Фиксированный платеж в пенсионный фонд. Пенсионные отчисления индивидуального предпринимателя

Индивидуальные предприниматели (ИП) должны вносить регулярные взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Правила начисления, уплаты, а также страховые ставки устанавливаются Федеральным законом от 24.07.09 № 212-ФЗ.

Особенности страховой системы

Согласно российскому законодательству предприниматели платят взносы не только за себя, но и за наемных работников. Взнос «за себя» фиксированный, он оплачивается независимо от того какой доход получает предприниматель и даже в том случае, если трудовая деятельность не ведется. Величина страхового взноса устанавливается ежегодно, в 2015 году платеж составляет 22 261,38 рублей.

С 2014 года размер налога, начисляемого по упрощенной схеме, может быть уменьшен на сумму фиксированного платежа и на сумму страхового взноса, начисленного на доход свыше 300 000 рублей (хотя по поводу взноса с дохода, превышающего установленный, юристы не приходят к единому мнению, указывая на множество противоречивых моментов).

В 2014 году фиксированные платежи начали рассчитываться по новым правилам. В течение года предприниматели должны внести страховой взнос 20 727,53 рублей. Если доходы за календарный год выше 300 000 рублей, то до 1 апреля 2015 года необходимо заплатить еще 1% от суммы дохода, превышающего данную сумму.

В 2015 году фиксированный взнос увеличился и составил, как мы писали выше, 22 261,38 рублей, что объясняется системой расчета платежа. Страховой взнос рассчитывается в зависимости от МРОТ, а в 2015 году он вырос на 7,4% до 5965 рублей. Получается, что фиксированный платеж в ПФР равен 18 610,80 рублей (5965 рублей × 26% × 12 месяцев), а в ФФОМС = 3650,58 рублей (5965 рублей × 5,1% × 12 месяцев), в общей сумме выходит 22 261,38 рублей.

Для оплаты всей годовой суммы единоразово можно получить квитанцию в пенсионном фонде или самостоятельно рассчитать сумму взноса, исходя из тарифов и размеров МРОТ в текущем году, а потом заполнить бланк вручную и внести платеж.

Все ИП, имеющие наемных сотрудников, должны каждый месяц вносить страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС. Платеж начисляется на вознаграждения, выплачиваемые по трудовым и гражданско-правовым договорам (согласно Федеральному закону от 24.07.2009 №212-Ф3). Страховые взносы рассчитываются на последний день месяца и начисляются на каждого работника отдельно. Только отчисления в ФСС по травматизму можно рассчитывать исходя из общей суммы выплат по всем работникам за месяц.

Страховые платежи начисляются на заработную плату, отпускные, премии, выплаты по договорам подряда. Взносы не начисляются на выплаты физическим лицам по договорам купли-продажи, дарения, аренды, ссуды и займа, а также на дивиденды, государственные пособия, компенсации при увольнении, командировочные расходы и некоторые другие виды выплат.

В Пенсионный Фонд отчисляется 22%, в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%, в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 2,9%, а с выплат, превышающих 711 000 рублей- 10%.

Что изменилось?

С 2015 года поменялись нормы, а также тарифы начисления и оплаты страховых взносов для ИП (согласно федеральному закону N 188-ФЗ):

Если количество сотрудников больше двадцати пяти человек, то необходимо подавать данные в электронном виде в ПФР и Фонд социального страхования. Раньше такую информацию надо было предоставлять в случае, когда количество наемных работников в штате не менее пятидесяти человек

До 2015 года индивидуальному предпринимателю надо было платить страховые взносы в ПФ за иностранных граждан и лиц без гражданства при заключении с ними трудового договора на срок от 6 месяцев. Теперь они оплачивается с первого дня работы

Ранее с компенсации по увольнению не надо было платить страховые платежи. Но с 2015 года средний месячный заработок и выходное пособие в случае трехкратного превышения средней месячной зарплаты облагаются страховыми взносами

Пониженные тарифы социальных взносов в 2015 году коснутся только выплат, производимых организациями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность

Продлевается срок выездной проверки ИП, как плательщиков страховых взносов, до четырех месяцев или полугода, а также устанавливаются основания для проведения повторных проверок

Реформа

В 2015 году в России начинает действовать двухуровневая пенсионная система согласно законам № 400 ФЗ «О страховых пенсиях» и №424 ФЗ «О накопительных пенсиях» от 28.12.13, которая включает резерв обязательного пенсионного обеспечения и общенациональный гарантийный фонд.

В фонд теперь поступают взносы из ПФ РФ и негосударственных фондов. Контролирующую функцию и выплату гарантийного возмещения выполняет Агентство по страхованию вкладов. Пенсия для ИП с нового года начисляется по такой же системе, как и для наемных работников. Таким образом, отчисления по старости превратилась в страховую и накопительную части.

