Расширенный список литературы: "Налоговый учет"

1. Актуальные проблемы совершенствования налогового контроля в Российской Федерации в условиях административной реформы. Монография / Садовская Т.Д. Тюмень: Изд-во ТюмГУ, 2007. 164 c.
2. Борисов А.Н. Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок: Практические рекомендации // Юстицинформ, 2009.
3. Букланова А.А. Современные проблемы определения понятия "налоговый контроль" // Преемственность и новации в юридической науке. Материалы научной конференции адъюнктов и соискателей (17 апреля 2008 г.). Омск: Изд-во Омск. акад. МВД России, 2008, Вып. 4. С. 151-155
4. Бурнышева Л.В. Формы и методы налогового контроля // Международные юридические чтения: материалы ежегодной научно-практической конференции (Омск, 22 мая 2009 г.). Омск: Изд-во Омск. юрид. ин-т, 2009, Ч. II. С. 15-19
5. Варданян А.О. Налоговые проверки как наиболее эффективная форма налогового контроля // Государство и право: теория и практика: Сборник научных трудов (Материалы научно-практической конференции: "Проблемы юридической науки и образования в современной России" 5 ноября 2009 года. Часть 2. С.-Пб.: Лема, 2009, Вып. 6. С. 192-195
6. Гиниятуллин Ф.К. Особенности легального и доктринального понятия "налоговый контроль" // Вестник Южно-Уральского государственного университета. Челябинск: Изд-во ЮУрГУ, 2010, № 38 (214) Вып. 24. С. 85-90
7. Гончарова Ю.В. Налоговый контроль основной элемент налогового администрирования // Юридическая наука и методология преподавания юридических дисциплин в условиях реформирования системы высшего образования: Сборник научных статей по материалам III Международной научно-практической конференции. Ростов-на-Дону: РИНХ, 2008. С. 316-320
8. Гончарова Ю.В. Налоговый контроль основной элемент налогового администрирования // Юридический вестник РГЭУ. Ростов-на-Дону: РГЭУ "Ринх", 2009, № 1 (49). С. 31-38
9. Горелов А.А. Формы и методы, используемые налоговыми органами, при осуществлении мероприятий налогового контроля // Административное и муниципальное право. М.: Nota Bene, 2008, № 8. С. 72-78
10. Гудимов В.И. Процессуально-правовой статус органов налогового контроля // Профессор и научная школа. К юбилею доктора юридических наук М.В. Карасевой: Сборник. Воронеж: Изд-во Воронеж. гос. ун-та, 2007, Вып. 3. С. 63-75
11. Гусева Т.А., Чуряев А.В. Налоговые споры: тенденции правоприменения: Научно-практическое пособие // Волтерс Клувер, 2009.
12. Давыдова Н.А. Актуальные вопросы становления и развития органов, осуществляющих налоговый контроль в Российской Федерации // Реализация финансовой, банковской и таможенной политики: современные проблемы экономики и права. Сборник научных трудов (по материалам межвузовской научно-практической конференции, Саратов, 18 апреля 2008 г.). Саратов: Изд-во ГОУ ВПО "Саратовская государственная академия права", 2008. С. 16-20
13. Журавлева О.О. К вопросу о соотношении понятий "налоговый контроль" и "контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах" // Журнал российского права. М.: Норма, 2009, № 7. С. 23-31
14. Ильин А.Ю. Теоретико-правовой аспект налогового контроля // Административное и муниципальное право. М.: Nota Bene, 2008, № 5. С. 52-58
15. Кобзарь-Фролова М.Н. Роль и значение налогового контроля и учета налогоплательщиков в предупреждении налоговой деликтности // Финансовое право. 2010. № 7. С. 18 22.
16. Коновалов А.В. Налоговый контроль в современных экономических условиях // Студенты в правовой науке: сборник научных трудов. Вып. 9: Материалы научной студенческой конференции (Воронеж, 11-18 апреля 2009 г.). Воронеж: Изд-во Воронеж. гос. ун-та, 2010. С. 99-101
17. Кормилицын А.С. Объект и предмет налогового контроля // Административное и муниципальное право. М.: Nota Bene, 2008, № 5. С. 59-60
18. Кормилицын А.С. Формы и методы налогового контроля // Административное и муниципальное право. М.: Nota Bene, 2008, № 6. С. 52-54
19. Кузнецов А.Б. О дополнительных мероприятиях налогового контроля // Правила для бизнеса 2010: Уроки судебных дел: Сборник. М.: Альпина Паблишерз, 2010. С. 228-235
20. Лермонтов Ю.М. Новации в налоговое законодательство (комментарий к Федеральному закону от 27.07.2010 № 229-ФЗ) // Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010.
21. Лихватова Е.В. Налоговый контроль как способ обеспечения экономической безопасности государства // Актуальные проблемы административного законодательства: сборник научных статей. Саратов, 2009. С. 88-100
22. Мамбеталиева А.Н. Налоговый контроль в ЕврАзЭС: сравнительно-правовой анализ // Финансовое право. М.: Юрист, 2011, № 5. С. 33-39
23. Мамедов Н.Д. Налоговый контроль как элемент эффективного функционирования финансовой системы и экономики // Актуальные проблемы юридической науки и практики: Материалы межвузовской научно-практической конференции Санкт-Петербург, 3 декабря 2009 года. С.-Пб.: ГУАП, 2009. С. 108-110
24. Мамедов Н.Д. Становление и развитие налогового контроля в России с 1990 года // Актуальные проблемы юридической науки и практики: Материалы межвузовской научно-практической конференции Санкт-Петербург, 3 декабря 2009 года. С.-Пб.: ГУАП, 2009. С. 111-116
25. Методология и методика государственного налогового контроля (экономико-правовой аспект) / Солярик М.А., Федоров П.Ю., Шувалов А.Е., Шувалова Е.Б. М.: МЭСИ, 2010. 415 c.
26. Налоговый контроль в системе налогового администрирования / Красницкий В.А. М.: Финансы и статистика, 2008. 168 c.
27. Налоговый контроль и ответственность: анализ законодательства, административной и судебной практики / Белова М.С., Кинсбурская В.А.; Под общ. ред.: Ялбулганов А.А. М.: Изд-во Академия, 2008. 416 c.
28. Пантюшов О. Мероприятия налогового контроля // Право и экономика. М.: Юрид. Дом "Юстицинформ", 2009, № 1. С. 99-105
29. Пантюшов О.В. Мероприятия налогового контроля // Право и экономика, 2009, № 1.
30. Полтева А.М. Камеральная налоговая проверка в механизме налогового контроля // Юридические науки. М.: Компания Спутник+, 2007, № 6 (28). С. 135-139
31. Полтева А.М. Камеральная налоговая проверка как форма налогового контроля // Административное и муниципальное право. М.: Nota Bene, 2009, № 4 (16). С. 61-66
32. Полтева А.М. Камеральные налоговые проверки в механизме налогового контроля: совершенствование организационно-правовых форм проведения // Право: теория и практика. М.: Тезарус, 2008, № 1 (102). С. 33-38
33. Померанцева И.Б. Обеспечительные меры, реализуемые в сфере налогового контроля // Исполнительное право. М.: Юрист, 2009, № 1. С. 20-24
34. Пономарев О.В., Федорова Т.Н. Камеральная и выездная проверка как ступени налогового контроля // Закон и порядок: Материалы I Международной научно-практической конференции (31 января 2011 г.): Сборник научных трудов. М.: Спутник+, 2011. С. 101-107
35. Пономарева Т.В. Формальный подход к осуществлению налогового контроля // Вестник Арбитражного суда города Москвы. М.: Юстицинформ, 2008, № 4. С. 15-17
36. Пузырева Е.А. К вопросу о сущности налогового контроля // Актуальные вопросы российского права: сборник научных статей. М.: Изд-во Моск. гуманит. ун-та, 2009, Вып. 13. С. 92-97
37. Пузырева Е.А. Федеральная налоговая служба как орган налогового контроля // Актуальные вопросы российского права: сборник научных статей. М.: Изд-во Моск. гуманит. ун-та, 2009, Вып. 13. С. 101-106
38. Разумовская Е.А. Конституционный Суд РФ об обязанностях налоговых органов при осуществлении налогового контроля // Налоговые споры: теория и практика. М.: Изд. Дом "Арбитражная практика", 2007, № 4. С. 24-27
39. Рожок А.Б., Щепотьев А.В. Органы налогового контроля // Право и экономика. М.: Юстицинформ, 2011, № 2. С. 35-43
40. Савченко Л.А. К вопросу определения понятий "налоговый контроль" и "проверка" // Современные проблемы теории налогового права (The Modern Problems of Tax Law Theory). Материалы международной научной конференции. Воронеж, 4-6 сентября 2007 г.. Воронеж: Изд-во Воронеж. ун-та, 2007. С. 312-315
41. Садовская Т.Д. Правовое регулирование налогового контроля в Российской Федерации: современное состояние, проблемы, перспективы развития // Право и государство: приоритеты XXI века. Материалы Всероссийской научно-практической конференции, Барнаул, 29-30 сентября 2006 г.. Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2007. С. 205-208
42. Садчиков М.Н. Изменения в правовом регулировании налогового контроля // Актуальные проблемы современного финансового права России. Сборник научных трудов, посвященный 80-летию доктора юридических наук, профессора, академика МАН ВШ Н.И. Химичевой. Саратов: Изд-во ГОУ ВПО "Саратовская государственная академия права", 2008. С. 92-94
43. Садчиков М.Н. Роль принципа справедливости налогового контроля в правоприменительной практике по налоговым спорам // Современная юридическая наука и правоприменение: сборник статей по материалам Всероссийской научно-практической конференции, проводимой в рамках Вторых Саратовских правовых чтений (Саратов, 28-29 мая 2009 г.). Саратов: Изд-во ГОУ ВПО "Саратовская государственная академия права", 2009. С. 445-447
44. Сайпуллаев У.А. Процессуальные аспекты осуществления налогового контроля и последующего производства по фактам выявленных правонарушений // Финансовое право. М.: Юрист, 2008, № 3. С. 27-30
45. Сардарян Т.С. Камеральная проверка как одна из форм налогового контроля физических лиц // Актуальные проблемы реформирования современного законодательства Российской Федерации: Сборник тезисов докладов (по материалам Всероссийской ежегодной научной студенческой конференции, Саратов, 16 апреля 2010 г.). Саратов: Изд-во ГОУ ВПО "Саратов. гос. академия права", 2010. С. 401-404
46. Свистунов А.А. Эволюция обеспечения законности при проведении контроля в налоговой сфере // Вестник Московского университета МВД России. М.: Изд-во Моск. ун-та МВД России, 2007, № 1. С. 151-153
47. Сидорович Ю.С. Проблемы применения неопределенных норм налогового законодательства при проведении налогового контроля // Модернизация правовой системы России: проблемы теории и практики: Муромцевские чтения: Материалы XI Международной научной конференции. Москва, 14 апреля 2011 г.. М.: РГГУ, 2011. С. 413-418
48. Смирнов М.А. Правовое регулирование форм налогового контроля // Научный вестник Омской академии МВД России. Омск: ОНиРИО Омской академии МВД России, 2010, № 2 (37). С. 61-65
49. Солдатенко О.В. Налоговый контроль в системе налогового права // Современные проблемы теории налогового права (The Modern Problems of Tax Law Theory). Материалы международной научной конференции. Воронеж, 4-6 сентября 2007 г.. Воронеж: Изд-во Воронеж. ун-та, 2007. С. 315-319
50. Соловьев И.Н. Преступные налоговые схемы и их выявление: Учебное пособие // Проспект, 2010.
51. Степанченко О.В. Принципы налогового контроля как формы правоохранительной деятельности // Очерки новейшей камералистики. Краснодар: ГУК КК "Кубанькино", 2010, № 1. С. 67-71
52. Тахо-Годи А.А. Правовые ограничения контрольной деятельности в сфере налогообложения // Гражданин и право. М.: Новая правовая культура, 2007, № 7. С. 38-44
53. Тимошенко В.А., Спирина Л.В. Проверки налоговых органов // Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008.
54. Турчина О.В. Проблемы повышения эффективности налогового контроля России // Налоги. 2010. № 4. С. 3 6.
55. Ульяненков И.И. Полномочия Федеральной налоговой службы РФ по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах // Научные чтения 2010: Сборник статей международной научно-практической конференции (Казань, 21 апреля 2010 г.). Казань: Печать-Сервис XXI век, 2010. С. 344-349
56. Фалеева О.А. Антикризисные изменения в процессе осуществления налогового контроля // Административное и муниципальное право. М.: Nota Bene, 2009, № 7 (19). С. 65-69
57. Филатова А.В. Регламенты и процедуры в сфере реализации государственного контроля (надзора) (под ред. Н.М. Конина) // Научная книга, 2009.
58. Футо С.Р. Обеспечение прав налогоплательщиков при осуществлении налогового контроля // Полицейское право. Научно-практический журнал. Омск: Изд-во Омск. юрид. ин-та, 2007, № 1 (9). С. 22-26
59. Хакимова А. Культура налогового контроля // Правовая система России: состояние, проблемы, перспективы: Материалы Всероссийской заочной научно-практической конференции. Сибай: Изд-во ГУП РБ "СГТ", 2010. С. 159-160
60. Хамзина Р.Р. Налоговый контроль в механизме выявления способов уклонения от уплаты налогов // Актуальные проблемы финансового права: Сборник научных трудов. Казань: Познание, 2009, Вып. 1. С. 147-155
61. Хлевов В.А. Конституционный Суд РФ о защите конституционных прав организаций-налогоплательщиков, нарушенных при осуществлении налогового контроля // Налоги. 2009. № 41. С. 5 7.
62. Цвилий-Букланова А.А. Налоговый контроль и проблемы его дефиниции // Международные юридические чтения. Ежегодная научно-практическая конференция (Омск, 25 апреля 2008 г.). Материалы и доклады. Омск: Изд-во Омск. юрид. ин-т, 2008, Ч. 2. С. 193-197
63. Цвилий-Букланова А.А. Проблема разграничения форм и методов налогового контроля // Подходы к решению проблем законотворчества и правоприменения: Сборник научных трудов адъюнктов и соискателей. Омск: Омск. акад. МВД России, 2010, Вып. 17. С. 194-202
64. Цвилий-Букланова А.А. Проблемы оценки эффективности налогового контроля на современном этапе // Законность и правопорядок в современном обществе: сборник материалов II Международной научно-практической конференции: в 2-х частях. Часть 2. Новосибирск: Изд-во НГТУ, 2010. С. 40-46
65. Цвилий-Букланова А.А. Становление и развитие налогового контроля в России // Молодежь и наука: проблемы, поиски, решения. Проблемы отечественного права: история и современность. Сборник материалов международной научно-практической конференции студентов, аспирантов и докторантов 23 сентября 2008 г.. Омск: Изд-во Омск. экон. ин-та, 2008. С. 145-154
66. Шувалов Д.Н. О некоторых формах налогового контроля // Проблемы борьбы с преступностью: российский и международный опыт: Сборник научных трудов. Волгоград: ВА МВД России, 2009, Вып. 1. С. 195-198
67. Щепотьев А.В., Рожок А.Б. Органы налогового контроля // Право и экономика. 2011. № 2. С. 35 43.

