Ликвидация ип с задолженностью. Как ликвидировать ип с долгами: последствия

Многие ИП со временем закрываются, прекращая деятельность. В одних случаях доход предприятия не соответствует запланированному. В других - бизнесмен трудоустроился на бюджетной работе или организовывает новое предприятие иного типа. А иногда у ИП множество долгов, оно фактически обанкротилось. В таком случае его невозможно просто ликвидировать по заявлению в налоговый орган, ведь бывший владелец обязан возместить недоимки государству.

Какие бывают задолженности у ИП.

У предприятия ИП могут быть следующие задолженности.

• По налогам.
• Связанные с отчислениями в Пенсионный фонд (ПФР).
• Невыплаченные кредиты.
• По отношению к работникам.
• Долги контрагентам (договорные обязательства, например, с подрядчиками).

В первом случае перед закрытием ИП необходимо возмещение задолженности, а в остальных предприниматель может настаивать на ликвидации учреждения без возмещения долгов. Но вероятность того, что налоговый орган на это согласится, очень мала.

Рассмотрим правила ликвидации ИП с долгами обоих видов.

Этапы закрытия ИП в 2017 году.

Вне зависимости от того, есть долги у предприятия или нет, ИП в 2017 году закрывается по следующим этапам ().

1. Обращение в региональную налоговую инспекцию, где предприятие стоит на учете. А также в ту инспекцию, которая принимает оплату пошлины за закрытие ИП.

2. . Это документ о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя по собственному желанию. При невозможности принести заявление лично оно непременно заверяется у нотариуса.

3. Оплата госпошлины на ликвидацию ИП для последующего предоставления квитанции в инспекцию. В 2017 году это 160 рублей.

4. Подача документов в налоговую службу: заявления и оригинал квитанции об уплате пошлины. Инспекция выдаст расписку о получении.

5. Предприниматель получает свидетельство о прекращении деятельности предприятия (форма Р65001) и выписку из гос реестра. Это произойдет спустя 5 дней (кроме первого) после подачи документов на ликвидацию. Налоговая служба может выслать документы почтой.

6. Необходимо поставить в известность районный отдел Пенсионного фонда (ПФР) о закрытии и расчете по взносам на протяжении 12 дней от даты ликвидации. Учреждение немедленно выдаст квитанцию о наличии или отсутствии долга.

7. После всех процедур нужно вернуть долги по всем платежам через Сбербанк по квитанциям ПРФ, иначе фонд начислит штрафы. А также оплатить другие виды задолженностей.

Как закрывать ИП с долгами по налогам.

Прекращение деятельности ИП с налоговой задолженностью возможно, даже если она не погашена. Если предприниматель не может оплатить все налоги, а также штрафы за просрочки платежей, он должен будет объявить себя банкротом. Закрывая ИП с долгами по отношению к бюджету РФ, необходимо сдать декларацию по налогам за весь период существования предприятия, даже если в ИП фактически не было деятельности. В последнем случае это будут нулевые доходы и расходы. При наличии своевременно поданных отчетов декларация требуется лишь за последний период.

Крайний срок предоставления отчета - 5 дней после закрытия предприятия, иначе будет назначен штраф. После этого будет определяться сумма долга. В первую очередь погашаются задолженности по отношению к государству: в бюджет и ПФР, а затем - прочим кредиторам. Предприниматель может оплатить задолженность имеющимися средствами либо имуществом. Если же он желает сохранить собственность, есть надежда, что суд смягчит обязательства, дав отсрочку. Но это может произойти лишь по причине банкротства. Проверки будут длиться на протяжении трехлетнего периода. Подобная рассрочка может считаться преимуществом.

Для осуществления процедуры банкротства в арбитражный суд от предпринимателя должно поступить заявление с приложенным графиком оплаты долга. Если бывший бизнесмен никому не должен, кроме бюджета РФ, это может быть выгодно для него, а просьба обычно удовлетворяется. Но предполагается, что другим способом в такой ситуации он не может одновременно ликвидировать ИП через налоговую инспекцию и погасить долг государству. В расходы будут включены и взысканы затраты на все процедуры, в том числе - премия управляющему. Результат будет довольно затратный. Поэтому банкротство считается крайней мерой.