Правительство заявляет, что суть реформы заключается в справедливом обеспечении пенсионеров. Теперь выплата будет различаться в зависимости от величины страховых взносов и стража работы. Размер субсидии изначально будет определяться в балах (индивидуальных коэффициентах), которые и отражают величину взноса и длительность стажа. За каждый дополнительный год работы начисляются специальные балы, поэтому, чем больше стаж, тем выше выплаты.

Реформа включает в себя постепенное увеличение минимального стажа работы. В 2015 году минимальный стаж составляет шесть лет, а в последующие годы он будет расти на 12 месяцев ежегодно. Для получения пенсии установлено минимальное количество балов: в 2015 году – 6,6, а к 2025 году их количество вырастет до 30.

Чем больше сумма взносов, тем выше будет субсидия, поэтому предпринимателям выгодно, кроме фиксированных взносов, вносить дополнительные, которые формируют накопительную часть. Основу пенсии теперь составляет сумма годовых коэффициентов, накопленная за годы трудовой деятельности, и умноженная на стоимость пенсионного бала. Новая формула действует только для расчета страховой части, а накопительная часть формируется так же, как и до реформы.

Применяться новая система будет к тем, кто выходит на пенсию с 2015 года. Для индивидуальных предпринимателей, которые начали работать до 2015 года, сформированная пенсия переводится в баллы, но все заработанные пенсионные преимущества сохраняются. С 2014 года предприниматели дополнительно оплачивают 1% с каждых заработанных 300 000 рублей, эта сумма тоже учитывается при расчете суммы выплат.

Пенсионный коэффициент будет рассчитываться ежегодно (максимальное годовое значение – десять баллов). Если общий трудовой стаж более 35 лет, то предусмотрена повышенная трудовая пенсия (начисляется пять дополнительных коэффициентов). Каждый год стажа от 30 до 40 лет для женщин и от 35 до 45 лет для мужчин будет прибавляться один дополнительный бал. Система включает «понижающие» и «повышающие» коэффициенты. Общее количество баллов умножается на стоимость коэффициента в текущем году, и получается размер трудовой пенсии. При расчете суммируются все годовые коэффициенты, в том числе и баллы за поздний выход на пенсию.

Для определения накопительной части, сумму пенсионных сбережений, в которую входят уплаченные накопительные взносы и взносы в НПФ, делят на 228 месяцев. Накопительная часть выплачивается ежемесячно равными частями вместе со страховой пенсией. Если сумма накоплений менее 5% от страховой и накопительной частей, то средства выплачиваются единоразово.

Резюме

Таким образом, суть реформы в том, чтобы убедить россиян работать как можно больше, чтобы выйти на пенсию позже. Только в этом случае граждане смогут получать достойную компенсацию за свои труды. А с учетом постоянного увеличения минимального трудового стажа, многие вообще могут остаться без государственной поддержки.

Каждый индивидуальный предприниматель обязан, помимо подоходных налогов, уплачивать взносы в пенсионный фонд России (ПФР) и федеральный фонд медицинского страхования (ФФОМС). Уплата страховых взносов в ПФР для ИП за себя означает, что предпринимателю начисляется пенсионный стаж, также он может добровольно выплачивать взносы за страховую часть пенсии.

Прежде всего стоит понять, что фиксированные взносы не относятся к налогам. Предприниматель обязан выплачивать их независимо от того, в каком состоянии находятся дела предприятия или активности его работы. Если он не может этого сделать, то государственные органы имеют право инициировать процедура банкротства предприятия, которая будет иметь неприятные последствия для ИП. Единственный способ избежать выплат – закрыть ИП, через некоторое время его можно будет зарегистрировать снова. В таком случае стаж за этот период начисляться не будет, конечно, если бывший предприниматель не устроится на работу.

Обратите внимание: называть взносы фиксированными получается довольно условно, поскольку их сумма зависит от уровня МРОТ. Кроме обязательных платежей предприниматель обязан выплачивать 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, также он может добровольно делать взносы для накопительной части пенсии.

Для уплаты взносов необходимо сдать в пенсионный фонд следующие документы:

• персонифицированную отчетность;
• отчет по взносам, которые были выплачены ранее.

Предприниматель обязан уплачивать страховые взносы в государственные организации

Перед этим необходимо узнать размер фиксированного платежа в пенсионный фонд для ИП, КБК определяет сумма оплаты: для взносов за превышение 300 тыс. рублей существует отдельный код. Кроме того, за платежи требуется отчитываться. Поскольку они учитывают размер доходов, то и форма отчетности схожа с налоговой декларацией. Срок предоставления документов четко регламентирован – подать их требуется не позднее 15 января следующего года.