​ Обратно к разделу

Бюджетный Кодекс Российской Федерации. Федеральный закон РФ от 31.07.1998г. №145-ФЗ. 3.

Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть первая. Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ. Часть вторая. Федеральный закон РФ от 26 января 1996г. № 14-ФЗ. 4.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Федеральный закон РФ от 30 декабря 2001 г. №195-ФЗ. 5.

Закон РФ от 27.12.91 №2118-1 «Об основах налоговой системы РФ». 6.

Закон РФ от 27.12.91 №2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций». 7.

Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ. 8.

Закон РФ от 05.08.2000 №118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах». 9.

Закон РФ от 06.08.01 №110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах». 10.

Федеральный закон от 14.06.1995 № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ». 11.

Постановление Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». 12.

Постановление Совет Министров СССР от 22 октября 1990 г. № 1072 «О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР». 13.

Постановление Правительства РФ от 31 декабря 1997 г. № 1672 «О мерах по совершенствованию порядка и методов определения амортизационных отчислений». 14.

Постановление Правительства РФ от 06.03.1998 г. № 283 «Об утверждении программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности». 15.

Постановление Правительства Российской Федерации от 05.08.1992 № 552 «Об утверждении положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли». 16.

Постановление Правительства РФ от 1 июля 1995 г. № 661 «О внесении изменений и дополнений в положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» 17.

Приказ Минфина РФ от 26 декабря 1994 г. №170 «О положении о бухгалтерском учете и отчетности в РФ». 18.

Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34м «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ». 19.

Приказ Минфина РФ от 20 июля 1998 г. № ЗЗн «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств». 20.

Приказ Минфина РФ от 6 декабря 1998 г. № 60н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98». 21.

Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99». 22.

Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № ЗЗн «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99». 23.

Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 г. № 26н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01». 24.

Приказ Минфина РФ от 2 августа 2001 г. № 60н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01». 25.

Приказ МНС РФ от 29.12.2001 № БГ-3-02/585 «Об утверждении инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций». 26.

Приказ Минфина РФ от 9 ноября 2002 г. № 114н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02». 27.

Приказ МНС РФ от 26.02.2002 № БГ-3-02/98 «Об утверждении методических рекомендаций по применению главы 25 «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса РФ». 28.

Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России. Одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине РФ и Президентским советом Института профессиональных бухгалтеров 29.12.97 г. М.., 1997. 30.

Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. N 186-ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год" (с изм. и доп.) 31.

Федеральный закон от 24 декабря 2002 г. N 176-ФЗ "О федеральном бюджете на 2003 год" (с изм. и доп.) 32.

Федеральный закон от 30 декабря 2001 г. N 194-ФЗ "О федеральном бюджете на 2002 год" (с изм. и доп.) 33.

Проект Закона «О внесении изменений в главу 25 Налогового Кодекса Российской Федерации и в некоторые другие законодательные акты о налогах и сборах», заявленный к рассмотрению в Плане законопроектной деятельности Правительства Российской Федерации на 2004г. (утв. Распоряжением Правительства РФ от 13.01.2004г. №33-р). Материалы официального сайта губернатора Пермской области www.tchirkunov.ru 34.

Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран.-М: Бератор-Пресс, 2002.-192 с. 35.

Асланов В.О. О налоговом бремени и эффективности действующего налогообложения в РФ// Налоговый вестник.-1996.-№12.-с.З. 36.

Бакалавр Экономики. Хрестоматия в 3 томах. Российская экономическая академия им. Г.В. Плеханова, Центр кадрового развития. Том 2./под общ. ред. В.И. Видяпина. - Информационно-издательская фирма "Триада", М.., 1999.-1056 с. 37.

Балацкий Е.В. Эффективность фискальной политики государства// Проблемы прогнрозирования.-2000.-№5.-с. 38.

Банхаева Ф.Х. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового законодательства// Налоговый вестник.-2001.№2.-с.135-137; №3.-с.93-97. 39.

Барулин СВ., Бекетова О.Н. Лафферовы эффекты в экономике современной России// Финансы.-2003.-№4.-с.34-37. 40.

Басалаева Е.В. Методика управления налогами на предприятии // Финансы.-2003.-№4.-с.30-31. 41.

Белостоцкая В.А. Системный подход к измерению налоговой нагрузки// Финансы.-2003.-№3.-с.36-37. 42.

Белоусов Д.Р. Макроэкономический и структурный аспект налоговой реформы/ Центр макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования. Доклад. Материалы официального сайта www, forecast.ru 43.

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. -М.: Налоги и финансовое право, 2002.-272 с. 44.

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Демешева Е.В. Налоговый учет. Анализ взаимодействия и противоречий налогообложения и бухгалтерского учета. -М.:»Аналитика-Пресс», 1997.-112 с. 45.

Брызгалин А.В. О функциях налогообложения и о регулятивном значении налогов в экономике.//Налоги.-2000.-№1. 46.

Брызгалин А.В. Современный этап налогового реформирования: старое содержание в новой форме //На страже экономической безопасности.-2002.-№1.- 47.

Брызгалин А.В. Справедливость как основной принцип налогообложения // Финансы. - 1997. - N 8. - С.29. 48.

Васецкий Н.А., Краснов Ю.К. Российское законодательство на современном этапе. Государственная Дума в формировании правового пространства России (1994-2003)- Издание Государственной Думы, М., 2003. 49.

Введение в экономико-математические модели налогообложения: Учеб.пособие / Под ред. Д.Г.Черника.- М.: Финансы и статистика, 2000.-256 с: ил. 50.

Веретенникова И.И. Амортизация и амортизационная политика.-М.:Финансы и статистика, 2004.-192с.:ил. 51.

Вехи экономической мысли. Теория потребительского поведения и спроса. Т.З.Под ред. В.М.Гальперина. -Спб.: Экономическая школа. -1999.-489с.-ил.,табл. 52.

Виссарионов А., Федорова И. Налоговое регулирование экономической активности // Экономист.-1998.-№4.-с.69-78. 53.

Виссарионов А., Еланчук О. Использование налогов в государственном регулировании экономики России (вопросы методологии) // Проблемы теории и практики управления.-2000.-№5.-с.40-43. 54.

Вишневская Н.Г. Регулирующая роль налога на прибыль на современном этапе и в перспективе//Налоговый вестник.-2002.-№10.-с.126-133. 55.

