. Чтобы наверняка успеть вернуть положенные деньги, обращаться в налоговые органы лучше всего сразу же после окончания новогодних каникул. Хотелось бы обратить внимание на то, что обратиться по вопросу возврата подоходного налога можно и позже. Например, вы купили квартиру в 2017 году, а за вычетом обратились в 2022. Вы имеете право подать декларацию о доходах, с которых взимался налог за три года, предшествующих дате вашего обращения. Но не больше чем за три года. Если при этом лимит в 260 тысяч рублей исчерпан не будет, можно дополнительно обращаться в налоговые службы в следующем году.

Процесс

Наиболее оптимальным и бесплатным способом получить положенное от государства денежное пополнение в семейный бюджет является обращение в налоговую инспекцию по месту прописки. Но это не значит, что этот способ наиболее быстрый и легкий. Соискателю придется высидеть долгие очереди и, скорее всего, столкнуться с русским бюрократизмом. Гораздо быстрее, но и намного дороже, обратиться к специалистам из частных фирм.

У пользователей нашего сайта есть возможность получить бесплатную консультативную помощь у опытных юристов в онлайн режиме. Для этого необходимо задать свой вопрос, воспользовавшись формой обратной связи.

Собранные документы передаются налоговому инспектору, который будет заниматься их проверкой. Обычно этот процесс занимает примерно два – четыре месяца. Если вы действительно имеете законные основания на получение данного налогового вычета и собрали все необходимые бумаги, то денежные средства будут перечислены на указанный вами счет. Вся процедура может быть проведена и по месту официального трудоустройства. Просто заявление на возврат подоходного налога в связи с приобретением жилья пишется на имя начальника по месту трудоустройства. А вот копии перечисленных выше документов все равно придется представить налоговому инспектору, чтобы получить справку о том, что у вас есть право получить деньги от налоговой инспекции. Эту справку вы принесете на работу, и на основании ее вам будут перечислены деньги. Помимо необходимой информации по интересующей вас теме, наши пользователи имеют возможность ознакомиться с большинством документов, нужных для заполнения.

Налоговые платежи при продаже квартиры

Хотелось бы обратить внимание читателей на то, что после продажи квартиры подоходный налог не возвращается, а наоборот выплачивается. Часть подоходного налога составляет 13 процентов от стоимости квартиры. Но и здесь существуют определенные правила. Если вы владеете собственностью дольше, чем три года, то по закону автоматически освобождаетесь от уплаты денежных средств в государственную казну. Соответственно, если вы продаете недвижимость через три года владения и более чем три года, то и декларацию на выплату 13 процентов от продажи подавать не стоит. Отсчет временного периода при начислении или не начислении подоходного налога при продаже жилья начинается с даты выдачи свидетельства на собственность. При наследовании недвижимого имущества, датой, когда человек стал собственником, считается дата открытия наследства (например, после смерти родственников) даже если зарегистрировано право на наследуемое имущество будет позже. Также, не будут облагаться 13 процентным налогом денежные средства, полученные после продажи квартиры, если она была в общей собственности более трех лет, а потом право собственности перешло к одному владельцу.

Например, хозяев у жилья трое – мать, отец и сын. После совместного владения квартирой (не менее чем через три года) родители подарили свою долю сыну. Данная процедура также не подлежит взысканию 13 процентов при продаже этого жилья. Есть еще одна возможность избежать взыскания данного налога при продаже квартиры. Он не будет взыскан, если эта стоимость не превышает одного миллиона. То есть, отдавая свое жилье в собственность другому человеку дешевле, чем за миллион, по закону вы имеете право не сообщать о своих доходах в связи с фактом продажи недвижимости. Продавец должен знать, что любые способы уклонения от исполнения налогового законодательства преследуются по закону.

