Срок оплаты ндфл за июнь


Уплата НДФЛ в 2017 году.
НДФЛ с дохода удерживают не позднее следующего дня после выплаты. Но есть исключения. Посмотрите сроки уплаты НДФЛ в 2017 году. Таблица подскажет крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет.

  • Сроки уплаты НДФЛ в 2017 году с зарплаты.
Работодатель обязан выплачивать сотрудникам зарплату не реже чем каждые полмесяца – ст. 136 ТК РФ . Один раз выплачивают аванс, второй раз производится окончательный расчет с работниками.

Выдавать зарплату нужно в течение 15 календарных дней после окончания месяца. Иначе не избежать штрафов.

Дата, когда человек получает доход в виде оплаты труда, – последний день месяца, за который ему начислили сумму (п. 2 ст. 223 НК РФ ). При этом НДФЛ с зарплаты удерживают в момент выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ ). В бюджет налог перечисляют не позднее следующего дня. Так зафиксировано в п. 6 ст. 226 НК РФ .

До истечения месяца размер зарплаты определить нельзя. Вот почему с аванса налог на доходы физлиц не удерживают – письмо Минфина России от 12 ноября 2014 г. № 03-04-06/57154 . Но если компания перечисляла работникам аванс «начиная с 30-го числа текущего месяца», при выплате дохода в последний день месяца налоговый агент может определить доход человека за этот месяц. Следовательно, В ДАННОМ СЛУЧАЕ работодатель обязан исчислить и удержать суммы НДФЛ с аванса по заработной плате – определение Верховного суда РФ от 11 мая 2016 г. № 309-КГ16-1804.


  • Сроки уплаты НДФЛ при увольнении в 2017 году.
Рассчитаться с сотрудником при увольнении надо в последний день его работы. Тогда ему выдают трудовую книжку и выплачивают причитающиеся суммы – зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. В момент выплаты с сумм удерживают НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ ). Не позднее следующего дня налог перечисляют в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ ).

  • Сроки уплаты НДФЛ с дивидендов в 2017 году.
Ставка НДФЛ с дивидендов – 13 % (ст. 224 НК РФ ). Налог удерживают в момент выплаты сумм и перечисляют в бюджет не позднее следующего дня.

  • Сроки уплаты НДФЛ в 2017 году (таблица).

Вид дохода

Крайний срок, когда НДФЛ перечисляют в бюджет

  1. Зарплата.

  • Следующий день после выплаты.

  1. Матвыгода от экономии на процентах.

  1. Матвыгода от приобретения ценных бумаг.

  • Следующий день после покупки ценных бумаг.

  1. Доход при взаимозачете.

  • Следующий день после зачета.

  1. Доход в натуральной форме.

  • Следующий день после выдачи.

  1. Доход командированного сотрудника.

  • 1-е число следующего месяца.

  1. Пособия и отпускные.

  • Последнее число месяца, в котором работник получил суммы.

Если срок уплаты НДФЛ попадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.

  • Сроки уплаты НДФЛ для налоговых агентов, предпринимателей и граждан.
В таблице общие сроки уплаты НДФЛ для налоговых агентов, предпринимателей и граждан. По ней удобно ориентироваться в сроках уплаты налога по отдельным видам доходов.

Кто перечисляет НДФЛ

Варианты получения дохода

Срок уплаты

Место уплаты

Налоговый агент *

  • При выплате пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком)

Не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ )

Платите в инспекцию, где налоговый агент стоит на учете
(абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ )

Предприниматели на ЕНВД (патенте) перечисляют налог в инспекцию по месту ведения деятельности (абз. 4 п. 7 ст. 226 НК РФ )


  • При выплате отпускных

  • По доходам от реализации ценных бумаг

Не позднее одного месяца с наиболее ранней из следующих дат :

  • дата окончания соответствующего налогового периода;

  • дата истечения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент выплатил доход;

  • дата выплаты денег (передачи ценных бумаг) (п. 9 ст. 226.1 НК РФ).

  • В остальных случаях (независимо от способа выплаты дохода)

Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ )

Гражданин

  • По доходам, заявленным в декларации по форме 3-НДФЛ

До 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год) (п. 4 ст. 228 НК РФ ).


(п. 4 ст. 228 НК РФ ).

До 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, по налоговому уведомлению (п. 6 ст. 228 НК РФ )

Платите в ИФНС сумму, указанную в уведомлении.

Предприниматель

По доходам, заявленным в декларации по форме 4-НДФЛ :

Платите в инспекцию по местожительству
(п. 6 ст. 227, п. 1 ст. 83 НК РФ ).

  • первое полугодие текущего налогового периода (года);

Не позднее 15 июля текущего года
(подп. 1 п. 9 ст. 227 НК РФ ).

  • III квартал текущего года;

Не позднее 15 октября текущего года
(подп. 2 п. 9 ст. 227 НК РФ ).

  • IV квартал текущего года.

Не позднее 15 января следующего года (подп. 3 п. 9 ст. 227 НК РФ ).

Уплата налога по сумме фактически полученных доходов в налоговом периоде за минусом уплаченных в текущем году авансовых платежей.

Не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ ).

* Если общая сумма удержанного налога менее 100 руб., она добавляется к налогу, подлежащему перечислению в следующем месяце. Так нельзя поступать лишь с налогом, начисленным в декабре (п. 8 ст. 226 НК РФ ).


  • Как заполнить платежку по НДФЛ.

  • Заполнять платежку по НДФЛ надо по новым правилам .
ФНС разъяснила, что в поле 107 платежного поручения по НДФЛ точная дата дохода не нужна. Налог с доходов одного месяца можно объединить в одной платежке (письмо ФНС России от 1 сентября 2016 г. № БС-3-11/4028 ).

  • Код налогового периода.
В поле 107 платежки по НДФЛ налоговики разрешили ставить код месяца (п. 8 Правил, утв. приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н ). Когда будете заполнять поручение, берите в расчет месяц, в котором у работника возник облагаемый доход.

Например , для налога с зарплаты за январь ставьте код МС.01.2017. Не важно, что перечислять НДФЛ вы будете в феврале. Чтобы убедиться, что программа ФНС правильно разнесла платежи и не начислила пени, можно запросить карточку расчетов с бюджетом.


  • Количество платежек.

  • Компания в один день перечисляет налог с отпускных и больничных . Это разные доходы, но работники получили их в одном и том же месяце. В таком случае достаточно и одной платежки.

  • Организация в один день перечисляет налог с доходов, которые относятся к разным месяцам . Тогда надо оформить отдельные платежки (см. пример ниже).
Если вместо двух поручений сделать одно, то между расчетом 6-НДФЛ и платежками возникнут нестыковки. На камералке налоговики могут запросить пояснения.