Вишневский В., Липницкий Д. Оценка возможностей снижения налогового бремени в переходной экономике // Вопросы экономики,-2000.-№2.-с.107-116. 56.

Вишневский В., Гречишкин А. Влияние режима налогообложения на миграцию капитала//Мировая экономика и международные отношения.-2002.-№12.-с.18-24. 57.

Воловик Е. Налоговое обозрение//Финансовая газета. Региональный выпуск-2002-2003. 58.

Вылкова Е.С. Оптимизация налога на имущество при разработке учетной политики//Налоговый вестник.-2002.-№ 1.-е. 126-133. 59.

Вылкова Е.С. Расчет налогового бремени в современных российских условиях//Налоговый вестник.-2002.-№ 12.-е. 126-133; 2003.-№1 .-с. 126-133. 60.

Гардаш СВ. Реформа налоговой системы США//Бизнес-академия.-2003.-№4.-с.13-23. 61.

Гардаш СВ. Федеральная налоговая система США: современные особенности//США-Канада: экономика, политика, культура.-2000.-№8.-с. 18-37. 62.

Глебова О.П. Налоговый учет при длительном технологическом цикле//Российский налоговый курьер.-2003.-№17.-с.32-33. 63.

Глинистый В.Д. О применении п.1 Постановления Правительства РФ от 01.01.2002г. №1 для целей бухгалтерского учета//Налоговый вестник.-2003.-№3. 64.

Грибова Н.Б. Налоговый механизм стимулирования инвестиций в России и роль амортизационной политики в нем. // Финансы.-2001 .-№5. 65.

Горский И. Налоги в механизме стабилизации.// Экономика и жизнь.-1994.-№36. 66.

Горский И.В. Развитие налоговой системы Российской Федерации.// Автореферат диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук. .-М.-2004.- 54 с. 67.

Диков А.О., Разгулин СВ. О главе 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации// Налоговый вестник.-2001.-№9.-с.4-11. 68.

Дуброва Т.А., Павлов Д.Э., Ткачев О.В. Регрессионный анализ в системе БТАТІЗТІСА.Учебное пособие / Московский государственный университет экономики, статистики и информатики.- М., 2002.-70 с. 69.

Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для студ. экономических специальностей ВУЗов/ Рекомендовано Международной академией науки и практики организации производства.- Ростов-на-Дону.: Феникс, 2000.-415 с. 70.

Егорова Е., Петров Ю. Сравнительный анализ эффективной ставки налогов в России и зарубежных странах//Налоговый вестник.-1995.-№11.-с.9-20. 71.

Ефимова М.Р., Рябцев В.М. Общая теория статистики: Учебник.-М.: Финансы и статистика, 1991.-304 с: ил. 72.

Ендовицкий Д.А. Инвестиционный анализ в реальном секторе экономики: Учеб. Пособие / Под ред. Л.Т.Гиляровской,- М.: Финансы и статистика, 2003.-352 с: ил. 73.

Злобин А. Среднесрочная программа: много слов и мало дела // Двойная запись.-2003.-№10. 74.

Ильин А.В. Взаимосвязанное налогообложение: вопросы теории и практики //Финансы.-2003 .-№ 12.-С.29-32. 75.

Инвестиции в России: Стат. Сб./Госкомстат России.-М., 2001.- 198 с. 76.

Инвестиции в России - 2003: Стат. Сб./Госкомстат России.-М., 2003.-252 с. 77.

Караваева И.В., Архипкин И.В. Косвенное налогообложение в России начала XX века: этапы трансформации // Финансы.-2001.-№8.-с.48-50. 78.

Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учеб. Пособие для студ. ВУЗов, обучающихся по экономич. спец./ Рекомендовано Министерством образования РФ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,2000.-215с. 79.

Караваева И.В. О роли государства в развитии промышленного предпринимательства в России до 1917г.// Вопросы экономики.-1996.-№9.-с.54-62. 81.

Караваева И.В. Социальные аспекты подоходного налогообложения в рыночной экономике// Финансы.-1999.-№8.-с.34-36. 82.

Караваева И.В. Чего ждать от налога на прибыль?//Финансы.-2001.-№11.- с. 44-45. 83.

Карп М.В. Налоговый менеджмент. Учебник для ВУЗов.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,2001.-477с. 84.

Касьянова Г.Ю. Основные изменения, внесенные в главу 25 НК РФ, и порядок их применения //Налоговый вестник.-2002.-№7.-с.34-36. 85.

Кашин В.А., Бобоев М.Р. О совершенствовании налоговой системы Российской Федерации //Налоговый вестник.-2002.-№12.-с.34-36. 86.

Каштанова Е.Г. Неоклассический подход к исследованию налоговых систем// Вестник белорусского университета,- 1995, серия 3 №2 с.32. 87.

Кирова Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты// Финансы.-1998.-№9.-с.30-33. 88.

Кирова Е.А. Налоги и предпринимательство в России.- М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 1998.-136 с. 89.

Колчин СП. Формирование и развитие российской системы налогообложения: теория и практика/ Автореферат диссертации на

^ соискание ученой степени доктора экономических наук.-М.-2004.- 52 с. 90.

Косов Н.С Роль амортизации и налогообложения в активизации инвестиционного процесса //Банковские услуги.-2002.-№2-с 5. 91.

Красноперова О.А. Динамика законодательства РФ в сфере налоговых льгот //Гражданин и право.-2000.-№3.-с.12-17.

Ш 92. Кузнецов А. Состав нормируемых расходов при исчислении налога на

прибыль за 2002 год // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь».-2002.-выпуск 12.-№12.-с.34-36. 93.

Лапина О.Г. Годовой отчет за 2002г. Налог на прибыль (налоговый учет) с учетом требований налоговых органов: Практические рекомендации. -М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2002.-550 с. 94.

Лебедев В.В. Решение проблем налогообложения в России на основе зарубежного опыта//Налоги.-2000.-№33.-С.60. 95.

Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник для ВУЗов/ МГУ им.М.В.Ломоносова. Экономический факультет. Кафедра социально-экономических проблем.-М.:БЕК,2001.-336 с. 96.

Львов Д.С Реформы с позиции современной науки// Научные труды международного союза экономистов и Вольного экономического

^ общества России.-Т2, М.-1995. 97.

Львов Д.С. Экономический механизм развития России. Цикл публичных лекций «Академики РАН-студентам ГУУ».-М.:ГУУ, 2004.-65 с. 98.

Макконел К.Р., Брю СЛ. Экономикс.,Т1, МД993. 99.

Малис Н.И. Плюсы и минусы изменения ставки налога на прибыль// Финансы.-2003.-№9.-с.25-27. 100.

Маркс К. Капитал.- М.:Соцэкгиз.,1952.- 365 с. 101.

Маркс К., Энгельс Ф. Сочинения.- 2-е изд.- Т.25.- 4.1. - С.479 - 480. 102.

Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент.-М. Финансы и статистика, 2000.-352 с.:ил. 103.

Милль Д.С. Основы политической экономии/Пер. с англ.- М.: Прогресс, 1980. T.l.c.187. 104.

Миляков И.В. Налоги и налогообложение. Курс лекций: учеб пособие.-2-е изд., перераб. и доп./М.: Инфра-М, 2001.-304 с.-(Серия «Высшее образование»)

105.Мовшович СМ., Соколовский Л.Е. Выпуск, налоги и кривая Лаффера//Экономика и математические методы.-1994.-Т30.-ЖЗ.-с. 129-141.

Юб.Мовшович СМ Общественные потери от налогов и инфляции// Экономика и математические методы.-2000.-Т36.-№4.-с.25-35.

107.Муханов Д. Прибыли снижаются вместе с налогами // Финансовая Россия.-2002.-№29.-с.З. 108.

Налоги и налоговое право. Учебное пособие под ред.А.В.Брызгалина.-М.: «Аналитика-Пресс», 1997.-600с. 109.

Налоги и налогообложение: Учебник/Д.Г.Черник и др., 2-е изд, доп. и перераб. -М: Инфра-М, 2003.-328с.-(Серия «Высшее образование»)

ПО. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов/ Рекомендовано Министерством общего и профессионального образования РФ; Под ред. М.В.Романовского, О.В. Врублевской. -СПб.: Питер, 2003.-576 с. 111.

Налоговая политика России: проблемы и перспективы/ Под ред. И.В.Горского.- Финансы и статистика, 2003.- 288 с: ил. 112.

Налоговая реформа. Комментарии. Аналитические материалы Центра развития 24.03.2003г. / Материалы официального сайта Центра развития www.dcenter.ru

113.Налоговая реформа в России: проблемы и решения. {В 2т.}.(Т.2).-М.: ИЭПП, 2003.-617с.(Научные труды/Институт экономики переходного периода; №67Р). 114.

Налоговое право: Учебное пособие/ Под ред. С.Г.Пепеляева.-М.:ИД ФБК-Пресс, 2000.- 608 с. (Серия «Академия бухгалтера и менеджера») 115.

Налоговое право России: Учебник для вузов/ Отв.ред. д.ю.н., проф. Ю.А.Крохина.-М.: Норма, 2003.-656 с. 116.

Налоговый учет в 2002 году: Учетная политика для целей налогообложения/ Под ред. С.А.Николаевой.- М.: «АН-Пресс», 2002.-280с. 117.

Народное хозяйство СССР за 70 лет: Юбилейный статистический ежегодник/Госкомстат СССР.-М.:Финансы и статистика, 1987.-766 с. 118.

Национальные счета России в 1992-1999 годах: Стат. сб./ Госкомстат России. - М., 2000. - 203 с. 119.

Никитин С, Глазова Е., Степанова. Налоги в странах рыночной экономики и в России// Мировая экономика и международные отношения.-1996.-№4.-с.5-16. 120.

Никитин С, Никитин А. Налог на прибыль: опыт развитых стран//Мировая экономика и международные отношения.-1998.-№2.-с.5-11;№3.-с.5-13. 121.

Никитин С, Никитин А. Прибыль и зарплата в развитой рыночной экономике: динамическое взаимодействие//Мировая экономика и международные отношения.-2000.-№7.-с.72-80. 122.

Никитин С. и др. Налоговые льготы, стимулирующие предпринимательскую деятельность в развитых странах Запада//Мировая экономика и международные отношения.- 2000.-№11.-с.48-56. 123.

Никитин С. и др. Налог на личные доходы: опыт развитых стран//Мировая экономика и международные отношения.- 2001.-№7.-с. 16-22. 124.

Никитин С. и др. Прибыль: теоретические и практические подходы //Мировая экономика и международные отношения.- 2002.-№5.-с.20-27. 125.

Никитин СМ. и др. Налогообложение и экономическое развитие// Деньги и кредит.-1996.-№3.с55-65. 126.