Ответ на комментарий Ольга

2016-09-19 19.09.2016 16:10:50

У налогового органа не было оснований представлять вам имущественный вычет на вторую квартиру и процентов по кредитам, израсходованным на ее приобретение. НК РФ как в редакции 2009 года, так и в редакции, вступившей в силу с 01.01.2014 и по настоящее время, содержит запрет на повторное представление имущественного вычета на приобретение квартиры. С 01.01.2014 вычет по расходам на проценты по займам (кредитам), израсходованным на приобретение (строительство) жилой недвижимости выделен в отдельный налоговый вычет, повторное представление которого также не допускается. При этом, по мнению Минфина РФ, не имеют права на вычет по расходам по процентам по ипотеке те налогоплательщики, которые ранее заявляли вычет на покупку квартиры по пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции до 2014 г. (Письмо Минфина России от 08.10.2013 N 03-04-05/41969). Телефонный звонок инспектора не является основанием для осуществления с вашей стороны каких-либо действий. Подав, уточненную декларацию вы будете обязаны вернуть необоснованно перечисленный вам налог и уплатить пени. В п. 3 и п. 4 ст. 81 НК РФ перечислены условия, позволяющие избежать уплаты штрафа при подаче уточненной декларации, но в вашем случае они не выполняются. Но даже, если вы не выполните «пожеланий» инспектора, у налогового органа, тем не менее, есть возможность взыскать с вас сумму необоснованного полученного вычета, пени и штраф в рамках выездной налоговой проверки. Право налогового органа на проведение выездной налоговой проверки в рамках налогового контроля предусмотрено ст. 89 НК РФ. Выездная проверка может проводиться за 3 года, предшествующих ее назначению, т.е. в 2016 году может быть проведена за 2015, 2014, 2013 годы (п. 4 ст. 89 НК РФ). Выездная налоговая проверка может быть проведена и в случае, если налоговым органом за какой-либо период уже было принято решение о возмещении налога налогоплательщику, и указанный налог ему был возвращен. При этом сумма налога при выявлении необоснованности его возмещения признается недоимкой со дня фактического получения налогоплательщиком средств (в случае возврата суммы налога) на основании п.8 ст.101 НК РФ. Если в результате ошибки, которую выявили налоговики, возникла недоимка, налогоплательщик должен доплатить необходимую сумму, а также рассчитать и перечислить пени за просрочку уплаты налога (абз. 13 п. 2 ст. 11, п. п. 1, 7 ст. 75 НК РФ). Вызов в налоговый орган для дачи пояснений производится для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах. Вероятно, что в отношении вас проводится выездная проверка по НДФЛ. За неявку для дачи пояснений как за неповиновение законному требованию должностного лица налогового органа может быть применена административная ответственность по статье 19.4 КоАП РФ (от предупреждения до штрафа в размере 1000 руб). Явившись по вызову в инспекцию, вы можете отказаться от дачи показаний (ответственности за это не предусмотрено). В тоже время давая пояснения в налоговом органе, вы можете описать, какие разъяснения вы получили от инспектора, и что ежегодный возврат сумм НДФЛ, производимый налоговым органом с 2010 года, подтверждал вам, что вычетом вы пользовались правомерно. Эти объяснения не будут являться основанием для невозврата налога, но могут послужить смягчающим обстоятельством для назначения штрафа. Согласно п.3 ст.114 НК РФ, при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит не меньше чем в 2 раза. В случае проведения выездной проверки должен быть составлен и вручен вам акт, в котором должны быть отражены результаты проверки. В случае несогласия с выводами в акте, нужно подать письменные направить возражения к нему в налоговый орган, который примет решение о привлечении к ответственности или отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Это решение также должны вам вручить. На основании решения вам будет направлено требование об уплате начисленных по решению сумм. В случае несогласия с решением оно может быть обжаловано в порядке, указанном в ст. 138 НК РФ, однако, как правило, подача жалобы не приостанавливает исполнение этого решения (требование об уплате).

Как произвести ? При намерении получить дополнительные средства на жизнь в новом жилье важно учесть условия, на которых совершается возврат НДФЛ при покупке квартиры .

Так называемый имущественный налоговый вычет согласно статье 220 Налогового Кодекса РФ может стать хорошим подспорьем по ипотеке или даже при новоселье за собственный счет. Основания для возврата налога, а также аспекты его получения изложены в данном обзоре.