Пример. С каких доходов можно объединить налог в одной платежке, а с каких - нет.


  • зарплату за январь;

  • премию за IV квартал;

  • больничные за период с 26 по 30 января;

  • отпускные за отпуск с 10 по 22 февраля.
Налог со всех этих сумм бухгалтер решил перечислить 6 февраля. НДФЛ с зарплаты нужно оформить отдельной платежкой с кодом МС.01.2017. Ведь она стала облагаемым доходом 31 января.

НДФЛ с остальных выплат можно объединить во второй платежке. Все эти суммы становятся облагаемыми доходами в день выплаты. Значит, они относятся к февралю. Код налогового периода для второй платежки - МС.02.2017.


  • Платежное поручение по НДФЛ в 2017 году образец.


Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09».

Изменения в 3-НДФЛ в 2017 году

В следующем году отчитываться о доходах придется по-новому. Проект приказа ФНС о внесении изменений в декларацию и порядок ее заполнения уже подготовлен и размещен на ]]> Федеральном портале проектов нормативных актов ]]> . С чем же связано обновление 3-НДФЛ?

В 2017 году вступили в силу изменения, внесенные в Налоговый кодекс несколькими федеральными законами. Рассмотрим подробнее основные из них: Стандартный вычет на ребенка с 01.01.2016 предоставляется до месяца, пока заработок сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей.

Сроки уплаты налогов и взносов для организаций и ИП в 2017 году

С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. Налоговики опасаются возникновения большого количества невыясненных платежей из-за ошибок, допущенных в платежках на уплату страховых взносов.

Сроки уплаты НДФЛ в 2017 году для юридических лиц

Они считаются исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ (ст. 75 НК РФ). НДФЛ с зарплаты за декабрь, которую компания выдала в январе, надо показать в строке 070 расчета 6-НДФЛ. Такой вывод сделала ФНС России в письме от 05.12.2016 № БС-4-11/

(См. Зарплата за декабрь 2017 в 6-НДФЛ). Датой получения дохода в виде больничных пособий и отпускных является день их выплаты.

Сроки уплаты НДФЛ в 2017 году с аванса и зарплаты

Такое же правило действует и в отношении зарплаты за вторую половину ноября.

Дата выплаты аванса и зарплаты. Общим днем выплаты и для аванса, и для зарплаты признается день выплаты второй части зарплаты. Например, 5 декабря, в этот день работнику будет перечислена вторая (окончательная) часть зарплаты за ноябрь.

Дата уплаты НДФЛ с аванса. Закон требует, чтобы работодатель перечислял НДФЛ с аванса не позже следующего дня после выплаты второй части зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ)

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2017-2017 году

Это означает, что обязанность рассчитать, удержать и перечислить НДФЛ с дивидендов 2017 года лежит на компании, а не на участниках. Если срок перечисления НДФЛ с дивидендов нарушен, то ответственность несёт ООО, как налоговый агент.

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2017 году указан п. 6 статьи 226 НК РФ – не позднее следующего дня после выплаты денег участнику. Таким образом, общих для всех организаций сроков перечисления подоходного налога для этого вида доходов не установлено.

Данная сумма была уплачена 06.04.2017г. Если же деньги на оплату заработной платы снимаются наличными в банке, тогда НДФЛ необходимо удерживать в тот день, когда сотрудниками будет получена фактически выплата. Необходимо обязательно перечислять налог в бюджет не позднее следующего дня после осуществления перечисления денег.

Выходит, что с депонированной заработной платы (той, которая была получена не в срок) производить оплату НДФЛ не нужно. Если удержание НДФЛ не произошло с дохода работника и не было уплачено в срок, то будут предусмотрены санкции (согласно статье №123 НК РФ санкции установлены на уровне 20% от величины налога, которая подлежит к удержанию/перечислению). Кроме этого, если уплата налога не была осуществлена, за каждый день просрочки налоговики начисляют пеню на основании статьи №75 НК РФ.

Уплата НДФЛ в 2017 году

№ 309-КГ16-1804. Рассчитаться с сотрудником при увольнении надо в последний день его работы. Тогда ему выдают трудовую книжку и выплачивают причитающиеся суммы – зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск.

В момент выплаты с сумм удерживают НДФЛ (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Не позднее следующего дня налог перечисляют в бюджет (п.

6 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Ставка НДФЛ с дивидендов – 13 процентов (ст.

Налоговый календарь на 2017 год

Вы можете скачать бесплатно налоговый календарь на 2017 год, скопировать информацию и распечатать ее.

I кв. (3 мес.) - до 25 апреля; II кв. (полгода) - до 25 июля; III кв. (9 мес.) - до 25 октября; IV кв.

(год) - до 30 апреля(для ИП) до 31 марта(для организаций). Авансовый платеж ЕСХН - до 25 июля. Налог по итогам года до 31 марта следующего года.

Помимо дня выплаты, есть еще день, когда работник фактически получил доход. И фактической датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен этот доход (ст. 223 НК РФ). Это означает, что при выплате работнику аванса, скажем, 20 числа, датой фактического получения этой суммы по НК РФ будет считаться 30 или 31 число этого месяца.

Аналогично и с зарплатой за вторую половину месяца. А днем выплаты будет признан день выплаты второй части зарплаты, например, 5 число, когда работнику перечислена вторая (окончательная) часть зарплаты за предыдущий месяц.

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2017 году

Данное изменение позволило сократить количество листов бланка; добавлен специальный лист для расчета налоговой базы, объем налога в отношении к прибыли, за счет вложений средств в инвестиционные товарищества.

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2017 году визуально отличается от аналогов, используемых ранее. Подпись юридического лица, заверяемая нотариально, и которая располагалась в нижней части заглавного листа декларации, в новом бланке не требуется. Подача декларации о налогах в плане сроков, остались на уровне 2015 года – до 30 апреля.

Сроки сдачи отчетности в — 2017 году

Работодатели-страхователи подтверждают вид деятельности организации ежегодно, чтобы ФСС мог установить для них тариф взносов на травматизм. Для этого до 17 апреля необходимо представить в ФСС три документа: Заявление о подтверждении основного вида деятельности. Справку-подтверждение основного вида деятельности.

Копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2017 год (малый бизнес этот документ не подает). Все организации отчитываются по страховым взносам, которые уплачены за сотрудников.

Налоговый календарь бухгалтера на 2017 год

Большая часть российского бизнеса отчитывается по НДС электронно.

Только определенные категории плательщиков НДС могут сдать декларацию в распечатанном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ). Не все знают, что квартальный НДС можно перечислять в бюджет одинаковыми суммами в течение трех месяцев, идущих за отчетным кварталом. Перевести налог на счет ФНС нужно успеть до 25-го числа каждого из месяцев.