Николаева С, Ракитская Т., Сомин О. Налог на прибыль: нужны принципиальные изменения// Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь».-2002.-выпуск 51.- №8.-с.32-33. 127.

Новодворский В.Д., Гараев Д.Р. Модели сосуществования и взаимодействия систем бухгалтерского учета и налогообложения// Финансы.-2003.-№11 .-с.25-31.

128.0 поступлении налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации в январе-апреле 2004 года. Информационное сообщение МНС РФ/Материалы официального сайта МНС РФ www.nalog.ru

129. Об итогах социально-экономического развития РФ за 2000-2002 годы// Материалы официального сайта Министерства экономического развития и торговли www.econom.gov.ru.- 182 с.

130.06 итогах социально-экономического развития РФ за 2003г. // Материалы официального сайта Министерства экономического развития и торговли www.econom.gov.ru.- 128с.

131.0 текущей ситуации в экономике Российской Федерации (по итогам января 2004 года. // Материалы официального сайта Министерства экономического развития и торговли www.econom.gov.ru.- 66 с. 132.

Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под ред. СПепеляева.-М.: Инвест Фонд, 1995.-c.25. 133.

Павлова СВ. Налоговая реформа как составляющая инвестиционной политики//Российский налоговый курьер.-2003.-№20.

134.Пансков В.Г. Собираемость налогов: резервы есть, возможности... //

Финансы.-1997.-№52.-с.1. 135.Папава В. Лафферов эффект с последействием// Мировая экономика и

международные отношения.- 2001.-№7.-с.34-39.

136. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб.пособие/

М.:Юрайт.-М.2001.-555 с. 137.Пероненко И.А., Кузнецов В.В. Единый налог на вмененный доход -

явление позитивное// Российский налоговый курьер.-1999.-№8. 138. Петрова Г.В. Концептуальные проблемы теории и практики правового

регулирования налоговых отношений// Законодательство и экономика.-

139.Подпорин Ю., Григорьева В. Нужно ли при «Кассовом методе» платить налог на прибыль с авансов полученных //Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь».-2002.-выпуск 32.- №8.-с.32-33.

140.Подпорин Ю., Расходы по страхованию НПО в системе налоговых координат//Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь".-2002,-выпуск 4.- №.32-33. 141.

Поздняков Е.И., Титова И.М. О применении классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы// Налоговый вестник.-2003.-№9. 142.

Полежаев В.А. Снижение налогов - не панацея// Российский налоговый курьер.-2003,-№13.

НЗ.Попонова НА. Налоги с предприятий и методы их минимизации в западных странах//Финансы.-1999.-№2.-с.29-33. 144.

Потапов В. О некоторых вопросах налоговой политики// Налоговый вестник.-1995.-№7.с.З-7. 145.

Проблемы налоговой системы России: теория, опыт реформ. -М: ИЭПП, 2000.-512 с.(Научные труды/Институт экономики переходного периода; №19Р). 146.

Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособие.-М.:Финансы и статистика, 2005.-256с.:ил. 147.

Разгулян СВ. Совершенствование законодательства о налогах и сборах в условиях налоговой реформыУ/Налоговый вестник.-2002.-№6.-с.34-36.

148.Ракитина М.Ю. Как применять новые нормы расхода ГСМ//Российский налоговый курьер.-2003 .-№ 18 .-с.32-3 3. 149.

Регионы России. Социально-экономические показатели. 2003:Стат. сб. / Госкомстат России. - М., 2003. - 895 с. 150.

Рикардо Д. Сочинения.- М/.1935.- Т.2 «Начала политической экономии и налогообложения».- 554 с. 151.

Романов М., Суслов Д. Налоговые резервы России переходного периода// Налоги, выпуск второй, 1999, с.28-33. 152.

Российская экономика в 1992 году: тенденции и перспективы //материалы официального сайта Института экономических проблем переходного периода www.iet.ru 153.

Российский статистический ежегодник. 2002: Стат.сб./Госкомстат России. - М., 2002. -690 с. 154.

Российский статистический ежегодник. 2003: Стат.сб./Госкомстат России. - М., 2003. -705 с. 155.

Россия в цифрах. 2003: Крат.стат.сб./Госкомстат России. - М., 2003. -398с. 156.

Россия в цифрах. 2004: Крат.стат.сб./Федеральная служба государственной статистики. - М., 2004. - 431 с. 157.

Салин В.Н., Чурилова Э.Ю. Практикум по курсу «Статистика» (в системе «STATISTICA»).-M., «Издательский Дом» Социальные отношения», Издательство «Перспектива», 2002.-188 с. 158.

Самохвалов А. О налоговой политике // Свободная мысль-ХХ1.-2001.-№6.-с.39-52. 159.

Семкина Т.И. Взаимозависимость главы 21 «Налог на добавленную стоимость» и главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ//Налоговый вестник.-2004.-№2.-с.З-6. 160.

Сидорова Н.И. Налоги в государственном регулировании экономики //Финансы.-1994.-№11 .-с.26-29.

ІбІ.Скворцова И. Налоги будут снижать, а финдиректоров - объединять// Двойная запись.-2003.-№10. 162.

Смирнова Н.Н. Сравнительный анализ налога на прибыль в РФ и индустриально развитых странах//Финансы.-1998.-№10. 163.

Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов.-М.,1962.- Т.1.-530 с. 164.

Соколова Е.Н Налогообложение доходов иностранных организаций у источника выплаты в Российской Федерации //Финансы.-2003.-№10.-с.35-39. 165.

Социально-экономическое положение России. 2003г. Бюллетень /Госкомстат России.-М., 2004.- 414 с. 166.

Социально-экономическое положение России. Январь-апрель 2004г. Бюллетень /Госкомстат России.-М., 2004.- 404 с. 167.

Старова Н.Ю. Как построить налоговый учет на базе бухгалтерского // Российский налоговый курьер.-2003.-№18.-е.34-36. 168.

Студенцов В.Б. Налог на расходы в капиталистических странах: утопия или реальность?//Известия АН СССР. Серия экономическая.-1989.-№5.-с.114. 169.

Тимофеева О. Налоги как инструмент государственного регулирования // Экономист.-1996.-№ 1 L-c.24-32.

ПО.Толкушкин А.В. Комментарий (постатейный) к главе 25 Налогового кодекса Российской федерации «Налог на прибыль организаций».-Юрайт-Издат, 2003 171.

Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран. Европа и США: Учебное пособие/ М.:Издат.-книготорговая корпорация «Дашков и К», 2002.-173 с. 172.

Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник/ Под.ред.проф. Н.Ф.Самсонова.-М.: ИНФРА-М, 2001.-448с- (Серия «Высшее образование») 173.

Финансы России. 2002: Стат.сб./ Госкомстат России. - М., 2002. - 301 с.

174. Какой быть налоговой реформе в России/Под ред.В.Н.Фролова.-Екатеринбург: Ассоциация «Налоги России».-1993-114 с.

175.Черник Д.Г. и др. Налоги: Учебное пособие для студентов ВУЗов, обучающихся по направлению «Экономика», специальностям «Финансы и кредит» и «Бухгалтерский учет и аудит»/ Под. Ред. Д.Г.Черника.-М.:Финансы и статистика, 2002.-5-Є изд, перераб. и доп.- 652с. 176.

Черник Д.Г. Налогообложение фонда оплаты труда// Финансы.-2000.-№10.-с.22-25. 177.

Черник Д.Г. Экономическое развитие и налоги // Финансы.-2000.-№5.-с.30-33. 178.

Черник И.Д. Некоторые вопросы правового регулирования местных налогов в европейских странах // Налоговый вестник.-2002.-№2.-с.115-118. 179.

Шнейдман Л.З. Бухгалтерский учет и налогообложением/Бухгалтерский учет.-1995.-№5.-с.73-76. 180.

Штарев С.С. Использование налоговых механизмов в обеспечении нового качества экономического роста // ЭКО.-1998.-№5.-с.52-53. 181.

Штундюк В.Д.К вопросу о подоходном налогообложении предприятий в России// Финансы.-1999.-№3.-с. 23-26. 182.

Юров В.Ф. Прибыль в рыночной экономике: вопросы теории и практики.- М.:Финансы и статистика, 2001.-144 с.

183.Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение:Учебник.-М.:Инфра-М, 2000.-429 с.

184. Эрзин Д.Г. Учетная политика в целях налогообложения на 2004 год//

Российский налоговый курьер.-2004.-№1-2.-с.66-79. 185.Auerbach A. J. Corporate Taxation in the United States No 2 // Brooking

Papers on Economic Activity, 1983, pp. 47-59. 186. Burns L., Krever R. 11 Taxation of Income from Business and Investment" in

"Tax Law Design and Drafting", ed. by Thuronyi V, IMF, 1998, pp.597-673.

187. Capital account liberalization and corporate taxes Fiscal affairs dep.; prep, by Michael Devereux, Ben Lockwood, a. Michela Redoano : Intern, monetary fund , 2003 - 31 p. 188.

Cooper S.G., Gordon R.K. "Taxation of Enterprises and Their Owners" in"Tax Law Design and Drafting", ed. by Thuronyi V, IMF, 1998, pp. 811-895. 189.

Gordon R.K. "Depreciation, Amortization, and Depletion" in"Tax Law Design and Drafting", ed. by Thuronyi V, IMF, 1998, pp.682-714. 190.

Mintz J.; "The Corporation Tax: A Survey", Fiscal Stadies, vol. 16, no. 4, 1995, pp. 23-68. 191.

Reforming tax systems: experience of the Baltics, Russia, and other countries of the former Soviet Union Europ. II dep.; prep, by Vahram Stepanyan : Intern, monetary fund , 2003 - 30 p.