Возврат налога при покупке квартиры

При приобретении недвижимости право на имущественный вычет имеют и физические, и юридические лица. Только для налогоплательщиков-частных лиц вычет устанавливается по налоги на доходы физлиц (НДФЛ), а для организаций - по налогу на добавленную стоимость (НДС), которым сопровождаются такие сделки.

В зависимости от оснований, на которых возникло право на получение налогового имущественного вычета, устанавливаются и условия его получения, а также предельный размер и порядок оформления документов. Соответственно, разница зависит и от самого субъекта-налогоплательщика. При этом действует ряд ограничений на предоставление такого вида вычета, без знания которых можно получить отказ в возврате налога.

Основания и условия для возврата НДФЛ

Право получить имущественный вычет имеют налогоплательщики, имеющие обязанность уплачивать подоходный налог - НДФЛ. При совершении ряда сделок, в том числе и при покупке квартиры, они могут снизить размер своего дохода, с которого и рассчитывается этот налог. на сумму понесенных расходов.

В состав издержек на покупку и строительство жилья, уменьшающих налогооблагаемую базу, могут быть включены в соответствии с пп. 2-4 ст. 220 НК РФ следующие статьи расходов:

• На покупку жилого дома, в том числе на стадии неоконченного строительства;
• На разработку сметной и проектной документации;
• На инфраструктуру - подключение к инженерным сетям и подведение или создание автономных коммуникаций;
• На покупку отделочных и стройматериалов;
• На оплату работ по строительству и отделке объекта;
• На приобретение прав на долевое участие в новострое.

Размер имущественного налогового вычета

Действуют определенные лимиты по налоговому вычету для физических лиц, стремящихся уменьшить налоговую базу:

• До 2 млн. рублей - при покупке или строительстве недвижимости - дома, квартиры, комнаты или доли в них, а также при приобретении земельного участка под ИЖС или с домом, расположенным на нем;
• До 3 млн. рублей - на погашение процентов по целевому жилищному кредиту, взятому для покупки или строительства недвижимости.

Ставка налогообложения по НДФЛ - 13%, исходя из этого, можно рассчитать максимальный размер полученной экономии. Причем нужно учитывать, что, например, при приобретении квартиры в ипотеку можно вернуть 13% от 2 млн. рублей ее стоимости, то есть 260 тыс. рублей, а также до 13% от 3 млн. рублей начисленных процентов по кредиту - еще 390 тыс. рублей, то есть максимальная сумма полученных от налоговой средств может достигать 650 тыс. рублей.

Сумма налога может быть возвращена ретроспективно - за три предыдущих отчетных периода или удержана постепенно - по мере получения налогооблагаемых доходов до тех пор, пока не будет удержана в полном размере. Правом на ретроспективный вычет при покупке или возведении жилья или кредитовании этих целей могут пользоваться пенсионеры. Налоговый имущественный вычет за покупку земли под строительство предоставляется только после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на построенный дом.

Порядок получение имущественного налогового вычета

Для того, чтобы вернуть подоходный налог покупатель недвижимости может обратиться в налоговую инспекцию в любой момент после заключения сделки. По окончании текущего налогового периода, либо до его окончания - при письменном обращении к работодателю после покупки или строительства, а также во время погашения ипотечного кредита.

К заявлению с реквизитами своего счета на получение налогового имущественного вычета в ИФНС потребуется приложить следующие документы:

• Сам паспорт и заверенная копия его основных страниц;
• Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ(Подробнее см. Как заполнить декларацию (ндфл3) при покупке квартиры ?);
• Справка 2-НДФЛ от работодателя;
• Договор купли-продажи объекта, либо договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома;
• Правоустанавливающие документы на недвижимость - свидетельство о праве собственности, а также акт приема-передачи объекта;
• Квитанция или расписки о получении продавцом оплаты за объект от налогоплательщика;
• Кредитный договор (договор ипотеки) с указанием в качестве цели заимствования покупки или строительства жилой недвижимости, справка из банка о начисленных за отчетный период процентов, квитанции и чеки о внесении обязательных платежей по договору - при намерении использовать вычет на проценты по кредиту;
• Платежные документы о приобретение стройматериалов и отделочных материалов - при самостоятельной стройке;
• Свидетельство о браке и заявление о распределении средств налогового вычета - при оформлении жилья в совместную собственность.