Так, налог за II квартал 2017 года заплатить придется до 25.07.2017, 25.08.2017, 26.09.2017 (25.09.2017 выпадает на воскресенье, поэтому срок уплаты сдвигается). Существуют компании, которые, помимо декларации, также отправляют в инспекцию журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Компания - работодатель обязана соблюдать сроки уплаты НДФЛ в 2017 году.

Иначе она попадет на штрафы.

В 2017 году действует следующее правило. НДФЛ уплачивают не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. То есть неважно, как перечисляются деньги - на счет работника, из кассы или другим способом.

Приведем пример . Компания выплатила работникам 20 марта 2017 года аванс за март (200 000 руб.). А 5 апреля сделала окончательный расчет за апрель (300 000 руб.).

Если деньги на зарплату вы снимаете наличными в банке, то НДФЛ удерживайте в день, когда сотрудники фактически получают деньги. Не позднее следующего дня налог перечислите в бюджет.

Если вы не удержите НДФЛ с дохода работника и не уплатите его в срок, то размер санкций в таком случае составляет 20% от суммы налога, подлежащей удержанию и (или) перечислению (ст. 123 НК РФ). Кроме того за неуплату налога в срок за каждый день просрочки налоговики могут начислить пени (ст.

3-НДФЛ: срок сдачи

Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09».

С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. Налоговики опасаются возникновения большого количества невыясненных платежей из-за ошибок, допущенных в платежках на уплату страховых взносов.

Налог на доходы физически лиц (НДФЛ) – это основной прямой налог, который взимается доходов физических лиц. НДФЛ играет важную роль в наполнении бюджета, поскольку обеспечивает постоянное поступление денежных средств в государственную казну.

В связи с кризисом вопрос повышения этого сбора становится все более актуальным, ведь с ростом налоговых ставок увеличатся и доходы бюджета. Так, по подсчетам Минфина, в 2017 году поступления от НДФЛ должны составить близко 3,4 трлн. рублей, а поднятие налога на 2 % позволит увеличить это значение на 0,5 трлн. рублей.

Однако эксперты в сфере экономики уверены, что НДФЛ в 2017 году останется на прежнем уровне, и не будет расти до выборов в 2018 году. Поднятие налоговых ставок – это очень непопулярное решение, на принятие которого власти вряд ли решаться, опасаясь потери голосов в предвыборной гонке. Однако уже в 2019 году НДФЛ вполне могут повысить до 15 %.

Ставки по НДФЛ на 2017 год

В России действует плоская шкала налогообложения – ставка НДФЛ одинакова для всех граждан, независимо от уровня дохода.

Базовые ставки на 2017 год:

13 % - на доходы граждан РФ от трудовой деятельности и полученных дивидендов, а также для граждан ЕАЭС, беженцев и иммигрантов, работающих на территории РФ;
30 % - для граждан других стран (нерезидентов), которые занимаются предпринимательской или трудовой деятельностью в России;
35 % - на выигрыши и доходы по вкладам.

Однако многие эксперты называют такой метод налогообложения неэффективным и настаивают на возврате к прогрессивной системе, которая действовала в России ранее.

Такая система предусматривает установление налоговой ставки в зависимости от уровня дохода граждан – чем больше особа зарабатывает, тем больше должна отчислять в казну. Прогрессивный метод налогообложения действует во многих развитых странах мира, в частности в Германии и Франции.

Введение прогрессивной системы поддерживают многие депутаты, указывая на то, что она будет способствовать снижению социальной напряженности. Ее возврат позволит сбалансировать налоговую нагрузку, поскольку в этом случае повышение ставки НДФЛ затронет только россиян с самыми высокими доходами, и не скажется на малообеспеченных категориях населения.

Соответствующие предложения уже вносились на рассмотрение в Госдуму, однако особой поддержки не сыскали. Противники инициативы заявляют, что прогрессивная система налогообложения может привести к уклонениям от уплаты налога и, следовательно, сокращению поступлений в бюджет.

Чиновники подчеркивают, что именно по этой причине власти пришлось перейти на плоскую шкалу налогообложения.

Когда ожидать повышения НДФЛ

Представители правительства признали, что повышение налоговых ставок – это необходимый шаг для сбалансирования бюджета. В условиях кризиса увеличение уровня сборов позволит поддержать региональные бюджеты и увеличить доходную часть казны.

Ранее власти ограничивались поднятием налоговой нагрузки на отдельные отрасли, однако падение экономики заставило чиновников серьезно задуматься о повышении таких важных налогов, как НДС и НДФЛ.

Вместе с тем, сделать подобный шаг правительство не решается, «растягивая» принятие решения до окончания выборов в 2018 году. Именно приближение голосования, по мнению политологов, сдерживает рост налоговых ставок, поскольку власти боятся потери голосов электората.

Эксперты убеждены – НДФЛ останется на уровне 13 % до 2018 года, после чего возможно его поднятие до 15 %.

Кроме того, правительство понимает, что кризис очень негативно сказался на реальных доходах граждан, и повышение налога в таких условиях «столкнет» многих россиян за грань бедности. Поэтому власти откладывают непопулярные решения до момента, когда ситуация в экономике стабилизируется и показатели ВВП снова вернутся на стадию роста.

Представители бизнеса и экономические аналитики скептически относятся к инициативе повышения НДФЛ. По идее, поднятие налоговых ставок должно увеличить поступления в бюджет, однако на деле результат может быть противоположным.

С ростом нагрузки на зарплаты снизится покупательская способность граждан, и многие россияне будут пытаться уклониться от уплаты сбора. Более того, доходы физлиц могут снова уйти в «тень», поскольку работникам будет выгоднее получать деньги в конвертах.

Эксперты отмечают, что с повышением налогов власти должны поднимать и социальные стандарты. Требуя от граждан отдавать в казну часть своих доходов, государство должно предоставлять качественные социальные услуги и нести ответственность перед налогоплательщиками. Только в этом случае рост налогов не приведет к социальному протесту.

По мнению многих аналитиков, чтобы сбалансировать бюджет, правительство должно, прежде всего, сократить неэффективные расходы и начать искать стабильные источники пополнения казны.

Повышение налоговых ставок и урезание социальных выплат – это ситуативные меры, которые могут временно поддержать бюджет, но не способны решить проблему увеличения его доходной части. Единственно правильное решение – развитие экономики и поддержание бизнеса, поскольку только это может обеспечить надежные поступления в бюджет в долгосрочной перспективе.

Как бы то ни было, вопрос роста НДФЛ остается достаточно «острым». Политики очень осторожно подходят в проблеме повышения налогов и откладывают решение на последний момент. В 2017 году ставки НДФЛ останутся на прежнем уровне, однако в правительстве дают понять, что к обсуждению их поднятия вскоре вернутся.