192.Roine, J.The political economics of not paying taxes. Stockholm: Stockholm University, 2002

Характеристика налогообложения прибыли в различных странах

Сингапур 20% с

1.01.2005г. Правительство Сингапура предложило с 2005 налогового года сократить размер ставки налога с корпораций до 20%. С целью стимулирования предпринимательской деятельности первые 100 тыс. долл. налогооблагаемых доходов вновь образованных компаний предлагается освободить от налогообложения на протяжении первых трех лет их деятельности в период между 2005 и 2009 гг.1 Словакия 19% В Словакии установлена единая ставка налога на доходы физических и юридических лиц в размере 19%. Закрепляя имидж "низконалоговой юрисдикции" Центральной Европы, Словакия планирует отменить налог на дивиденды. Отмена этого налога будет осуществлена в рамках комплексной налоговой реформы, одним из основных принципов которой является "однократное налогообложение любого вида доходов". Власти страны надеются, что планируемые шаги позволят стимулировать рост как иностранных инвестиций, так и деловой активности словацких предпринимателей.2 Чехия 24% В начале декабря 2003 г. нижняя палата чешского парламента приняла решение о сокращении ставки налога на доходы корпораций с 31 до 24%, тем самым отменив наложенное ранее на этот законопроект вето сената.3 Болгария 22% Размер ставки налога с корпораций снизился до 22% в 2004 г. и планируется снизить до 20% в 2005-2006 гг. Эксперты оценивают это решение как шаг назад от прежних планов правительства, согласно которым размер ставки указанного налога должен был быть снижен в 2004 г. до 20%, а затем до 15%.4 Польша 19% С января 2004 г. в Польше снижен размер ставки налога с корпораций с 27 до 19%. Одновременно с 15 до 19% повышен размер ставки налога на дивиденды. Кроме того, вводится налог на прирост капитала, полученный в результате совершения операций на фондовой бирже, размер ставки которого составит 19%.5

Продолжение Приложения 2 Таблица 2

Изменения в нормативных актах по налогу на прибыль, касающиеся ставок и

распределения между бюджетами1

Законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе снижать для отдельных категорий налогоплательщиков налоговую ставку в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации. При этом указанная ставка не может быть ниже 10,5 процента. 2003г. в размере 6 процентов, зачисляется в федеральный бюджет;

в размере 16 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской

Федерации;

в размере 2 процентов, зачисляется в местные бюджеты.

Законами субъектов РФ ставка налога может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков в отношении налогов, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации. При этом указанная ставка не может быть ниже 12 процентов. 2004г. в размере 5 процентов, зачисляется в федеральный бюджет;

в размере 17 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской

Федерации;

в размере 2 процентов, зачисляется в местные бюджеты.

Законами субъектов РФ ставка налога может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков в отношении налогов, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации. При этом указанная ставка не может быть ниже 13 процентов. Распределение прибыли, убытка, сальдированного финансового результата предприятий и организаций по отраслям экономики" (в фактически действовавших ценах; миллионов рублей; до 1998 г. - млрд. руб.)

Приложение 4

Динамика показателей прибыли, убытка, сальдированного финансового результата предприятий в экономике

(в сопоставимых ценах, в % к предыдущему году)1

1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Прибыль 228,36 130,81 170,07 68,05 116,73 62,75 181,29 127,94 84,13 81,48 112,77 Убыток 219,64 572,73 142,87 250,84 107,16 189,87 25,06 87,58 107,26 140,46 67,69 Сальдированный финансовый

результат 228,69 114,73 175,01 40,95 125,42 26,40 136,97 80,82 70,29 129,86 Удельный вес убыточных организаций 91,50 232,14 105,23 147,95 99,01 106,19 76,69 97,55 95,23 114,78 94,94

Показатели структуры и динамики доходов консолидированного бюджета в 1992-2003гг.

1992г. 199: Jr. 1994г. 1995г. 1996г 1997г.

млрд.руб. в%к итогу млрд.руб. в%к итогу млрд.руб. в%к итогу млрд.руб. в%к итогу трлн.руб. в%к итогу трлн.руб. в%к итогу 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Доходы - всего 5 327,60 100,00 49 730,40 100,00 172 379,60 100,00 437 006,60 100,00 558,50 100,00 711,60 100,00 в том числе: налоговые доходы 4 384,20 82,29 35 633,90 71,65 116 172,80 67,39 286 238,50 65,50 473,00 84,69 594,10 83,49 из них налог на прибыль 1 566,80 29,41 16 785,90 33,75 49 007,00 28,43 117 613,90 26,91 96,70 17,31 104,90 14,74 налог на добавленную стоимость 1 998,90 37,52 11213,80 22,55 37 425,80 21,71 95 694,50 21,90 143,90 25,77 182,80 25,69 подоходный налог с физических лиц 431,30 8,10 4 394,50 8,84 17 548,50 10,18 36 574,20 8,37 56,60 10,13 75,20 10,57 акцизы 211,50 3,97 1 779,60 3,58 7 468,80 4,33 24 064,90 5,51 53,40 9,56 68,10 9,57 налоги на имущество 36,90 6,61 47,80 6,72 платежи за пользование недрами и природными ресурсами 104,70 1,97 1 157,10 2,33 3 076,50 1,78 8 998,80 2,06 21,20 3,80 37,20 5,23 земельный налог 71,00 1,33 303,00 0,61 1 646,20 0,95 3 292,20 0,75 неналоговые доходы 943,40 17,71 14 096,50 2835 56 206,80 32,61 150 768,10 34,50 57,20 10,24 64,00 8,99 1998г. 1999г 2000г. 2001г. 2002г. 2003г.

млрд.руб в%к итогу млрд.руб в%к итогу млрд.руб в%к итогу млрд.руб в%к итогу млрд.руб в%к итогу млрд.руб в%к итогу 14 20 22 23 25 26 28 29 31 32 31 32 Доходы - всего 686,8 100,00 1213,6 100,00 2097,7 100,00 2683,7 100,00 3519,2 100,00 4135,6 100,00 в том числе: налоговые доходы 564,6 82,21 1007,5 83,02 1707,6 81,40 2345,0 87,38 3136,8 89,13 3357,7 81,19 из них налог на прибыль 99,3 14,46 221,0 18,21 398,8 19,01 513,8 19,15 463,3 13,16 526,5 12,73 налог на добавленную стоимость 170,3 24,80 288,2 23,75 457,3 21,80 639,0 23,81 752,7 21,39 882,1 21,33 подоходный налог с физических лиц 71,5 10,41 117,3 9,67 174,8 8,33 255,8 9,53 358,1 10,18 455,6 11,02 акцизы 72,2 10,51 109,1 8,99 166,4 7,93 243,3 9,07 264,1 57,00 342,4 8,28 налоги на имущество 47,7 6,95 53,2 4,38 64,8 3,09 89,6 3,34 120,5 3,42 137,7 3,33 платежи за пользование недрами и природными ресурсами 22,7 3,31 45,3 3,73 77,6 3,70 135,7 5,06 330,8 9,40 392,9 9,50 земельный налог неналоговые доходы 66,8 9,73 84,7 6,9« 135,4 6,45 198,7 7,4Q 266,4 7,57 330,4 7,99 г

Распределение доходов консолидированного бюджета Российской Федерации по уровням бюджетной системы (миллиардов рублей; до 1998 г.

Трлн. руб.)

Источник: Российский статистический ежегодник. 2003: Стат.сб./Госкомстат России. - М., 2003. -с.551-552

2 Источник: Социально-экономическое положение России. 2003г. Бюллетень /Госкомстат России.-М., 2004.-с 164.

3 Данные указаны по состоянию на 1 апреля 2004г. Источник: Социально-экономическое положение России. Январь-апрель 2004г. Бюллетень /Госкомстат России.-М., 2004.- с 168.

Задолженность по налоговым платежам в консолидированный бюджет (на конец года; миллиардов рублей; до 1998 г. - трлн. руб.)

1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 20032 2004J Задолженность по налоговым платежам в консолидированный бюджет, в том числе 15,1 56,8 128,2 181,8 259 371,6 461,7 475,0 521,8 544,2 542,1 недоимка - всего, из нее 15,1 25,9 110,5 160,7 235,6 335,7 354,2 237,7 209,6 236,1 251,1 налог на добавленную стоимость 7 10,8 49 84 131,9 186 197,7 99,1 86,3 99,6 115,9 налог на прибыль (доход) предприятий и организаций 4,2 8,1 17,5 24,5 36 61,5 72,2 52,0 38,6 38,2 42,2 акцизы по подакцизным товарам (продукции) и отдельным видам минерального сырья,

производимым на территории Российской Федерации 1,7 1,3 10,1 10,3 29,5 14,1 10,5 5,5 7,1 6,1 из них на алкогольную продукцию и спирт этиловый 0,4 1,8 2,3 5,3 8,3 8,6 3,7 3,2 3,4 платежи за пользование природными ресурсами 2,25) 1,15) 3,95) 13,2 15,8 17,4 21,4 13,0 9,2 8,0 6,6 отсроченные

(рассроченные)

платежи 7,4 30,9 17,7 21,1 23,4 35,9 82,8 144,5 123,1 82,4 3,1 Удельный вес налоговых поступлений в ВВП и валовой прибыли экономики в 1992-2003г.1

2 В состав налоговых доходов консолидированного бюджета не включены доходы от ЕСН, контролируемые МНС РФ.

(млрд. руб, до 1998г. - трлн. руб.)

1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Валовой внутренний продукт 19,0 171,5 610,7 1540,5 2145,7 2478,6 2741,1 4757,2 7063,4 9039,4 10863,4 13304,7 Налоговые доходы консолидированного бюджета2 4,4 36,6 116,2 286,2 473,0 594,1 564,6 1007,5 1707,6 2345,0 3 136,8 3357,7 в том числе: налог на прибыль (доход) предприятий и организаций 1,5 16,8 49,0 117,6 96,7 104,9 99,3 221,0 398,8 513,80 463,3 526,50 Удельный вес в ВВП,%:

налоговых доходов консолидированного бюджета 23,16 21,34 19,03 18,58 22,04 23,97 20,60 21,18 24,18 25,94 28,87 25,24 налога на прибыль (доход) предприятий и организаций 7,89 9,80 8,02 7,63 4,51 4,23 3,62 4,65 5,65 5,68 4,26 3,96 Валовая прибыль экономики и валовые смешанные доходы 11,4 76,7 251,3 662,4 790,8 881 1032,7 2050,3 3033,2 3782,9 4371,2 5362 Сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) 5,6 40,8 80,4 250,6 125,0 174,0 -115,1 723,2 1190,6 1141,3 923,3 1342,8 Отношение налога на прибыль,% к: валовой прибыли экономики и валовым смешанным доходам 13,16 21,90 19,50 17,75 12,23 11,91 9,62 10,78 13,15 13,58 10,60 9,82 сальдированному финансовому результату (прибыль минус убыток) 26,68 41,21 60,91 46,93 77,37 60,29 _ 30,56 33,50 45,02 50,18 39,21 Характеристика методов амортизации основных средств1