Подготовленные документы можно лично подать в отделение налоговой инспекции, работающее с физлицами по новому месту жительства при переезде. Этот способ хорош незамедлительной проверкой всех бумаг представителем ИФНС - если в них что-то не в порядке, то можно сразу получить разъяснения и быстро внести поправки. Нет времени на личные визиты? Существует возможность отправить в налоговую весь пакет документов заказным письмом. Опасность одна: процесс затянется и при наличии недочетов в бумагах, узнать об этом можно будет только после камеральной проверки - через 3 месяца. После окончания отчетного периода возврат подоходного налога будет осуществлен за весь год.

Есть вариант не обращаться напрямую в ИНФС, а написать заявление работодателю с приложением уведомления из налоговой о праве на получение вычета. Тогда НДФЛ не будет отчисляться в бюджет, а просто регулярно будет выдаваться сотруднику вместе с основной зарплатой с месяца подачи соответствующего заявления.

Возможные причины отказа в возврате подоходного налога

В предоставлении имущественного налогового вычета будет отказано, если не соблюдены какие-либо из условий возврата налога. Самыми распространенными причинами неполучения средств из бюджета являются:

• Отсутствие у заявителя налогооблагаемого дохода;
• Имущественным налоговым вычетом уже воспользовались ранее при покупке другого недвижимого объекта и получили его в предельном размере;
• Сделки с недвижимостью за пределами РФ;
• Жилье приобреталось у взаимозависимых лиц, определение которых содержат ст. 20 и 105 Налогового Кодекса РФ - лица, находящиеся в родстве и брачных отношениях, отношениях между опекаемым и попечителем или усыновленным и усыновляемым, а также работником и работодателем или непосредственным руководителем;
• При оформлении документов и осуществлении расходов фигурируют третьи лица, например, если расписка в выплате денег по сделке оформлена не на имя налогоплательщика, хотя сама квартира зарегистрирована на него;
• При покупке жилья использовались бюджетные средства, в том числе материнский капитал, федеральные и региональные субсидии, дотации - на их сумму вычет не предоставляется, но собственные средства, вложенные в покупку можно освободить от налогообложения.

Есть свои нюансы и при выполнении принципа получения имущественного налогового вычета «один раз на один объект» - на самом деле распространяется он не на все ситуации. Так, нельзя повторно получить вычет при покупке или строительстве недвижимости, а также погашении жилищного кредита. Но вычет при продаже недвижимости или ее изъятии для госнужд может предоставляться неоднократно. А с 1 января 2014 года налоговый вычет в пределах установленного лимита можно получить «вскладчину» по нескольким объектам - остаток нераспределенного лимита может быть перенесен на последующие приобретения, но только не при погашении ипотеки - она может быть только единственной льготной.

Особенности предоставления налогового вычета супругам

Не возбраняется оформление недвижимости в общую собственность супругов и других членов семьи, но нужно различать:

• общую долевую собственность, при оформлении которой автоматически разделяется и сумма причитающегося вычета в соответствии с долями членов семьи;
• общую совместную собственность, когда необходимо написать заявление в налоговую с решением распределить вычет на всех владельцев или в пользу одного из них. Изменить впоследствии это решение нельзя.

Кстати, при оформлении жилья в совместную собственность, если один из собственников ранее уже пользовался вычетом, либо не имеет дохода, облагаемого налогом, другой может полностью получить всю сумму. При долевой собственности такое невозможно. Вот только позиция налоговых органов по этому вопросу расходится и если один из супругов уже получал вычет, второму могут одобрить только половину от причитающейся суммы, поскольку квартира оформляется в совместную собственность. Но у каждого налогоплательщика есть право обжаловать это в судебном порядке и получить на второго супруга вычет полностью.