3 НДФЛ 2017

Напомним, что задекларировать свои доходы в обязательном порядке должны ИП на общей системе налогообложения, частные адвокаты и нотариусы, иностранцы, работающие в РФ по найму на патенте, а также обычные граждане, получившие доход не от налоговых агентов по трудовым и прочим договорам.

Срок подачи таких деклараций за 2015 год закончился 4 мая 2016 года, а для отчета за 2016 год крайний срок перенесен на 2 мая 2017 года. Тем же, кто лишь хочет получить налоговый вычет и вернуть себе часть НДФЛ, уже уплаченного в бюджет, сдавать 3-НДФЛ можно на протяжении всего года, независимо от установленного срока представления.

На сегодня еще продолжает действовать форма декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-11/671, в редакции от 25.11.2015. По этой форме физлица отчитываются в 2016 году по доходам 2015 года. В следующем году отчитываться о доходах придется по-новому. Проект приказа ФНС о внесении изменений в декларацию и порядок ее заполнения уже подготовлен и размещен на Федеральном портале проектов нормативных актов.

С чем же связано обновление 3-НДФЛ? В 2017 году вступили в силу изменения, внесенные в Налоговый кодекс несколькими федеральными законами.

Рассмотрим подробнее основные из них:

Закон № 317-ФЗ изменил положения пп.4 п. 1 ст. 218 НК:

Стандартный вычет на ребенка с 01.01.2016 предоставляется до месяца, пока заработок сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. Ранее такой вычет действовал, пока доход не достигнет 280 000 рублей.
Вырос размер налогового вычета на ребенка-инвалида. Если ранее он был равен 3000 рублей, то теперь его сумма зависит от того, на чьем обеспечении находится ребенок-инвалид: вычет в 12 000 рублей могут получить родитель, усыновитель, или их супруги, а вычет в 6000 рублей получит приемный родитель, опекун или попечитель. Такие льготы применяются в отношении детей-инвалидов до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они студенты, аспиранты, ординаторы или учащиеся-очники.

Законом № 327-ФЗ учтены особенности обложения НДФЛ операций на индивидуальном инвестиционном счете, а в Налоговый кодекс введена новая статья 214.9.

Индивидуальный инвестиционный счет – это новое понятие на российском финансовом рынке, действующее с 2015 года. Физлицо может заключить с брокером (банком) договор на ведение такого счета, и размещать на нем в год не более 400 000 рублей. Срок действия счета – 3 года (ст. 10.2-1 закона № 39-ФЗ).

По окончании этого срока возможен один из двух вариантов:

На всю сумму вложений можно получить инвестиционный налоговый вычет, то есть вернуть НДФЛ в размере 13% от суммы, внесенной на счет. Для этого необходимо иметь налогооблагаемый доход в соответствующем периоде (пп. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФ),
вся прибыль, полученная от операций на счете, будет освобождена от уплаты налога, при этом наличие облагаемых НДФЛ доходов необязательно. В этом случае брокер, как налоговый агент, просто не станет удерживать НДФЛ при выплате средств физлицу (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Законом № 32-ФЗ были внесены изменения в части налогообложения лиц, получающих дивиденды от контролируемых иностранных компаний, в том числе и при их ликвидации.

Так, в статью 217 Налогового кодекса добавлен новый пункт 66, определяющий порядок освобождения дивидендов контролирующего лица от НДФЛ. Налогоплательщик должен будет задекларировать такой доход в соответствующем налоговом периоде.

Исходя из перечисленных новшеств и дополнений, нам предстоит сдавать новую форму 3-НДФЛ в 2017 году. Какие изменения в ней ожидаются?

Согласно проекта приказа ФНС, в новой форме декларации:

Обновится раздел 2, в котором рассчитывается база по налогу и сам налог,
изменится Лист Б по доходам от зарубежных источников,
в Листе Е1 будет изменена сумма стандартного детского вычета и вычета на ребенка-инвалида,
в новой редакции будут изложены Листы: Ж (профессиональные вычеты), З (доход от финансовых операций), И (доход от участия в инвестиционных товариществах),
изменится Порядок заполнения декларации по НДФЛ,
поменяются электронные форматы представления 3-НДФЛ.

Новая форма вступит в силу не ранее чем через месяц после опубликования приказа, который пока доступен только в проекте. В 2016 году она не пригодится, а вот с нового 2017 года отчитываться по доходам за год 2016 налогоплательщики будут уже с помощью измененной 3-НДФЛ.

6 НДФЛ в 2017 году

Начиная с 2016 года о суммах НДФЛ, удержанных из доходов физлиц, налоговые агенты обязаны отчитываться ежеквартально. Для этого составляют форму 6-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России № ММВ-7-11/450.

Сроки сдачи 6-ндфл

Расчет 6-НДФЛ нужно представлять по итогам отчетных периодов – не позднее последнего дня месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами года, а годовой расчет - не позднее 1 апреля. Такие сроки определены пунктом 2 статьи 230 НК РФ.

Соответственно, в общем случае, 6-НДФЛ подается в следующие сроки:

По итогам I квартала – не позднее 30 апреля,
по итогам полугодия – не позднее 31 июля,
по итогам 9 месяцев – не позднее 31 октября,
по итогам года – не позднее 1 апреля следующего года.

При этом если последний день подачи 6-НДФЛ выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России № БС-4-11/22387). Соответственно, некоторые сроки 6-НДФЛ могут смещаться.

Все сроки сдачи 6-НДФЛ за 2016 года, не позднее которых нужно подать расчет, приведем в таблице:

Сроки сдачи 6-ндфл в 2017 году

Итак, как мы уже сказали, годовой расчет за 2016 года потребуется представить не позднее 3 апреля 2017 года.

Однако также нужно отчитываться и за отчетные периоды 2017 года.

Сроки сдачи расчетов 6-НДФЛ в 2017 году следующие:

Когда расчет считается представленным

Когда вы подаете расчет «на бумаге» инспектор налоговой службы обязан на расчете проставить отметку о его принятии. Эта дата и является датой сдачи расчета.

Если отчет 6-НДФЛ вы отправили по почте, то датой представления будет считаться дата отправки с описью вложения.

Если же сдаете расчеты в электронном виде через оператора электронного документооборота, то моментом сдачи расчета будет считаться момент, когда спецоператор зафиксировал отправление отчета по ТКС в подтверждении. Это подтверждение отправки и будет свидетельствовать, что организация или ИП отчитались вовремя.