1.4. Линейный с использованием специального коэффициента к=0,5 к основной норме амортизации применяется по легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, имеющим первоначальную стоимость соответственно более 300 тысяч рублей и 400 тысяч рублей K=kxxl00%, k=0,5 Организации, получившие (передавшие) указанные легковые автомобили и пассажирские микроавтобусы в лизинг, включают это имущество в состав соответствующей амортизационной группы и применяют основную норму амортизации (с учетом применяемого налогоплательщиком по такому имуществу коэффициента) со специальным коэффициентом 0,5. 2 Нелинейные применяются ко всем остальным основным средствам, не перечисленным в п.1 2.1. Нелинейный простой K=xl00% 2.2. Нелинейный с использованием специального коэффициента к к основной норме амортизации, но не выше 2 применяется к основным средствам, используемым для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности K=kxxl00%, kи не распространяется на основные средства, относящиеся к 1, 2 и 3 амортизационным группам 2.3. Нелинейный с использованием специального коэффициента к к основной норме амортизации, но не выше 3 применяется для амортизируемых основных средств, которые являются предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), налогоплательщиком, у которого данное основное средство должно учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга), K=kxxl00%, kи не распространяется на основные средства, относящиеся к 1, 2 и 3 амортизационным группам 2.4. Нелинейный с использованием специального коэффициента к=0,5 к основной норме амортизации применяется по легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, имеющим первоначальную стоимость соответственно более 300 тысяч рублей и 400 тысяч рублей K=kxxl00%, k=0,5 Такие же, как в 1.4. Расчет амортизационных отчислений по объекту основных средств при использовании линейных методов

Срок полезного использования 5 лет 1 мес (61 мес) 6 лет (72 мес) 7 лет (84 мес) Первоначальная стоимость объекта основных средств 50000,00 50000,00 50000,00 Линейный простой норма амортизации 1,64% 1,39% 1,19% величина амортизации в месяц 819,67 694,44 595,24 величина амортизации в год 1 9836,07 8333,33 7142,86 2 9836,07 8333,33 7142,86 3 9836,07 8333,33 7142,86 4 9836,07 8333,33 7142,86 5 9836,07 8333,33 7142,86 6 819,67 8333,33 7142,86 7 7142,86 Линейный со спец К=2 норма амортизации 3,28% 2,78% 2,38% величина амортизации в месяц 1639,34 1388,89 1190,48 величина амортизации в год 1 19672,13 16666,67 14285,71 2 19672,13 16666,67 14285,71 3 10655,74 16666,67 14285,71 4 7142,86 Линейный со спец К=3 норма амортизации 4,92% 4,17% 3,57% величина амортизации в месяц 2459,02 2083,33 1785,71 величина амортизации в год 1 29508,20 25000,00 21428,57 2 20491,80 25000,00 21428,57 3 7142,86 Расчет амортизационных отчислений по объекту основных средств при установке срока полезного использования в 5 лет 1 мес (61 мес)

месяцы начисления амортизаци и количество месяцев до окончания

срока полезного использова

ния методы начисления амортизации

Нелинейный простой Нелинейный со специльным К=2 Нелинейный со специальным К=3

норма амортизации 3,28% норма амортизации 6,56% норма амортизации 9,84%

остаточная стоимость на начало месяца сумма амортиз ации в месяц остаточная стоимость на начало месяца сумма амортиза ции в месяц остаточная стоимость на начало месяца сумма амортиза ции в месяц 1 61 50000,00 1640,00 50000,00 3280,00 50000,00 4920,00 2 60 48360,00 1586,21 46720,00 3064,83 45080,00 4435,87 3 59 46773,79 1534,18 43655,17 2863,78 40644,13 3999,38 4 58 45239,61 1483,86 40791,39 2675,92 36644,75 3605,84 5 57 43755,75 1435,19 38115,47 2500,38 33038,90 3251,03 6 56 42320,56 1388,11 35615,10 2336,35 29787,87 2931,13 7 55 40932,45 1342,58 33278,75 2183,09 26856,75 2642,70 8 54 39589,86 1298,55 31095,66 2039,88 24214,04 2382,66 9 53 38291,32 1255,96 29055,79 1906,06 21831,38 2148,21 10 52 37035,36 1214,76 27149,73 1781,02 19683,17 1936,82 11 51 35820,60 1174,92 25368,71 1664,19 17746,35 1746,24 12 50 34645,69 1136,38 23704,52 1555,02 16000,11 1574,41 13 49 33509,31 1099,11 22149,50 1453,01 14425,70 1419,49 14 48 32410,20 1063,05 20696,49 1357,69 13006,21 1279,81 15 47 31347,15 1028,19 19338,80 1268,63 11726,40 1153,88 16 46 30318,96 994,46 18070,18 1185,40 10572,52 1040,34 17 45 29324,50 961,84 16884,78 1107,64 9532,18 211,83 18 44 28362,66 930,30 15777,13 1034,98 9320,36 211,83 19 43 27432,36 899,78 14742,15 967,09 9108,53 211,83 20 42 26532,58 870,27 13775,07 903,64 8896,71 211,83 21 41 25662,31 841,72 12871,42 844,37 8684,88 211,83 22 40 24820,59 814,12 12027,06 788,98 8473,05 211,83 23 39 24006,47 787,41 11238,08 737,22 8261,23 211,83 24 38 23219,06 761,59 10500,87 688,86 8049,40 211,83 25 37 22457,47 736,61 9812,01 265,19 7837,58 211,83 26 36 21720,87 712,44 9546,82 265,19 7625,75 211,83 27 35 21008,42 689,08 9281,63 265,19 7413,92 211,83 28 34 20319,35 666,47 9016,44 265,19 7202,10 211,83 29 33 19652,87 644,61 8751,25 265,19 6990,27 211,83 30 32 19008,26 623,47 8486,06 265,19 6778,44 211,83 31 31 18384,79 603,02 8220,87 265,19 6566,62 211,83 32 30 17781,77 583,24 7955,68 265,19 6354,79 211,83 33 29 17198,53 564,11 7690,49 265,19 6142,97 211,83 34 28 16634,41 545,61 7425,30 265,19 5931,14 211,83 35 27 16088,81 527,71 7160,11 265,19 5719,31 211,83 36 26 15561,09 510,40 6894,92 265,19 5507,49 211,83 37 25 15050,69 493,66 6629,74 265,19 5295,66 211,83 38 24 14557,03 477,47 6364,55 265,19 5083,83 211,83 39 23 14079,56 461,81 6099,36 265,19 4872,01 211,83 40 22 13617,75 446,66 5834,17 265,19 4660,18 211,83 41 21 13171,08 432,01 5568,98 265,19 4448,36 211,83 42 20 12739,07 417,84 5303,79 265,19 4236,53 211,83 43 19 12321,23 404,14 5038,60 265,19 4024,70 211,83 44 18 11917,09 390,88 4773,41 265,19 3812,88 211,83 45 17 11526,21 378,06 4508,22 265,19 3601,05 211,83 46 16 11148,15 365,66 4243,03 265,19 3389,22 211,83 47 15 10782,49 353,67 3977,84 265,19 3177,40 211,83 48 14 10428,83 342,07 3712,65 265,19 2965,57 211,83 49 13 10086,76 330,85 3447,46 265,19 2753,75 211,83 50 12 9755,92 812,99 3182,27 265,19 2541,92 211,83 51 11 8942,92 812,99 2917,08 265,19 2330,09 211,83 52 10 8129,93 812,99 2651,89 265,19 2118,27 211,83 53 9 7316,94 812,99 2386,70 265,19 1906,44 211,83 54 8 6503,94 812,99 2121,51 265,19 1694,61 211,83 55 7 5690,95 812,99 1856,32 265,19 1482,79 211,83 56 6 4877,96 812,99 1591,14 265,19 1270,96 211,83 57 5 4064,96 812,99 1325,95 265,19 1059,14 211,83 58 4 3251,97 812,99 1060,76 265,19 847,31 211,83 59 3 2438,98 812,99 795,57 265,19 635,48 211,83 60 2 1625,98 812,99 530,38 265,19 423,66 211,83 61 1 812,99 812,99 265,19 265,19 211,83 211,83 годовая амортизация 1 16490,69 27850,50 35574,30 2 11051,83 12337,49 6588,12 3 7406,79 3182,27 2541,91 4 4963,93 3182,27 2541,91 5 9273,77 3182,27 2541,91 6 812,99 265,19 211,83

35 38 16171,98 530,44 7850,97 206,60 6576,60 173,07 36 37 15641,54 513,04 7644,37 206,60 6403,53 173,07 37 36 15128,49 496,21 7437,76 206,60 6230,46 173,07 38 35 14632,28 479,94 7231,16 206,60 6057,39 173,07 39 34 14152,34 464,20 7024,55 206,60 5884,33 173,07 40 33 13688,14 448,97 6817,95 206,60 5711,26 173,07 41 32 13239,17 434,24 6611,34 206,60 5538,19 173,07 42 31 12804,93 420,00 6404,74 206,60 5365,12 173,07 43 30 12384,93 406,23 6198,13 206,60 5192,05 173,07 44 29 11978,70 392,90 5991,53 206,60 5018,98 173,07 45 28 11585,80 380,01 5784,93 206,60 4845,91 173,07 46 27 11205,79 367,55 5578,32 206,60 4672,85 173,07 47 26 10838,24 355,49 5371,72 206,60 4499,78 173,07 48 25 10482,74 343,83 5165,11 206,60 4326,71 173,07 49 24 10138,91 332,56 4958,51 206,60 4153,64 173,07 50 23 9806,35 426,36 4751,90 206,60 3980,57 173,07 51 22 9379,99 426,36 4545,30 206,60 3807,50 173,07 52 21 8953,63 426,36 4338,69 206,60 3634,44 173,07 53 20 8527,26 426,36 4132,09 206,60 3461,37 173,07 54 19 8100,90 426,36 3925,48 206,60 3288,30 173,07 55 18 7674,54 426,36 3718,88 206,60 3115,23 173,07 56 17 7248,17 426,36 3512,28 206,60 2942,16 173,07 57 16 6821,81 426,36 3305,67 206,60 2769,09 173,07 58 15 6395,45 426,36 3099,07 206,60 2596,03 173,07 59 14 5969,08 426,36 2892,46 206,60 2422,96 173,07 60 13 5542,72 426,36 2685,86 206,60 2249,89 173,07 61 12 5116,36 426,36 2479,25 206,60 2076,82 173,07 62 11 4689,99 426,36 2272,65 206,60 1903,75 173,07 63 10 4263,63 426,36 2066,04 206,60 1730,68 173,07 64 9 3837,27 426,36 1859,44 206,60 1557,62 173,07 65 8 3410,91 426,36 1652,83 206,60 1384,55 173,07 66 7 2984,54 426,36 1446,23 206,60 1211,48 173,07 67 6 2558,18 426,36 1239,62 206,60 1038,41 173,07 68 5 2131,82 426,36 1033,02 206,60 865,34 173,07 69 4 1705,45 426,36 826,42 206,60 692,27 173,07 70 3 1279,09 426,36 619,81 206,60 519,21 173,07 71 2 852,73 426,36 413,21 206,60 346,14 173,07 72 1 426,36 426,36 206,60 206,60 173,07 173,07 годовая амот этизация 1 16317,46 27613,45 35332,70 2 11108,97 12469,53 6360,02 3 7445,08 2479,26 2076,82 4 4989,59 2479,26 2076,82 5 5022,55 2479,26 2076,82 6 5116,36 2479,26 2076,82 Расчет амортизационных отчислений по объекту основных средств при установке срока