Особенности закрытия ИП с задолженностью ПФР.

При наличии у ИП долгов в ПФР предприниматель может просто подать заявление в ИФНС (налоговую службу). Но в этом случае следует позаботиться о том, чтобы инспекция не отказала в ликвидации предприятия согласно инструкциям. А именно: документацию следует отсылать почтой только ценным письмом, включающим опись. Вложение состоит из заявления формы Р2600 с подписью, заверенной у нотариуса, и квитанции об уплате пошлины.

После закрытия ИП все долги, в том числе в ПФР, обязан оплачивать сам его бывший владелец. В противном случае фонд может не только подать в суд (мы уже писали про то, как можно подать в суд на индивидуального предпринимателя ), но и обратиться прямо к приставам для взыскания сумм. Тогда бывший владелец ИП обязан будет выплатить еще 7% от суммы задолженности (сбор на исполнение), не менее 500 рублей. Препятствием к закрытию ИП с долгами в ПФР может быть отсутствие отчетности в пенсионном фонде. В случае, если отчет не сдан, налоговая инспекция откажет в процедуре.

Долги ИП по договорам и зарплате.

ИП может иметь долги по отношению к своим работником (например, по зарплате) или контрагентам (противоположная сторона договора). В таком случае при ликвидации не обязательно оплачивать их. Регистрационные органы не требуют этого. Также ИП не обязано ставить в известность о факте закрытия ИП всех кредиторов накануне процедуры. Но бывшего предпринимателя никто не освобождает от погашения этих задолженностей.

Выводы.

Прекратить деятельность ИП возможно при любых долгах. Более того, на действующего владельца могут быть возложены все большие обременения и обязательства, например, по пенсионному страхованию, которые и являлись причиной ликвидации предприятия. Даже при задолженностях не следует откладывать процесс ликвидации невыгодного ИП, так как суммы будут увеличиваться. После закрытия они перейдут на физическое лицо.

Очень часто происходит так, что предпринимательская деятельность лица не приносит ни морального, ни материального удовлетворения. Он все еще колеблется в своем решении прекратить эту деятельность, а долги, тем временем, накапливаются. В основном, главный вопрос, который беспокоит каждого индивидуального предпринимателя, существует ли возможность закрыть ИП с долгами или непогашенная задолженность ляжет тяжким бременем на его плечи (отличия от ). На вопрос отвечаем, что «да» и попробуем в этом разобраться.

Алгоритм действий

Законом № 129-ФЗ от 08.08.2001г. «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» подробно раскрыта данная тема.

Стандартный процесс закрытия ИП включает нижеследующее:

1. Первоначально обязательно надо осуществить заполнение заявления на закрытие ИП формы Р26001. Бланк можно попросить в налоговой инспекции (и вы всегда будете уверены в его актуальности) или можно скачать на сайте ФНС. Здесь же можно найти и образец его заполнения. Подать указанное заявление в органы ГНС можно и на бумажном носителе, и в электронном варианте.
2. Обязательным фактом является оплата государственной пошлины в сумме 160 рублей в отделении Сбербанка.
3. Вышеуказанные заявление и квитанцию предоставляем в тот налоговый орган, где первоначально производилась ваша регистрация.
4. Предварительно сдаем отчетность в налоговую инспекцию и данные по персонифицированному учету в ПФР.
5. По истечении пяти рабочих дней (за следующим днем со дня подачи заявления), вы получаете выписку из ЕГРИП и Свидетельство о регистрации прекращения деятельности ИП. Эти документы будут направлены вам по почте в случае, если вы не сможете прийти в налоговую инспекцию.
6. Если у вас были работники, то сдайте отчет в Фонд социального страхования, а если были открыты расчетные счета в банках, то придется их закрыть.
7. Далее, необходимо иметь справку из Пенсионного Фонда об отсутствии или наличии у вас задолженности как у индивидуального предпринимателя. Конечно, сейчас налоговый орган самостоятельно запрашивает такую справку. Но, как показывает практика, вам лучше лично обратиться в отделение ПФР и ее получить.