Вычеты по НДФЛ в 2017 году

Спешим обрадовать, что вычеты по НДФЛ в 2017 году ждёт важное пополнение. Появился новый вид социального вычета по подоходному налогу – на независимую оценку квалификации. Расскажем, кто на него может рассчитывать и при каких условиях.

Благодаря Федеральному закону от 03 июля 2016 года № 251-ФЗ налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году пополнились еще одной позицией. Для плательщиков ввели вычет по расходам на независимую оценку квалификации самого себя.

Его суть в следующем. Человек, который по собственной инициативе оплатил независимую оценку своей квалификации на соответствие определенному профессиональному стандарту или иным обязательным требованиям закона, с 2017 года сможет получить за это социальный вычет.

Пример:

Финансовый аналитик ООО «Гуру» после споров с руководством по поводу своей компетентности решил обратиться в соответствующий центр оценки квалификаций. После внесения оплаты он прошел экзамен и получил положительное свидетельство о своей квалификации. Собрав необходимый пакет документов для ИФНС, сотрудник сможет получить вычет.

Немаловажно, что в новом пункте 21.1 законодатели сразу же вывели из-под обложения НДФЛ плату за прохождение независимой оценки квалификации:

1. работников;
2. лиц, которые хотят заниматься определенной профессией и желают проверить себя на соответствие профессиональному стандарту или квалификационным требованиям, установленным законом.

Ограничение

Сумму расходов на рассматриваемую аттестацию Закон о независимой оценке квалификации № 238-ФЗ никак не ограничивает. В то же время, по сумме вычета по НДФЛ в 2017 году есть ограничение. Об этом сказано в новом подпункте 6 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

В вычет можно включить фактические расходы на независимую оценку квалификации, но не более 120 000 рублей в год. Причем в эту сумму входят и некоторые другие социальные вычеты. Изменения в 2017 году не затронули размер указанной суммы, хотя количество вычетов увеличилось.

В указанную предельную сумму вычета НДФЛ также могут входить расходы на:

Собственное обучение;
медицинские услуги и прописанные лекарства;
пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.

Как получить

В отношении получения вычета по расходам на независимую оценку квалификации самого себя Налоговый кодекс не содержит особых правил. Как и прежде, плательщик самостоятельно или при обращении к налоговому агенту (работодателю) выбирает, какие затраты и в каких суммах он хочет заявить на общий вычет в пределах 120 000 рублей.

В общем случае новый налоговый вычет по НДФЛ в 2017 году в части независимой оценки квалификации, пройденной по собственной инициативе, подразумевает подачу следующих документов:

Декларации 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС России № ММВ-7-11/671);
договора со специальным центром на оказание услуг независимой оценки квалификации;
выписки из реестра центров оценки квалификаций;
подтверждения оплаты указанного договора;
выданного свидетельства о квалификации;
справки 2-НДФЛ за соответствующий период.

Подать документы можно лично, через представителя, почтой России или через личный кабинет на официальном сайте налоговой службы России.

Безусловно, рассчитывать на вычет по расходам на независимую оценку квалификации можно будет и при неудовлетворительном прохождении экзамена.

Новый закон

С 1 января 2017 года вступает в силу ФЗ о независимой оценке квалификации № 238-ФЗ. Согласно ему, экзамен будут проводить специальные центры. При этом оценку проводить придется, только если для данного рода занятий государством принят профессиональный стандарт. Например, он уже есть для бухгалтеров, водителей внедорожников и др.

Вычет НДФЛ на детей 2017

Родители и опекуны (попечители) могут получать стандартные вычеты на детей. В 2017 году вычеты также действуют, но если доход сотрудника не превысил определенный лимит. Посмотрите коды вычетов для справки 2-НДФЛ.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей в 2017 году

В 2017 году родители и опекуны (попечители) ребенка могут получать детский вычет по НДФЛ. Он положен на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет предоставляет один из работодателей по выбору сотрудника. Для этого пишут заявление, к которому прилагают ксерокопию свидетельства о рождении ребенка и справку об обучении (если вычет полагается на ребенка старше 18 лет). Вычет предоставляют, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 руб.

Стандартные вычеты на детей в 2017 году (предельная величина)

Размеры детских вычетов прописаны в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

За каждый месяц вычет предоставляют в размере:

1400 руб. – на первого или второго ребенка;
3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

На детей-инвалидов вычет выше. Это 12 000 руб. на каждого ребенка-инвалида до 18 лет и учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Опекунам и попечителям дают 6000 руб. По мнению судей, вычеты на инвалидов складывают с обычными. И получается, что общая величина налогового вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым, составляет 13 400 рублей в месяц (1400 + 12 000). Для опекунов и попечителей – 7400 рублей (1400 + 6000). Такие разъяснения приведены в обзоре, утвержденном Президиумом ВС РФ. Хотя чиновники против того, чтобы складывать вычеты.

Единственный родитель получает вычеты в двойном размере. Это когда отцовство ребенка юридически не установлено: в свидетельстве о рождении сведения об отце ребенка внесены по заявлению матери. Это подтверждает справка из ЗАГСа (письмо Минфина России № 03-04-05/4973). Но если мать ребенка вступит в брак, двойной вычет она потеряет – со следующего месяца.

Если отец ребенка не платит алименты, это не делает мать малыша единственным родителем.

Двойной вычет можно получить, если второй родитель откажется от него. Но при этом он должен иметь право на вычет – получать доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов, уложиться в лимит 350 000 руб.

Стандартные вычеты на детей в 2017 году: таблица, коды стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2017 году на детей

Основания для вычета

Код для вычета в одинарном размере

Код для вычета единственному родителю

Код для вычета в двойном размере

На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

Коды вычетов проставляют в справке 2-НДФЛ. Для стандартных налоговых вычетов на детей применяются коды с 108 по 125 (в зависимости от оснований, по которому полагается вычет).

2 НДФЛ 2017

Какой срок представления справок 2-НДФЛ в 2017 году? Ответ на этот вопрос зависит от вида составляемой справки. Точнее от того, какая цифра проставлена в поле «Признак».

По общему правилу, справку 2-НДФЛ с признаком 2 следует представить не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, а справку с признаком 1 – не позднее 1 апреля (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Напомним, что сдавать справки 2-НДФЛ должны налоговые агенты. То есть те организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают доходы физлицам. Как правило, это работодатели. Причем составлять справку нужно по каждому человеку, который получает доход.

2-ндфл в 2017 году: сроки

За 2016 год нужно представить справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию (п. 7 ст. 6.1 НК РФ):

С признаком 2 – не позднее 1 марта 2017 года;
с признаком 1 – не позднее 3 апреля 2016 года (поскольку 1 апреля 2017 года выпадает на субботу, справки можно сдать в ближайший понедельник, п.7 ст. 6.1 НК РФ).