При оформлении недвижимости в совместную или долевую собственность на несовершеннолетних, родители могут получить налоговый вычет за долю детей. Аналогично решается вопрос и при покупке родителями квартиры для несовершеннолетнего ребенка - они имеют право воспользоваться полным вычетом, поскольку совершали сделку за счет собственных доходов.

Мечта многих – купить жилье. И если она сбывается, гражданин начинает погружаться в налоговую бумажную волокиту, поскольку не разбирается в своих правах и обязанностях.

А ведь при приобретении недвижимости каждое физическое лицо может вернуть часть средств, что удержаны государством в качестве подоходного налога.

Что собой представляет имущественный вычет и какие особенности его применения?

Что нужно знать

Как определить предельный размер вычета? Кто имеет право на имущественный вычет, а кому такая льгота не полагается? Что об этом говорится в законодательстве РФ?

Кто не может получить

Сразу стоит указать граждан России, которые могут и не рассчитывать на имущественный вычет при покупке квартиры или дома. Это:

• ребенок, которому нет еще 18 лет;
• студент, даже работающий, если он не трудоустроен официально;
• пенсионер, который получает только пенсию, то есть не продолжает работать и получать доход, что облагается налогом;
• индивидуальный предприниматель;
• юридическое лицо;
• физическое лицо, которое не работает (если в декрете, на учете в центре занятости и т. п.);
• лицо, что имеет заработок, но он не облагается налогом 13%;
• владелец жилья, который купил его у человека, с которым имеет родственные связи (ребенок, супруг/супруга, отец/мать, бабушка/дедушка, брат/сестра, свояк, опекун или опекаемый);
• физическое лицо, что не является резидентом РФ, то есть находился в пределах России меньше 183 дней в последнем году;
• лицо, не имеющий свидетельства, подтверждающего факт собственности, которое выдает регистрационная палата;
• владелец недвижимости, который купил жилье за средства работодателей или при помощи бюджетных финансов РФ;
• если получался вычет раньше и был использован в полной мере.

Что относится к недвижимости

К недвижимости, при покупке которой может быть применен вычет, относится:

1. Жилой дом, квартира или доля в них.
2. Земельный участок (или доля), на котором располагается жилье, что покупается (или его доля).
3. Земельный участок или его доля, что покупаются для строительства жилого здания.

Использовать льготу можно и при погашении процентов по кредиту, что был получен с целью приобретения жилья или проведения строительных работ по его возведению.

Касается это и процентов по кредиту, что был получен в банке России, для перекредитования займа на проведение строительных работ или приобретение недвижимости.

Нормативная база

Имущественный вычет предоставляется в соответствии со п. 1 подпунктами 3,4 НК Российской Федерации.

С 2013 года в закон внесено поправки (), что применяются по отношению к имуществу, которое приобреталось после того, как изменения начали действовать.

По отношению к недвижимости, что покупалась до 1.01.14 года, применяют нормы, которые действовали к моменту осуществления сделки купли-продажи ().

Вычет возможен в сумме затрат на покупку жилья (ст. 220 п. 1 подпункт 3), но не больше двух миллионов рублей (ст. 220 п. 3 подпункт 1). Если взято ипотечный кредит – то до 3-х млн. руб. (ст. 220 п. 4).

Под затратами подразумеваются такие, что направлены:

• на покупку жилой недвижимости;
• на покупку стойматериалов;
• на оплату услуг компаниям, которые занимаются отделкой помещения, разрабатывают проект дома или готовят по организации отделочных работ;
• на оплату услуг компаниям по строительству;
• на работы по подключению коммуникаций (газопровода, электросетей, канализации и т. д.).

Единственное «Но» — такие затраты будут приняты к вычетам, если договор будет содержать данные о необходимости достроить купленный дом (ст. 220 п. 3 подпункт 5).

Вычет может сделать также родитель, если приобретенный дом оформлялся на ребенка, которому нет 18 лет (ст. 220 п. 6). Тогда ребенок имеет право в будущем получить и на себя вычет, если купит жилье.

Налоговый вычет на недвижимость в 2017 году

В законодательство правительством были внесены некоторые поправки. Какие же действуют законы относительно вычета при покупке жилого помещения в текущем году? Какие справки нужно собирать и как оформлять возврат?