Расчет суммы фиксированного взноса

Рассчитывая фиксированные взносы ИП за себя, не имеет значения тип деятельности предпринимателя, он может даже работать и по трудовому договору. Влияние на размер фиксированных платежей может оказывать главным образом возраст ИП :

1. Если он рожден до 1966 года и не написал заявление о переводе части пенсии в НПФ, то ставка для него составит 26%, из которых 10% будут солидарными, а остальные 16% — индивидуальными.
2. Для людей, которые родились в 1967 или после, и написали заявление о переводе накопительной пенсии в НПФ, ставка составит 20%, из них 10% будут солидарными, и столько же индивидуальными.

Кроме необходимости оплатить пенсионные взносы, нужно знать КБК ФФОМС для ИП фиксированный платеж без него будет неполным. Взнос в ФФОМС является фиксированным для всех категорий, он составляет 5.1%. Если доходы предпринимателя составляют менее 300 000 рублей в год, то все расчеты выполняются на основе МРОТ:

1. Взнос в ПФР равен 6204*12(количество месяцев)*26% или 20% (в зависимости от категории) = 19356 или 14889 рублей.
2. Взнос в ФФОМС равен 6204*12*5.1%=3796 рублей.

Также не следует забывать, что если сумма дохода ИП больше 300 000 рублей, то требуется выплачивать дополнительно 1% от суммы превышения. Существует и ограничение: за один отчетный период, то есть год, предприниматель не сможет выплатить более 154 851 рубля, таким образом, ставка на фиксированный платеж в пенсионный фонд для ИП 1% является максимальной, а не стандартной. Также ИП может заплатить фиксированный взнос в фонд социального страхования. Выплаты в ФСС являются фиксированными и не зависят от пола или возраста застрахованного лица.

Обратите внимание: cтавка страхового взноса составляет 2.9% от уровня МРОТ, таким образом, за год требуется уплатить 6204*12*2.9%=2159. Если пенсионные взносы фиксированные платежи ИП за себя включают обязательно, то такой вид выплат является добровольным, и государство не имеет право его требовать. Взносы за рабочий персонал предприниматель должен платить в законодательном порядке.

Стоит ли платить ФСС решает каждый для себя, следует лишь помнить, что при отсутствии оплаты взносов в соцстрах предприниматель не может рассчитывать на оплату больничных или получение пособия по беременности. Правда, не стоит забывать, что надеяться на большой размер компенсации за период временной нетрудоспособности не приходится – он также вычисляется исходя из минимальной оплаты труда.

Информация по расчета размера фиксированные взносов есть на сайте ПФР

Особенности оплаты

Фиксированные платежи в ПФР для ИП при УСН рассчитываются в зависимости от выбранной схемы налогообложения. Так, для схемы “Доход” взносы распределяются на 3 авансовых ежеквартальных платежа и один годовой, тогда как предпринимателям, работающим по схеме “доход-расход”, предоставляется право выплачивать взносы в любой период, учитывается полная сумма годовой прибыли. Расчет размера фиксированного платежа в пенсионный фонд для ИП на ЕНВД выполняется несколько иначе, здесь следует учитывать именно вмененный доход. Патентная система налогообложения содержит свои особенности: калькуляция выплат производится с учетом возможного, а не фактического дохода. Если деятельность ИП предполагает пребывание сразу на нескольких режимах налогообложения, то полученные данные суммируются.

Взносы в пенсионный фонд обладают также и еще одной особенностью. ИП на УСН и ЕНВД можно уменьшить налог на фиксированный платеж на полную сумму взносов, если он выплачивается исключительно за самого предпринимателя, а не за наемных работников. В качестве фиксированного платежа учитывается также 1% от превышения доходов в 300000 руб. Уменьшить размер налогов при УСН можно исключительно в том периоде, в котором выплачены взносы, по этой причине есть смысл выплачивать фиксированные платежи частями. Однако, для ЕНВД такого правила не предусмотрено, что дает возможность уменьшать налоги за различные периоды. Если предприниматель одновременно является работодателем, то он имеет право уменьшить взносы как за себя, так и за своих работников, правда только в размере 50% от выплат.

Желательно платить фиксированные платежи ежеквартально для того, чтобы уменьшать налог

Сроки уплаты фиксированного платежа ИП

Оплачивать фиксированные взносы возможно в течение года любыми частями, единственное требование законодательства – на момент окончания отчетного периода они должны быть выплачены в полном объеме. Лучше не откладывать оплату на последний момент, оптимально будет распределить платежи равными долями, а если есть возможность, то можно выплатить их раньше положенного срока.