полезного использования в 7 лет

месяцы начисления амортизаци и количеств о месяцев ДО

окончания

срока полезного использов ания методы начисления амортизации

Нелинейный простой Нелинейный со специльным К=2 Нелинейный со специльным К=3

норма 2,38% амортизации норма 4,76% амортизации норма 7,14% амортизации

остаточная стоимость на начало месяца сумма амортиза ции в месяц остаточная стоимость на начало месяца сумма амортиза ции в месяц остаточная стоимость на начало месяца сумма амортиза ции в месяц 1 84 50000,00 1190,00 50000,00 2380,00 50000,00 3570,00 2 83 48810,00 1600,97 47620,00 3123,87 46430,00 4568,71 3 82 47209,03 1548,46 44496,13 2918,95 41861,29 4119,15 4 81 45660,58 1497,67 41577,18 2727,46 37742,14 3713,83 5 80 44162,91 1448,54 38849,72 2548,54 34028,31 3348,39 6 79 42714,37 1401,03 36301,18 2381,36 30679,93 3018,90 7 78 41313,33 1355,08 33919,82 2225,14 27661,02 2721,84 8 77 39958,26 1310,63 31694,68 2079,17 24939,18 2454,01 9 76 38647,63 1267,64 29615,51 1942,78 22485,16 2212,54 10 75 37379,98 1226,06 27672,73 1815,33 20272,62 1994,83 11 74 36153,92 1185,85 25857,40 1696,25 18277,80 1798,54 12 73 34968,07 1146,95 24161,15 1584,97 16479,26 1621,56 13 72 33821,12 1109,33 22576,18 1481,00 14857,70 1462,00 14 71 32711,79 1072,95 21095,19 1383,84 13395,70 1318,14 15 70 31638,84 1037,75 19711,34 1293,06 12077,57 1188,43 16 69 30601,09 1003,72 18418,28 1208,24 10889,13 1071,49 17 68 29597,37 970,79 17210,04 1128,98 9817,64 144,38 18 67 28626,58 938,95 16081,06 1054,92 9673,27 144,38 19 66 27687,62 908,15 15026,14 985,71 9528,89 144,38 20 65 26779,47 878,37 14040,43 921,05 9384,51 144,38 21 64 25901,10 849,56 13119,38 860,63 9240,13 144,38 22 63 25051,55 821,69 12258,74 804,17 9095,76 144,38 23 62 24229,86 794,74 11454,57 751,42 8951,38 144,38 24 61 23435,12 768,67 10703,15 702,13 8807,00 144,38 25 60 22666,45 743,46 10001,02 656,07 8662,63 144,38 26 59 21922,99 719,07 9344,96 158,39 8518,25 144,38 27 58 21203,91 695,49 9186,57 158,39 8373,87 144,38 28 57 20508,42 672,68 9028,18 158,39 8229,50 144,38 29 56 19835,75 650,61 8869,79 158,39 8085,12 144,38 30 55 19185,14 629,27 8711,40 158,39 7940,74 144,38 31 54 18555,86 608,63 8553,01 158,39 7796,36 144,38 32 53 17947,23 588,67 8394,62 158,39 7651,99 144,38 33 52 17358,56 569,36 8236,23 158,39 7507,61 144,38 34 51 16789,20 550,69 8077,84 158,39 7363,23 144,38 35 50 16238,51 532,62 7919,45 158,39 7218,86 144,38 36 49 15705,89 515,15 7761,07 158,39 7074,48 144,38 37 48 15190,74 498,26 7602,68 158,39 6930,10 144,38 38 47 14692,48 481,91 7444,29 158,39 6785,72 144,38 39 46 14210,57 466,11 7285,90 158,39 6641,35 144,38 40 45 13744,46 450,82 7127,51 158,39 6496,97 144,38 41 44 13293,64 436,03 6969,12 158,39 6352,59 144,38 42 43 12857,61 421,73 6810,73 158,39 6208,22 144,38 43 42 12435,88 407,90 6652,34 158,39 6063,84 144,38 44 41 12027,99 394,52 6493,95 158,39 5919,46 144,38 45 40 11633,47 381,58 6335,56 158,39 5775,09 144,38 46 39 11251,89 369,06 6177,17 158,39 5630,71 144,38 47 38 10882,83 356,96 6018,78 158,39 5486,33 144,38 48 37 10525,87 345,25 5860,40 158,39 5341,95 144,38 49 36 10180,62 333,92 5702,01 158,39 5197,58 144,38 50 35 9846,70 281,33 5543,62 158,39 5053,20 144,38 51 34 9565,36 281,33 5385,23 158,39 4908,82 144,38 52 33 9284,03 281,33 5226,84 158,39 4764,45 144,38 53 32 9002,70 281,33 5068,45 158,39 4620,07 144,38 54 31 8721,36 281,33 4910,06 158,39 4475,69 144,38 55 30 8440,03 281,33 4751,67 158,39 4331,31 144,38 56 29 8158,69 281,33 4593,28 158,39 4186,94 144,38 57 28 7877,36 281,33 4434,89 158,39 4042,56 144,38 58 27 7596,02 281,33 4276,50 158,39 3898,18 144,38 59 26 7314,69 281,33 4118,11 158,39 3753,81 144,38 60 25 7033,36 281,33 3959,73 158,39 3609,43 144,38 61 24 6752,02 281,33 3801,34 158,39 3465,05 144,38 62 23 6470,69 281,33 3642,95 158,39 3320,68 144,38 63 22 6189,35 281,33 3484,56 158,39 3176,30 144,38 64 21 5908,02 281,33 3326,17 158,39 3031,92 144,38 65 20 5626,68 281,33 3167,78 158,39 2887,54 144,38 66 19 5345,35 281,33 3009,39 158,39 2743,17 144,38 67 18 5064,02 281,33 2851,00 158,39 2598,79 144,38 68 17 4782,68 281,33 2692,61 158,39 2454,41 144,38 69 16 4501,35 281,33 2534,22 158,39 2310,04 144,38 70 15 4220,01 281,33 2375,83 158,39 2165,66 144,38 71 14 3938,68 281,33 2217,45 158,39 2021,28 144,38 72 13 3657,34 281,33 2059,06 158,39 1876,90 144,38 73 12 3376,01 281,33 1900,67 158,39 1732,53 144,38 74 11 3094,68 281,33 1742,28 158,39 1588,15 144,38 75 10 2813,34 281,33 1583,89 158,39 1443,77 144,38 76 9 2532,01 281,33 1425,50 158,39 1299,40 144,38 77 8 2250,67 281,33 1267,11 158,39 1155,02 144,38 78 7 1969,34 281,33 1108,72 158,39 1010,64 144,38 79 6 1688,00 281,33 950,33 158,39 866,27 144,38 80 5 1406,67 281,33 791,94 158,39 721,89 144,38 81 4 1125,34 281,33 633,55 158,39 577,51 144,38 82 3 844,00 281,33 475,16 158,39 433,13 144,38 83 2 562,67 281,33 316,78 158,39 288,76 144,38 84 1 281,33 281,33 158,39 158,39 144,38 144,38 годовая амо этизация 1 16178,88 27423,82 35142,30 2 11154,67 12575,16 6195,07 3 7475,71 2398,35 1732,52 4 5010,12 1900,67 1732,52 5 3428,60 1900,67 1732,52 6 3376,01 1900,67 1732,52 7 3376,01 1900,67 1732,52 Оценка достаточности амортизационного фонда для осуществления инвестиций

Годы 1 2 3 4 5 6 7 Итого Потребность в инвестициях за счет амортизационного фонда 18000,00 12000,00 5000,00 4000,00 4000,00 4000,00 3000,00 50000,00 Излишек /недостаток амортизационного фонда для осуществления инвестиций срок 5 лет 1 мес Линейный простой -8163,93 -2163,93 4836,07 5836,07 5836,07 -3180,33 -3000,00 0,00 срок 6 лет Линейный простой -9666,67 -3666,67 3333,33 4333,33 4333,33 4333,33 -3000,00 0,00 срок 7 лет Линейный простой -10857,14 -4857,14 2142,86 3142,86 3142,86 3142,86 4142,86 0,00

Приложение 16

Оценка налоговых последствий выбора метода начисления амортизации и срока полезного использования объекта

основных средств Годы 1 2 3 4 5 6 7 Итого Сумма налога на имущество, в год срок 5 лет 1 мес Линейный простой 901,64 704,92 508,20 311,48 114,75 2,05 2543,03 срок 6 лет Линейный простой 916,67 750,00 583,33 416,67 250,00 41,67 2958,33 срок 7 лет Линейный простой 928,57 785,71 642,86 500,00 357,14 214,29 71,43 3500,00 Разница по налогу на имущество (в сравнении с линейным простым методом и сроком 5 лет 1 мес), + экономия, - перерасход срок 6 лет Линейный простой -15,03 -45,08 -75,14 -105,19 -135,25 -39,62 -415,30 срок 7 лет Линейный простой -26,93 -80,80 -134,66 -188,52 -242,39 -212,24 -71,43 -956,97 Экономия по налогу на прибыль (в сравнении с линейным простым методом), + экономия, - перерасход срок 6 лет Линейный простой 357,05 349,84 342,62 335,41 328,20 -1812,79 -99,67 срок 7 лет Линейный простой 639,91 626,98 614,05 601,12 588,20 -1568,50 -1731,43 -229,67 Регистр учета амортизации основных средств

Период: месяц ХХХХ г.