Когда подавать документы

Если недвижимость приобретена в 2017 году, то физическое лицо может обратиться за вычетом в текущем налоговом периоде. Конкретные сроки не установлены. Сумма возврата будет выплачиваться с начала следующего года.

Для того чтобы вернуть средства с приобретенного жилья необходимо обратиться в налоговый орган. Там вам выдадут справку, которая станет подтверждением права на вычет.

Порядок действий таков:

1. Осуществляется подача прошения на оформление уведомления представителю налоговой инспекции.
2. На рассмотрение обращение у инспектора есть 1 месяц.
3. Если право на вычет подтверждается, то налогоплательщик получает разрешающие документы с названием предприятия, где он числится.
4. Затем эта справка будет передана работодателям.
5. Руководство не будет удерживать налог с зарплаты до тех пор, пока не будет выплачено полную сумму вычета (260 тыс. рублей). Может также предоставляться налоговый вычет при покупке квартиры единовременно, то есть будет сделано перечисление на банковский счет заявителя.

В начале следующего года снова необходимо подать документы для предоставления льготы, иначе не будет возмещен остаток неиспользованного вычета за приобретенное жилье.

За какой период (срок давности)

Физическое лицо может обратиться за вычетом в любое время. Но вот срок давности для возврата суммы подоходного налога составляет 3 года. То есть, возвращается налоговый вычет при покупке квартиры за 3 года.

Например, Симоновым П.Р. было куплено квартиру в новостройке в 2014 году. Он работает и получает заработок, что облагается налогом по ставке 13%.

Видео: налоговый вычет при покупке жилья — как получить от государства до 650.000 рублей

Если налогоплательщик обратится за возвратом не сразу, а в 2017 году, то сможет вернуть излишне уплаченный налог в 2014, 2017 гг.

Как узнать максимальную сумму

Максимальная сумма, которая применима для уменьшения налоговой базы – 2 000 000 рублей. При изъявлении желания воспользоваться вычетом, плательщик налога, который приобрел жилье, сможет сделать возврат 13% средств, что были потрачены.

Например, если вы купили жилую недвижимость за 1 000 000, то сумма, которую государство вам вернет – 130 000 рублей. Если сумма составляет 2 000 000 рублей, то вам вернут 260 000 рублей (13% от общей стоимости).

При определении суммы, которую можно применить к вычету, берут не только саму стоимость объекта, но и работы или приобретение материалов, перечень которых содержится в нормативных актах.

В таком случае, в договорах должна быть информация об отсутствии отделки в помещении, и для жилья помещение пока не пригодно. Главное – собирайте все платежные документы, которые подтвердят наличие расходов.

Заполнение 3-НДФЛ

Для оформления налогового вычета заполняют вручную или с помощью программы. Если вы остановились на втором варианте, тогда необходимо зарегистрироваться на одном из официальных сайтов ФНС .

Прилагается также , которую можно взять по месту работы и документы, которые подтвердят факт покупки жилой недвижимости (ст. 220 п. 3 подпункт 7).

Часто возникающие вопросы

Бывают ситуации, когда трудно определить, кто, когда и сколько может вернуть из бюджета средств, если покупалось жилье. Вносились ли коррективы в право пенсионеров на вычет?

Можно ли обратиться за суммой возврата, если квартира оплачивалась не за свои средства, а, например, за материнский капитал? Как быть с долевой собственностью?

Покупка жилья пенсионерами

Работающий пенсионер имеет возможность получить вычет на жилье на общих основаниях. А как же быть тому, кто не имеет налогооблагаемого дохода?

Видео: как получить налоговый вычет при покупке жилья

С 2012 года пенсионеры имеют право воспользоваться правом на вычет, даже если не работают. Они могут переносить остаточную сумму возврата за предыдущие года (3 года). Это возможно, если вычет был получен до выхода налогоплательщика на заслуженный отдых.