Если опоздать и не представить в ИФНС справки 2-НДФЛ вовремя, то в 2017 году сразу может быть наложено два штрафа:

На организацию – 200 рублей за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ);
на должностное лицо организации – от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Имейте в виду, что если организация ликвидируется или реорганизуется в середине года, то такую справку нужно подать за период с начала налогового периода до даты ликвидации или реорганизации (п. 3 ст. 55 НК РФ, письмо ФНС России №ЕД-4-3/17827). Соответственно, если в 2017 году ликвидация или реорганизация заканчивается до указанных выше дат, то отчитаться может потребоваться раньше.

Выдача справок работникам в 2017 году

Кроме налоговой инспекции, справки по форме 2-НДФЛ работодатели обязаны выдавать и налогоплательщикам по их заявлению (п. 3 ст. 230 НК РФ). Они требуются, например, при переходе сотрудника из одной организации в другую в течение года. Предоставляя сотруднику стандартные налоговые вычеты, бухгалтерия на новой работе должна принимать во внимание суммы доходов, полученные на прежнем месте работы. Поэтому и нужна справка 2-НДФЛ.

Также справка нужна, к примеру, для оформления кредита. В 2017 году, как и прежде, справку выдавайте работникам не позднее чем через три рабочих дня с даты, когда работник подал заявление о выдаче (письмо Минфина России № 03-04-05/36096).

Все налоговые агенты по НДФЛ (работодатели, выплачивающие доходы работникам) обязаны подавать в налоговую инспекцию сведения о доходах физических лиц и сумме начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога по форме НДФЛ. Для этого предусмотрена справка по форме 2-НДФЛ. Формировать справку нужно по каждому физическому лицу, получившему доход, с которого был удержан налог. Справки 2-НДФЛ о доходах и удержанном налоге за 2016 год нужно будет представить по новой форме не позднее 1 апреля 2017 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Налоговый агент обязан сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ когда нет возможности удержать исчисленную сумму НДФЛ из доходов физлица. Например, это невозможно сделать, если организация вручила физлицу, который не является ее работником, подарок стоимостью более 4 000 рублей или рассчиталась с ним в неденежной форме. Справку 2-НДФЛ о невозможности удержать налог за 2016 год нужно будет подать по новой форме не позднее 1 марта 2017 года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Налоговые агенты обязаны выдавать справки 2-НДФЛ физическим лицам на основании их заявлений (п. 3 ст. 230 НК РФ). Например, работник может обратиться в бухгалтерию за справкой 2-НДФЛ, которая нужна для получения кредита. Приказ ФНС России N ММВ-7-11/485@ вступил в силу с 8 декабря 2015 года, значит, уже с этой даты налоговые агенты должны выдавать физлицам справки 2-НДФЛ по новой форме бланка.

Прогрессивный НДФЛ 2017

В Госдуму поступил законопроект №1148107-6 о введении прогрессивной шкалы налогообложения с 1 января 2017 года. Депутаты предлагают устанавливать дифференцированные ставки по НДФЛ в зависимости от уровня дохода.

Отмечается, что «в настоящее время увеличение собираемости налога происходит в основном за счет менее обеспеченных граждан, что влечет за собой неуклонное возрастание разрыва в доходах самых богатых и самых бедных слоев населения. Сегодня, согласно методике расчета децильного коэффициента, 10% наиболее обеспеченных граждан РФ в 16 раз богаче 10%) наименее обеспеченных. Такой разрыв превышает максимально допустимые значения, рекомендованные ООН. Если учитывать скрытые доходы, незаконную предпринимательскую деятельность, коррупционное вымогательство, то разрыв может достигать 40 раз».

В основе предлагаемого проекта закона заложен принцип прямой зависимости между уровнем годового дохода и налоговой ставкой по НДФЛ:

Размер налогооблагаемого совокупного годового дохода

Налоговая ставка

До 180 000 руб.

От 180 001 руб. до 2 400 тыс. руб.

13% с суммы, превышающей 180 тыс. руб.

От 2 400 001 руб. до 100 000 тыс. руб.

288,6 тыс. руб. + 30% с суммы, превышающей 2 400 тыс. руб.

От 100 000 001 руб. и выше

29 568,6 тыс. руб. + 70% с суммы, превышающей 100 000 тыс. руб.

Новое в НДФЛ в 2017 году

Как известно размер налога НДФЛ может составлять от 9 до 35 % от зарплаты. В нашей статье мы подробно расскажем про изменение подоходного налога в 2017 году и как считать налоги НДФЛ, а также про категории налогоплательщиков, иностранных граждан и граждан РФ, и их ставки НДФЛ на 2017 год.

Уплата налогов с заработной платы в 2017 году

Заработная плата граждан вкупе со значительной частью иных доходов облагается НДФЛ. При этом ставка НДФЛ 2017 напрямую зависит от статуса налогоплательщика, резидент он или нерезидент РФ.

Резиденты/нерезиденты. В случае пребывания налогоплательщика более 183-х календарных дней в течение последнего года в РФ его официально считают резидентом РФ. Время нахождения в стране не прерывается, человек не выезжает за пределы государства для кратковременного (меньше полугода) обучения либо лечения. В противном случае, при нахождении менее 183 календарных дней на территории РФ, налогоплательщик получает статус нерезидента.

Ставка НДФЛ в 2017 году у нерезидента/резидента. Зачастую доходы резидентов облагают по ставке 13%, а нерезидентов – 30%.

Однако на протяжении года налоговый статус сотрудника может поменяться. Когда нерезидент станет резидентом, налог требуется взимать в соответствии со ставкой 13 процентов. Важно учесть, что налоговый статус необходимо уточнять в обязательном порядке на конец года и, если понадобится, произвести пересчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Описанный статус применяется как к иностранным гражданам, получающим доход на территории РФ, так и к гражданам РФ.

Подоходные налоги с зарплаты в 2017 году: ставки НДФЛ

13% ставка НДФЛ 2017, по ней облагаются:

Доходы работников, являющихся налоговыми резидентами РФ, за исключением тех категорий работников, которые представлены ниже.

К доходам, которые облагаются по ставке 13% относят зарплату, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды, которые получили налоговые резиденты.

Напомним, что налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

9% ставка НДФЛ 2017, по ней облагаются:

Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года.

Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России.

15% ставка НДФЛ 2017, по ней облагаются:

Все доходы нерезидентов. Исключением считаются дивиденды и доходы иностранцев: специалистов высокой квалификации; иностранных граждан, трудящихся у физических лиц на базе патента либо из ЕАЭС.

30% ставка НДФЛ 2017, по ней облагаются:

Вознаграждения и выигрыши в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется со стоимости подобных вознаграждений и выигрышей, которая превышает четыре тысячи рублей в год.