Это т.н. стандартная процедура закрытия индивидуального предпринимателя, т.е. у последнего нет никакой задолженности или он погасил ее. Для закрытия ИП с долгами существуют некоторые особенности.

Закрываем ИП с долгами по налогам

Для этого существует два варианта:

• Снятие с учета в регоргане;
• Осуществление процедуры банкротства.

Первый способ – более быстрый по срокам и менее затратный. Необходимо пройти всю стандартную процедуру, указанную выше. И даже если вы закрываете ИП с долгами по налогам, то вас все равно снимут с учета в регоргане. На это у вас может уйти примерно 2 недели.

Второй способ выгодно применять, если задолженность составляет 500000 рублей. Эта процедура более сложная и дорогостоящая. Указанный процесс регламентирован ФЗ №476 от 29.12.2014г. «О банкротстве физических лиц».

Указанная процедура состоит из трех этапов:

• Сбор необходимых документов и предоставление их в суд.
• Вынесение определения о банкротстве ИП.
• Доведение информации до сведения бизнесмена и регистрирующего органа.

На основании полученных сведений, регорган исключает физическое лицо из всех реестров.

При проведении процедуры банкротства предприниматель должен понимать, что долги в первую очередь будут погашаться перед государством, т. е. сначала будет взыскана вся задолженность по налогам и сборам.

Средством для погашения будет выступать имущество, которое есть в собственности, бывшего ИП. Преимуществом того, что вас объявили банкротом является возможность погашения долга частями. А недостатком является относительно долгосрочный и затратный способ. Ведь в расходы должника включаются затраты на проведение процедуры и вознаграждение управляющему.

ИП с долгами в пенсионный фонд

Больше всего возникает вопросов при закрытии предпринимательства с пенсионным фондом. Начисления ИП осуществляются, даже если он не ведет деятельность несколько месяцев или лет. Остановка начислений произойдет только тогда, когда в ПФР поступит документ, свидетельствующий о том, что вы закрыты в качестве предпринимателя.

Отказать в закрытии ИП вам могут только в том случае, если вы не сдадите отчетность в ПФР.

Законодательство РФ не запрещает закрывать ИП с долгами в пенсионный фонд, но они все равно перенесутся на вас как на физическое лицо и к вам может быть применена процедура взыскания с физических лиц, у которых есть непогашенные денежные обязательства перед бюджетом.

Последствия закрытия

• Закрытие ИП не означает, что государство списало с вас долги.
• Нести ответственность по денежным обязательствам вы будете в качестве физического лица всем своим движимым и недвижимым имуществом, кроме того, которое не подлежит взысканию.
• Ликвидировать ИП с долгами возможно, но налоговый орган и Пенсионный фонд могут еще в течение трех лет предъявить вам претензии путем обращения в суд.
• В течение пяти лет вы будете лишены права открыть ИП, если вас признали банкротом.
• При желании получить кредит или займ, вы также должны будете указать факт признания вас банкротом.
• На время процедуры банкротства судом может быть вынесено определение, ограничивающее выезд банкрота за пределы государства.

Закрытие ИП может понадобиться по многим причинам, одна из наиболее распространенных — это невозможность осуществлять какую-либо деятельность в дальнейшем из-за долгов. Однако главная особенность ликвидации ИП с долгами состоит в том, что при неправильном проведении этого процесса все долги оказываются перенесенными на физическое лицо, которое им владело. Есть ли способы этого избежать?

Способы закрытия ИП с долгами по налогам

Помощь по ликвидации ИП с долгами

Занимаясь этим вопросом самостоятельно, вы можете понести большие финансовые потери, лишиться имущества и на время потерять возможность осуществления дальнейшей коммерческой деятельности. Чтобы этого не произошло, мы предлагаем вам квалифицированную юридическую помощь на всех этапах закрытия ИП.