Если пенсионер приобретает недвижимость уже после выхода на пенсию (не ранее 2013 года), то он может сделать возврат суммы налога за 2011-2012 гг., поскольку в это время он работал, имел заработок, что облагается налогом.

Если же квартира была куплена (например, в 2012 г) за год до выхода на пенсию (в 2013), то перенос вычета возможен только на два года (2012, 2011).

Если два собственника ()

Бывает, что квартира покупалась в общую долевую стоимость. До конца 2013 года вычет можно было распределить между владельцами в соответствии с их долей в правах собственности (ст. 220 п. 1 подпункт 2 абзац 25).

Максимум, на что могли рассчитывать плательщики налога в таком случае, — это 1 млн. рублей (в общем 2 000 000 за жилье).

С 2014 года внесены коррективы, согласно которым каждый из долевых собственников может претендовать на сумму вычета в 2 000 000 рублей. При этом не зависит, кто и сколько имеет в долевой стоимости.

А вот при заключении сделки между родственниками прав на вычет нет. Лица (их называют взаимозависимыми), которые относятся к данной категории:

• супруг/супруга;
• отец/мать;
• усыновитель;
• полнородный/неполнородный брат или сестра;
• опекун;
• опекаемый;
• попечитель;
• лицо, которое находится на попечительстве ().

Покупка реализована с материнским капиталом

Владелец жилья не сможет оформить вычет, если оно приобреталось за счет средств материнского капитала (ст. 220 п. 5).

Но если при покупке недвижимости потрачено собственные деньги, и материнский капитал составляет только часть стоимости объекта, то налогоплательщик может вернуть налог из бюджета.

При этом расчет будет проведен без учета материнских средств (ст. 220 п. 1 подпункт 2). Например, дом, цена которого составляет 2 000 000 рублей, оплачен частично своими силами, а частично – материнским капиталом (400 000 рублей). При оформлении вычета будет взято 1 600 000 рублей.

Что положено при продаже недвижимости?

Налогоплательщик имеет право на имущественный вычет и при продаже недвижимости, так как он получил прибыль от сделки купли-продажи.

Размер сумм возврата будет определен в зависимости от того, как долго жилье являлось собственностью физического лица.

Если вы являлись владельцем дома или квартиры меньше 3 лет, то размеры такие:

В том же случае, если жилье находится в собственности больше 3 лет, вычет будет предоставлен в том размере сумм, что были получены при осуществлении продажи.

Видео: вычеты по покупке жилья в декларации 3-НДФЛ

Если продается дом, что находится в общей долевой собственности, вычет делится согласно их долевому участию, или же в соответствии с договором между владельцами. Вычет предоставляется при каждой сделке.

При покупке недвижимости второй раз (повторно)

В виду того, что большая часть домов покупаются по стоимости меньшей, чем 2 млн. руб., власти внесли коррективы в законодательство. Ранее вычет можно было использовать один раз в жизни.

Так получалось, что часть суммы вычета не использовалась. Покупателю приходилось ожидать более дорогостоящей сделки или возвращать незначительную сумму.

С 2014 года налоговый вычет стал многоразовым, а точнее – один вычет можно использовать несколько раз, пока сумму не будет полностью возвращено.

Привязана льгота не к определенному объекту недвижимости, а к плательщику налога. 2 000 000 – сумма, которую единожды можно использовать за всю жизнь.

Но если при покупке недвижимости она частично использовалась, то налогоплательщик вправе обратиться 2-й, 3-й раз (при следующей покупке), пока вычет не будет полностью применен.

Рассмотрим на примере. Николаев А.И. купил комнату за 1 200 000 рублей. Сумма возврата:

1 200 000 * 13% = 156 000 рублей.

Если он продаст эту комнату и купит дом, то получит возможность сделать возврат такой суммы:

(2 000 000 – 1 200 000) * 13% = 104 000 рублей.

Имущественный вычет – возможность сэкономить при реализации сделок купли-продажи недвижимости на налогах.

В 2017 году действуют законодательные акты, которые дают ряд дополнительных возможностей, которые не были доступны раньше. Поэтому стоит разобраться во всех нюансах и заявлять на свое право в налоговые структуры.