35% ставка НДФЛ 2017, по ней облагаются:

Проценты по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов, которая рассчитывается так:

По вкладам в рублях – ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентов. При этом для таких целей берут ставку рефинансирования, актуальную в течение интервала, за который начислены представленные проценты. Если в этот период ставка рефинансирования изменялась, следует применить новую ставку с момента ее установления.

По вкладам в зарубежной валюте – ориентируясь на девять процентов годовых. Материальная выгода при экономии на процентах по кредитным (заемным) средствам.

При этом оплатить подоходный налог с 2017 года необходимо с таких сумм:

По кредитам (займам) в рублях – с суммы превышения величины процентов, рассчитанной с учетом 2/3 актуальной ставки рефинансирования (ключевой ставки), которая установлена ЦБ РФ на момент уплаты процентов, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
По кредитам (займам) в зарубежной валюте – с суммы превышения величины процентов, которая рассчитана, исходя из девяти процентов годовых, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
Доходы пайщиков от сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива либо кредитного потребительского кооператива:
1. плата за пользование денежными средствами, которые внесли пайщики, кредитным потребительским кооперативом;
2. проценты за пользование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом денег, которые привлекаются от пайщиков в виде займов.
3. Расчет НДФЛ требуется осуществлять с части превышения величины указанных доходов над величиной процентов, рассчитанной на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ, повышенной на пять процентов.

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2017 году

В 2017 году ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника тоже находится в прямой зависимости от его налогового статуса.

Однако в отношении определенных иностранцев-заемщиков актуальными остаются особые правила, которые распространяются на:

Беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;
специалистов высокой квалификации;
людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;
резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше). Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента.

Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников. Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников.

Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ.

НДФЛ специалиста высокой квалификации: НДФЛ ВКС 2017

Ставка НДФЛ в 2017 году с доходов от труда специалистов высокой квалификации всегда составляет тринадцать процентов (не важен налоговый статус).

Она применима, к примеру, в отношении заработной платы, надбавок за работу вне постоянного места жительства, вознаграждений членам совета директоров. Ставку 13 процентов применяют относительно выплат, которые начислены за время действия трудового договора либо гражданско-правового договора на осуществление работ (предоставление услуг).

Все, что было начислено после завершения договора, облагают НДФЛ в соответствии со ставкой 30 либо 13 процентов, исходя из налогового статуса.

Ставка НДФЛ в 2017 году по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов.

Она применима в случае выплаты материальной помощи, компенсации затрат на питание, вручения подарков.

Обращаем ваше внимание на тот факт, что средняя заработная плата, сохраняемая за работником на время отпуска (отпускные), не входит в категорию доходов от трудовой деятельности. Отпуск является периодом отдыха, на протяжении которого человек освобожден от выполнения своих трудовых обязанностей. Следовательно, со средств на отпуск специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, НДФЛ следует взимать в соответствии со ставкой 30 процентов.

НДФЛ беженцев в 2017 году

Доходы от труда беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации, следует облагать НДФЛ в соответствии со ставкой 13 процентов.

Не имеет значения, насколько длительное время они находятся на территории России. Если человек уже не имеет статуса беженца, однако он еще не успел приобрести статус налогового резидента, НДФЛ с его доходов следует взимать согласно ставке 30 процентов.

НДФЛ граждан ЕАЭС в 2017 году

Регулирование труда граждан ЕАЭС (Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан) осуществляется в соответствии не только с налоговым и трудовым кодексом РФ, но и с договором о ЕАЭС. В приоритете остаются нормы международного договора.

По этой причине доходы людей, являющихся гражданами государств из ЕАЭС, трудящихся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагают в соответствии со ставкой 30 процентов с первого дня трудоустройства. Не имеет значения, как долго на этот момент человек фактически пребывал в России.

Если иностранный гражданин из ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение.

По этой причине потребуется пересчет НДФЛ с его доходов в соответствии со ставкой 30 процентов, как для нерезидента.

НДФЛ иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2017 году

Если иностранный работник приобрел патент на трудовую деятельность в РФ, он должен самостоятельно перечислить в бюджет установленный авансовый платеж по НДФЛ.

После того, как иностранный гражданин будет принят на работу, НДФЛ с его доходов рассчитывается и удерживается работодателем – налоговым агентом.

Налоговая ставка составляет 13 процентов вне зависимости от того, резидент ли иностранный гражданин.

НДФЛ, который перечислен иностранным работником в виде установленного авансового платежа, должен быть засчитан в счет уплаты НДФЛ с зарплаты.

С каких доходов взимается/не взимается НДФЛ в 2017 году

От уплаты НДФЛ в 2017 освобождаются:

Пособия работникам с детьми – по родам и беременности, уходу за ребенком и т.д.;
оплата образования работникам;
возмещение ипотечных процентов;
оплата экзамена на соответствие сотрудника профессиональному стандарту.

Налог НДФЛ в 2017 году взимается с:

Заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);
вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);
пособий по нетрудоспособности;
вознаграждений членам совета директоров;
компенсации за неиспользованный отпуск;
отпускных;
дивидендов.

Облагаются НДФЛ поверх лимита:

Подарки, чья стоимость превышает четыре тысячи рублей в год;
материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;
материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;
выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;
суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.

КБК НДФЛ 2017

КБК НДФЛ в 2017 году за сотрудников не изменился. Обычно в начале каждого нового года Минфин России издает новое письмо с КБК на год. Но в 2017 году КБК НДФЛ оставили прежним, коды вы можете проверить в приказе Минфина России № 65н.

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Отдельный КБК для фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента - 182 1 01 02040 01 1000 110.

КБК НДФЛ в 2017 году таблица:

Плательщик

Налоговое законодательство РФ предусматривает для всех граждан, которые на протяжении года получили какой-либо доход, часть от прибыли перечислять в фонд государства в виде налоговых отчислений. Порядок и сроки уплаты налогов устанавливаются на уровне федеральных и местных законов. То есть те сборы, которые направлены на пополнение регионального бюджета, должны перечисляться согласно решению местной власти.

Налоговые уведомления

Порядок и сроки уплаты налогов отличается в зависимости от того, какой статус имеет лицо. Юридические лица обязаны самостоятельно рассчитывать сумму отчислений, которая будет зависеть от системы налогообложения, выбранной при регистрации предприятия. Физические лица избавлены от этой обязанности, и все выплаты должны осуществлять на основании налоговых уведомлений, которые присылаются по почте. Расчет суммы происходит на основании данных, которые подаются либо самим гражданином, либо государственными службами и органами.