Стоимость услуг рассчитывается в каждом случае индивидуально

*дополнительно оплачивается гос.пошлина, услуги нотариального заверения документов, услуги перевода

Нами ликвидировано свыше 300 юридических лиц!

Наши специалисты сделают все возможное, чтобы ликвидация индивидуального предпринимателя с долгами была для вас минимально убыточной и завершилась в самые короткие сроки. Мы предлагаем юридическое сопровождение вплоть до полного погашения задолженностей, представление ваших интересов в суде, проверку документации и другие услуги.

Почему нам доверяют?

За 12 лет работы 0% отказов в ликвидации

Помогли более 300 компаниям

На рынке консалтинговых услуг с 2005 года

Гарантируем результат в срок

Сопровождаем проверки на протяжение всей ликвидации

Перед кем у ИП могут оказаться долги?

Чаще всего причиной больших задолженностей является отсутствие прибыли. В данном случае индивидуальный предприниматель может оставаться должным не только кредитным организациям, но и государственным органам.

Главным отличием ИП от других форм предпринимательства является то, что для его ликвидации не нужно оповещать об этом кредиторов. Все долги просто автоматически будут переписаны на физическое лицо. Однако, это касается только долгов перед сотрудниками, контрагентами, кредитными организациями и задолженностям по налоговым отчислениям.

В том случае, если ИП имеет перед ПФР задолженности, в закрытии будет отказано.
Для того, чтобы начать процедуру ликвидация ИП с долгами перед пенсионным фондом, необходимо оплатить лишь ту часть долгов, которая касается пенсионных отчислений. При этом, все остальные долги переходят на физ.лицо, которое владело ИП.

За счет чего могут быть покрыты долги?

Для выплаты долгов индивидуального предпринимателя, если они взыскиваются в судебном порядке, изъято может быть любое имущество бывшего предпринимателя:

• недвижимость,
• автомобиль,
• предметы роскоши,
• и другие вещи, за счет продажи которых можно покрыть задолженности.

Исключение составляют личные вещи, единственное жилье и продукты питания.

Предприниматели закрывают свой бизнес по разным причинам. Одна из них – отсутствие прибыли и накопление долговых обязательств. Нередко у ИП просто нет возможности их погасить. В этом случае возникает вопрос, можно ли закрыть ИП с долгами по Пенсионному фонду и другими обязательствами.

Алгоритм пошагового закрытия ИП с долгами

В соответствии с последними изменениями в законодательстве такая возможность у бизнесменов теперь имеется. Препятствий к закрытию ИП, даже если у него имеется внушительный долг перед фондами или даже налоговой службы, больше нет. Даже если у предпринимателя имеется кредит в банке, он может спокойно закрыть свой бизнес и погашать задолженность в прежнем режиме.

Способов произвести ликвидацию ИП с долгами несколько:

путем личного обращения в налоговую службу;

по почте;

в режиме онлайн (точнее, по электронной почте).

Рассмотрим общий алгоритм, как закрыть ИП с долгами в 2017 году, пошаговая инструкция приведена ниже:

В первую очередь необходимо оформить заявление. Оно заполняется по форме Р26001. Ее можно взять в любом отделении ФНС или скачать с официального сайта фискальной службы. Также вы можете скачать эту форму на нашем сайте в конце статьи.

Заявление оформляется в бумажном или электронном виде. В первом случае его нужно распечатать и приложить к общему пакету документов, не забыв поставить подпись. Во втором – заполнить в электронном виде, добавить в папку с документами, защитить пакет электронной подписью и направить в ФНС по e —mail .

Необходимо получить в ФНС или скачать с их сайта бланк квитанции, чтобы оплатить пошлину для ликвидации ИП. Обратите внимание: бланк должен быть свежим, так как в 2017 году сменились реквизиты.

Пошлина оплачивается в любом банке, ее размер – 160 рублей. Также пошлину можно уплатить в режиме онлайн прямо на сайте налоговой службы.