инвентар вый номер наименован ие объекта используе тся при произвол стве + (не используе тся -) сведения О приостанов

лении (возобновл

ении) начисления амортизаци и: причина,

срок первоначал

ьная стоимость (остаточная стоимость) метод начислен

ия амортиза

ции) использование

спец. коэффициентов оставший ся срок полезного использов ания сумма амортизации по объекту

коэфф Основа

ние прмене

ния коэффи циента

сумма начисле

иной амортиз ацииза период сумма начисление й

амортизаци и с начала

налогового периода

нарастающ им итогом сумма начислен

ной амортиза

ции с момента начала начислен

ия амортиза

ции нарастаю

щим итогом 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 ИТОГО: ИТОГО: і - инвентарный номер наименование объекта Налоговая амортизация январь Бухгалтерская амортизация

СП разница

Налоговая амортизация -О- -J Бухгалтерская амортизация Февраль 00 разница

ЧО Налоговая амортизация о Бухгалтерская амортизация

К) Налоговая амортизация декабрь Бухгалтерская амортизация

Налоговая амортизация Итого за год Бухгалтерская амортизация

-І разница

Приложение 19

Показатели деятельности отраслей экономики в 2003г., используемые для разработки классификации отраслей1

Индекс физического объема продукции (услуг),% Динамика сальдированного финансового результата, в % к пред году Рентабельность активов, % Рентабельность продукции,% Рентабельность капитала,% Доля прибьшьных организаций в общем числе организаций, % электроэнергетика 101,0 139,0 1,3 6,8 2,0 51,5 топливная 109,3 107,4 8,0 21,0 17,5 53,4 черная металлургия 108,9 240,0 17,7 21,5 32,4 59,9 цветная металлургия 106,2 149,6 13,5 35,7 21,3 57,4 химическая и нефтехимическая 104,4 148,6 4,6 6,1 9,9 59,8 машиностроение и металлообработка 109,4 86,4 3,3 8,9 8,5 62,1 лесная,

деревообрабатывающая и целлюлозно-бумажная 101,5 67,0 3,2 7,6 7,5 46,0 промышленность строительных материалов 106,4 122,0 6,5 9,6 15,8 57,0 легкая 97,7 -1,8 1,7 -5,8 50,8 пищевая 105,1 109,5 7,3 9,4 19,3 58,6 мукомольно-крупяная и комбикормовая 98,5 140,6 2,3 5,0 54,9 сельское хозяйство 101,5 120,9 1,1 3,7 ... 49,8 транспорт 104,1 186,9 3,8 10,2 6,0 53,1 связь 116,6 176,5 14,8 37,2 34,5 68,0 строительство 112,1 101,0 4,2 6,4 10,4 65,1 торговля и общественное питание 108,0 200,0 8,3 12,6 14,8 73,4 Банковский сектор 135,1 138,0 2,6 20,0 15,8 87,5

Россия в цифрах. 2004: Крат.стат.сб./Федеральная служба государственной статистики. - М., 2004. - с. 336 Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2003г./Центральный банк Российской Федерации.-с. 76; Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2002г./Центральный банк Российской Федерации.-с. 101. Материалы официального сайта Банка России www.cbr.ru

Оценка эффективности кластерного анализа отраслей

дисперсия между кластерами число степеней свободы для межклассовой дисперсии Внутригрупповая дисперсия Число степеней свободы для внутригрупповой дисперсии Значение F-критерия для проверки гипотезы о неравенстве дисперсий между кластерами и внутри них Уровень значимости Индекс

физического

продукции

(услуг),% 5,417071 1 10,58293 15 7,67803 0,014272 Динамика сальдированного финансового результата, в % к пред году 6,080971 1 8,91903 15 10,22696 0,005989 Рентабельность активов, % 7,685055 1 8,31495 15 13,86369 0,002039 Рентабельность продукции,% 9,610851 1 6,38915 15 22,56369 0,000258 Рентабельность капитала,% 6,056389 1 7,94361 15 11,43634 0,004109 Доля

прибыльных организаций в общем числе организаций, % 6,921222 1 9,07878 15 11,43528 0,004110 Приложение 21

Воздействие предлагаемых налоговых новаций на рост инвестиционного потенциала и инвестиционную привлекательность отраслей

промышленности (оценка в макроэкономических условиях 2002г.,%)

Инвестиционная льгота по налогу на прибыль

Инвестиционный потенциал Отдача капитала Промышленность, всего 11,0 3,1 Электроэнергетика 12,9 2,4 Нефтедобывающая промышленность 7,0 5,7 Нефтеперерабатывающая промышленность 10,6 5,0 Газовая промышленность 10,2 7,8 Угольная промышленность 7,0 1,6 Металлургия 16,6 3,2 Химическая и нефтехимическая промышленность 13,5 2,6 Машиностроение 13,3 1,2 Лесобумажная промышленность 12,0 3,7 Промышленность стройматериалов 14,7 3,1 Легкая промышленность 12,8 1,0 Пищевая промышленность 12,9 3,9

"Белоусов Д.Р. Макроэкономический и структурный аспект налоговой реформы/ Центр макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования. Доклад с.38. Материалы официального сайта www.forecast.ru

Льготы предприятий в процентах от прибыли

1 п. 1997 1997 1 п. 1998 1998 1999 2000 2001 1 2 3 4 5 6 7 8 Расходы на финансирование капитальных вложений в процентах от валовой прибыли 6,65 8,86 4,70 5,97 9,45 12,46 14,75 Расходы на финансирование капитальных вложений в процентах от скорректированной валовой прибыли 7,36 9,64 5,23 6,89 9,79 13,19 15,17 Затраты на содержание объектов социальной сферы в процентах от валовой прибыли 3,91 4,05 3,77 3,52 1,79 1,37 0,86 Затраты на содержание объектов социальной сферы в процентах от скорректированной валовой прибыли 4,32 4,41 4,20 4,07 1,85 1,45 0,88 Взносы на благотворительные цели в процентах от валовой прибыли 0,24 0,27 0,20 0,40 0,41 0,58 0,34 Взносы на благотворительные цели в процентах от скорректированной валовой прибыли 0,24 0,30 0,22 0,46 0,42 0,61 0,35 Затраты на развитие социальной и коммунально-бытовой сферы для содержания спецконтингента в процентах от валовой прибыли 0,12 0,08 0,14 0,08 0,06 0,04 0,03 Затраты на развитие социальной и коммунально-бытовой сферы для содержания спецконтингента в процентах от скорректированной валовой прибыли 0,13 0,09 0,16 0,09 0,06 0,14 0,04 Прибыль малых предприятий, освобождаемая от налогообложения в первые два года работы в процентах от валовой прибыли 1,04 1,48 1,13 1,24 0,53 0,46 0,76 Прибыль малых предприятий, освобождаемая от налогообложения в первые два года работы в процентах от скорректированной валовой прибыли 1,16 1,61 1,26 1,43 0,55 0,49 0,78

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2013. - 285 c.
2. Владыка, М.В. Налоги и налогообложение: Учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина; Под общ. ред. В.Ф. Тарасова. - М.: КноРус, 2012. - 488 c.
3. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 240 c.
4. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 175 c.
5. Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин.. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 320 c.
6. Кибанова, А.Я. Налоги и налогообложение / А.Я. Кибанова. - М.: КноРус, 2012. - 488 c.
7. Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2016. - 224 c.
8. Крамаренко, Л.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Л.А. Крамаренко, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 576 c.
9. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для СПО / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 353 c.
10. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 353 c.
11. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для СПО / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 353 c.
12. Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности "Налоги и налогообложение" / И.А. Майбуров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 495 c.
13. Мельник, М.В. Экономический анализ в аудите: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Финансы и кредит", "Налоги и налогообложение" / М.В. Мельник, В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 543 c.
14. Павлов, П.В. Финансовое право: Учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Мировая экономика", "Налоги и налогообложение" / П.В. Павлов. - М.: Омега-Л, 2013. - 302 c.
15. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т. том 1: Учебник и практикум для академического бакалавриата / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 336 c.
16. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / В.Г. Пансков. - М.: Юрайт, 2012. - 368 c.
17. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 382 c.
18. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для СПО / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 392 c.
19. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т. том 2: Учебник и практикум для академического бакалавриата / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 398 c.
20. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: Учебник для бакалавров / В.Г. Пансков. - М.: Юрайт, ИД Юрайт, 2013. - 747 c.
21. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для вузов / В.Г. Пансков, Т.А. Левочкина. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 319 c.
22. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для СПО / В.Г. Пансков, Т.А. Левочкина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 319 c.
23. Перов, А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для бакалавров / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2013. - 996 c.
24. Погорелова, М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 208 c.
25. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для студ. учрежд. сред. проф. образования / О.В. Скворцов. Экономика и управление).. - М.: ИЦ Академия, 2012. - 208 c.
26. Чайковская, Л.А. Налоги и налогообложение (схемы и примеры): Учебное пособие / Л.А. Чайковская. - М.: Экономика, 2012. - 301 c.
27. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. А.Е. Суглобова, Н.М. Бобошко. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 543 c.
28. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. Г.Б. Поляка, А.Е. Суглобова. - М.: ЮНИТИ, 2012. - 631 c.
29. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника. - М.: ЮНИТИ, 2012. - 367 c.
30. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника. - М.: ЮНИТИ, 2012. - 367 c.
31. Налоги и налогообложение: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 487 c.
32. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2012. - 559 c.
33. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 559 c.
34. Налоги и налогообложение: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 559 c.
35. Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем: Монография / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 375 c.

Дополнительная

1. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1.

4.Гражданский кодекс (часть вторая) от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (ред. от 24.10.97).

5.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.

6. О введении в действие части первой НК РФ: Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 147-ФЗ (ред. от 09.07.99).

7.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 08.08.2003).

8.О введении в действие части второй НК РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах: Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ.

9.О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Совместное постановление пленумов Верховного суда Российской Федерации и Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 11.06.99 г. № 41/9.

10.Форма и требования к акту выездной налоговой проверки: Приказ МНС РФ от 10.04.2000 № АП-3-16/138.

11.О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета: Постановление пленума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 19.04.99 г. № 5.

12.Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц: Приказ МНС России от 01.11.2000 N БГ-3-08/379.

13.О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.02.2001 г. № 5.

1. Кустова М.В. Налоговое право России: Общая часть: Учебник. – М.: Юристъ, 2001
2. Налоговое право России: учебник для вузов / отв. ред. Ю.А. Крохина. – 2-е изд., перераб. – М.: НОРМА, 2006
3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: курс лекций. – М., 2002
4. Брызгалин А. В, Берник В. Р. и др. Налоговый учет и налоговая политика предприятия (изд. 2-е). М., 1998.
5. Винницкий Д. В. Субъекты налогового права. – М.: Издательство НОРМА, 2000. – 192с.
6. Гончаренко Л. И. .Налогообложение коммерческих банков. М., 1997. с. 3 – 5.
7. Гражданское право // Под ред. Орловского П. Е, Корнеева С. М. Т. 1. М., 1969.
8. Загрябков М. Д. Административная юстиция и права жалобы в теории и законодательстве. М., 1925. с. 76.
9. Черник Д. Г. Налоги: Учеб. Пособие для вузов – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 542с.

23.Налоговое право: учебник /Под ред. Крохина Ю.А.-М.,2006.-720с.

24.Петрова Г.В. Налоговое право: Учебник для вузов. – М., 2000

25.Кустова М.В. Налоговое право России: Общая часть: Учебник. – М.: Юристъ, 2001

26.Налоговое право России: Особенная часть: Учебник / ред. Н.А. Шевелев. – М., 2004

27.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. – М., 2002

28.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации / Под ред. Б.Н. Топорнина, Г.А. Гаджиева, Р.Ф. Захаровой. – М.: Юристъ, 2005

29.Налоговый кодекс Российской Федерации: Части 1 и 2 . – М.: 2005

30.Налоговый кодекс Российской Федерации: Части 1 и 2 . - Ростов н/Дону, 2001

1. Налоги и налогообложение. Учебник./ Юткина Т.Ф. – М., 2001.