Из-за того, что сумма фиксированных взносов находится в прямой зависимости от размера годового дохода, рассчитать ее до окончания года невозможно. По этой причине закон отводит для уплаты налогов срок до 1 апреля будущего года, но желательно сделать это раньше, поскольку в конце этого периода сотрудники пенсионного фонда будут сильно загружены. Сроки выплат могут незначительно корректироваться, если последний день попадает на выходные или праздники.

Оплатить фиксированные платежи нужно до конца отчетного периода

Оптимальным временем для оплаты являются январь и февраль. Выплаты, в том числе и в фонд обязательного медицинского страхования, необходимо производить на счет пенсионного фонда, а не налоговой службы. КБК ПФР для ИП, фиксированный платеж при доходе свыше 300000 рублей рассчитывается заранее, поскольку он может изменяться. Нужно помнить, что существует отдельный КБК для ФФОМС.

Как известно, средства государственного бюджета на выплату пенсий формируются при помощи который являются обязательными для всех организаций и индивидуальных предпринимателей. В данной статье рассмотрим ситуацию с отчислениями предпринимателей (ИП).

Зарегистрировавшись как ИП, физическое лицо сталкивается с необходимостью не только уплаты налогов, но и перечисления обязательных выплат в ПФ РФ. По закону, каждый ИП - страхователь по пенсионному страхованию. Форма таких выплат - обязательная и возмездная. Из взносов, поступающих в формируются пенсии.

Также обязательными являются взносы в ФСС (фонд социального страхования) и ОМС (обязательного медицинского). Размер всех выплачиваемых сумм рассчитывается на основании стоимости года страхования.

Стоимость ежегодно уточняется согласно закону "О взносах по страхованию". Пенсионные отчисления являются обязательными Размер их - фиксированная сумма. Важный нюанс: пенсионные отчисления ИП выплачивает даже в том случае, если в текущем году не осуществлялась. Такая практика, противоречащая здравому смыслу, тем не менее, соответствует действующему законодательству.

Если деятельность ИП была прекращена по обстоятельствам непреодолимого характера, то невозможность уплаты взносов в пенсионный и другие обязательные фонды он может доказывать в судебном порядке. Но если суд не признает подобное уклонение от выплаты правомочным, долг будет подвержен взысканию в порядке судебного решения.

Пенсионные отчисления, являясь фиксированной суммой, составляли в 2011 году для индивидуальных предпринимателей 26 % с суммы прибыли. На медицинское страхование - 3,1 % (в федеральный фонд) и 2,0 % (в территориальный фонд). Сумма фиксированных платежей за 2011 г с каждого индивидуального предпринимателя составила 16159 руб. 56 коп. Аналогичные суммы должны выплатить лица, предпринимательская деятельность которых состоит в оказании нотариальных и адвокатских услуг.

Пенсионные отчисления 2012 года составляют 14386 руб. 32 коп., но уже в 2013 году эта сумма значительно возрастет. Закон, предусматривающий значительное повышение пенсионных отчислений для ИП, уже принят Государственной Думой в окончательном чтении, несмотря на возмущение общественности, недовольной проектом

Пенсионные отчисления для зависят от МРОТ - минимального размера оплаты труда. В 2012 году величина МРОТ составляла 4611 рублей, с января 2013 года эта сумма увеличивается до 5205 рублей. Так что пенсионные отчисления вырастут в любом случае. Кроме того, новая формула подсчета размера фиксированного страхового платежа предполагает введение повышающих коэффициентов, размер которых ежегодно растет.

Пенсионные отчисления за год рассчитываются по следующей формуле: произведение величины МРОТ и процентной ставки пенсионных отчислений (26%), умноженное на 12. Сумма МРОТ, сама по себе растущая из года в год, в расчетах за 2013 год будет браться в двойном размере, за 2014 г. - умноженной на 2,5, за 2015 год и далее - увеличенной в 3 раза. То есть фиксированный платеж для индивидуальных предпринимателей к 2015 году может достичь суммы в 49 тыс. рублей.

Такое резкое увеличение сумм пенсионных отчислений правительство объясняет необходимостью ликвидировать растущий дефицит бюджета ПФР, недостаток средств в котором сейчас восполняется за счет поступающих в государственный бюджет денег от продажи сырья. Но перекладывание всей тяжести пенсионных проблем на рядовых плательщиков - не выход.

Многие из тех, кто сейчас работает и выплачивает пенсионные взносы, серьезно сомневаются в способности государства через несколько лет или десятилетий обеспечить их достойной пенсией. Таким сомнениям способствуют наглядные примеры нецелевого расходования Пенсионным Фондом накопленных взносов - на строительство и роскошную отделку новых зданий для чиновников, закупку дорогостоящего оборудования и техники.