Последний этап – все документы направляются в ФНС.

Максимум через 5 рабочих дней следует обратиться в налоговую и получить уведомление о снятии бизнесмена с учета и лист ЕГРИП. Если предприниматель не обращается длительное время за бумагами, то их направят по почте по месту прописки бывшего ИП.

Последние шаги – это направление отчетности в фонды, аннулирование в банке расчетного счета и снятие кассового аппарата с учета.

Следует учесть, что в случае подачи заявления не лично имеются свои особенности:

если вместо самого ИП заявление подает представитель (или получает документацию), то на него должна быть оформлена доверенность;

при отправке документов по почте каждый экземпляр должен быть заверен нотариусом;

если документы направлены по почте, то датой подачи заявления считается тот день, когда они были доставлены инспектору (это подтверждается подписью на уведомлении).

Обратите внимание, что в пошаговом алгоритме ликвидации ИП с долгами нет этапа обращения в Пенсионный фонд. Если бизнесмен решил закрыть свое дело при отсутствии каких-либо задолженностей, то ему необходимо дополнительно взять справку в соответствующей организации и предоставить ее вместе с основным пакетом документации.

Обращение в налоговую службу

При закрытии ИП обязательно потребуется собрать и предоставить в налоговую службу следующие документы:

паспорт самого бизнесмена;

заполненное заявление по форме Р26001;

платежное поручение, чек или квитанцию, свидетельствующие об оплате госпошлины.

В отличие от прошлых годов, с 2017 представлять справку из Пенсионного фонда об отсутствии задолженности перед этой организации теперь не обязательно. ФНС должно делать соответствующий запрос самостоятельно.

Однако наличие долгов не является основанием для отказа в ликвидации ИП. Налоговики просто переносят долг с предпринимателя на физическое лицо – т.е. оплату бывшему бизнесмену придется сделать всё равно, но уже в качестве обычного гражданина.

Если же у ИП долгов нет, то справку получить ему рекомендуется – чтобы избежать лишних вопросов и ликвидировать предприятие быстрее.

Иногда инспекторы перед тем, как закрыть ИП с долгами в Пенсионный фонд, требуют от заявителя погасить имеющуюся задолженность. Иначе они отказываются принимать заявление или всячески затягивают сроки ликвидации.

Данное требование с 2017 года незаконно. Сотрудник налоговой службы обязан принять документы в любом случае, даже при наличии миллионного долга, и осуществить процесс закрытия ИП.

Если же сотрудник фискальной службы отказывается принять документы от ИП с долгами, то можно предпринять один из следующих шагов:

обратиться с жалобой к непосредственному руководителю инспектора или начальнику территориального подразделения;

написать обращение в вышестоящую инстанцию;

направить всю необходимую документацию в ФНС заказным письмом с уведомлением.

Формально после ликвидации ФНС имеет право потребовать с ИП взыскания долга в судебном порядке. По факту чаще всего бизнесмена об этом уведомляют устно и предупреждают о возможных последствиях – штрафах и аресте – при подаче заявления о ликвидации ИП.

Нужно ли погашать долг впоследствии

Обязанность по уплате долгов, числящихся за ИП, даже после закрытия бизнеса, никуда не исчезает. Ликвидация ИП не означает, что имеющаяся задолженность будет аннулирована (исключение – если производится банкротство предпринимателя, но это отдельная тема).

Таким образом, ответ на вопрос – можно ли закрыть ИП с долгами по пенсионному фонду – является положительным. Но всё положенное придется выплатить, так как долги ИП «перепишутся» на физлицо. Если бывший предприниматель не перечислит в ПФР нужную сумму в положенный срок, то на него будет наложено взыскание.

Аналогично – если имеется любая другая задолженность перед бюджетом. ИП закроют, но обязанность по уплате закрепится за бывшим предпринимателем.

Если налог или взнос в ПФР останется непогашенным длительное время, то в отношении физического лица будет возбуждено судебное, а затем исполнительное производство, и за долги придется отвечать собственным имуществом.