Налоговые уведомления представляют собой официальное решение, которое содержит в себе следующую информацию:

  • расчет налоговой базы;
  • налоговую ставку;
  • сумму, подлежащую перечислению;
  • сроки уплаты налогов физлицами в 2017 году.

Другими словами, все данные, необходимые для перечисления с расшифровкой начислений указываются в документе, и налогоплательщику необходимо лишь перечислить указанную сумму. Налоговые уведомления присылаются гражданам по нескольким видам сборов:

  • налог на транспорт;
  • земельный налог;
  • налог на имущество физических лиц.

В некоторых случаях обязанность по информированию контролирующих органов о наличии недвижимости или автомобиля ложится на собственника. Это необходимо сделать тогда, когда налоговые уведомления за отчетный период не были получены. Сроки получения решения не должны быть менее одно месяца до конечной даты уплаты налога. В некоторых случаях возможна отсрочка и рассрочка уплаты налога, о чем будет рассказано ниже.


Сроки уплаты налогов физлицами в 2017 году

Как уже говорилось, сумму, подлежащую к отчислению, граждане не рассчитывают сами, все расчеты ведет налоговая служба. То же самое правило распространяется и на личное имущество индивидуальных предпринимателей. Те налоги, которые ИП обязан выплачивать в казну как работодатель, являясь в этом случае налоговым агентом, и сдавая отчет НДФЛ по наемным работникам, это одна часть сборов. Другая часть выплачивается в соответствии с осуществляемой деятельностью и выбранной системой налогообложения.

Сроки уплаты налога на имущество физических лиц должны четко соблюдаться, так как подобные нарушения караются административным штрафом. Несвоевременная уплата НДФЛ может повлечь за собой двадцати процентный штраф от суммы неуплаченного сбора.

Уплата НДФЛ в 2017 году должна осуществляться не позднее первого декабря, причем отчетный период будет рассчитываться за предыдущий год. Соответственно, за текущий год налоги будут оплачиваться в следующем календарном году.

Несвоевременная уплата НДФЛ без последствий возможна лишь в том случае, если у плательщика имеются веские причины для пропуска срока. То есть, в этом случае предоставляется отсрочка и рассрочка уплаты налога. Кроме того, если налоговые уведомления не были получены до 1 декабря, то физическое лицо должно обратиться в органы налоговой службы самостоятельно, и в таком случае несвоевременная уплата НДФЛ не будет считаться таковой. Новые сроки сдачи отчетности приняты еще в 2016 году, и для тех граждан, которые уже сталкивались с этой процедурой, никаких сложностей возникнуть не должно.


Отчет НДФЛ для физических лиц

В каких случаях граждане обязаны сами обращаться в налоговые органы для подачи декларации? Закон устанавливает, что отчет НДФЛ для физических лиц должен подаваться если:

  • была совершена продажа транспортного средства или объекта недвижимости, которыми гражданин владел меньше трех лет;
  • имел место договор дарения имущества от посторонних лиц, не имеющих с одариваемым родственных связей;
  • гражданин получил выигрыш от игр, связанных с риском (например, лотерея);
  • был получен доход по возмездному договору (аренда, оказание услуг, и т.д.) или трудовому договору с лицом, которое не является налоговым агентом;
  • получение дохода происходит от лиц, осуществляющих свою деятельность за пределами РФ (то есть от иностранных источников).

Отчет НДФЛ для физических лиц, то есть декларация, имеет свои сроки подачи в налоговые органы. Гражданин должен отчитаться до 1 мая текущего года за предыдущий период. Уплата НДФЛ в 2017 году может и не совпадать со сроком подачи декларации, главное, чтобы все платежи были погашены до 15 июля. Если же этот день припадает на выходные, то конечным сроком уплаты налогов физлицами в 2017 году будет следующий рабочий день.

Новые сроки сдачи отчетности коснулись лишь налогов на доходы граждан, а что касается имущественных налогов (транспортного, земельного, и т.д.), то оплачивать их необходимо, как и прежде, до 1 декабря.

Налог на недвижимость с 2017 года, точнее на доход, полученный от ее продажи или получения в дар, также несколько изменился. Изменения коснулись расчета суммы, требуемой к перечислению. Теперь вся недвижимость, которая была продана в 2016 году, облагается налогом по новым правилам. Налог на недвижимость с 2017 года можно рассчитать одним из двух способов, выбирая большую сумму:

Необходимо учитывать, что кадастровая стоимость берется на первый день отчетного периода, и не полностью, а в размере 70% от суммы. Таким образом, налог на недвижимость с 2017 года стало сложнее уменьшить, так как при расчетах должна браться наибольшая сумма.


Отсрочка и рассрочка уплаты налога

Несвоевременная уплата НДФЛ наказывается штрафами, но не всегда. Порядок и сроки уплаты налогов может быть нарушен, если причины этого будут вескими. Любой гражданин может написать ходатайство об отсрочке и рассрочке уплаты налогов, если имеются следующие основания, предусмотренные законом:

В первом случае сумма задолженности замораживается, то есть на весь период отсрочки она остается прежней, а во втором случае на всю сумму долга производится начисление процентов на весь период отсрочки. Новые сроки сдачи отчетности оговариваются после рассмотрения заявления и будут указаны в соответствующем решении.

В некоторых случаях возможно предоставление отсрочки и рассрочки уплаты налогов и по другим причинам. Такие основания могут устанавливаться на уровне местных органов контроля и власти, которые имеют право на самостоятельное принятие подзаконных актов такого порядка.

Выбор редакции
Каждая хозяйка должна научиться правильно варить бульон, чтобы он был прозрачным. Его используют для заливного, супа, холодца и соуса....

Домашние вечеринки настолько вошли в моду у европейцев, что их устраивают едва ли не каждую неделю. Вкусная еда, приятная компания, много...

Когда на улице мороз и снежная зима в самый раз устроить коктейльную домашнюю вечеринку. Разогревающие алкогольные коктейли,...

Характерными блюдами для национальной венгерской кухни считаются те, в которых использовано большое количество молотой паприки, репчатого...
Когда на улице мороз и снежная зима в самый раз устроить коктейльную домашнюю вечеринку. Разогревающие алкогольные коктейли,...
Три дня длилось противостояние главы управы района "Беговой" и владельцев легендарной шашлычной "Антисоветская" . Его итог – демонтаж...
Святой великомученик Никита родился в IV веке в Готии (на восточной стороне реки Дунай в пределах нынешней Румынии и Бессарабии) во...
РЕШЕНИЕ ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 07 мая 2014 года г. Ефремов Тульская областьЕфремовский районный суд Тульской области в...
Откуда это блюдо получило такое название? Лично я не знаю. Есть еще одно – «мясо по-капитански» и мне оно нравится больше. Сразу...